【正文】 然而在后面的改進(jìn)方案中卻沒有照顧到此處的數(shù)據(jù)測算，只是簡單的帶上?組織駕駛?cè)藛T學(xué)習(xí)車輛的維修操作技術(shù)，掌握車輛的構(gòu)造及性能，對車輛出現(xiàn)的一般故障都能準(zhǔn)確判斷，減少車組維修，降低小修成本?幾句話，顯得空洞，如加上具體的量化指標(biāo)，然后通過對汽配件的采購渠道、價格質(zhì)量上進(jìn)行控制，來降低返 修率，從而降低運(yùn)營成本。使用壓縮天然氣作原料的車輛目前在我們常州還是空無前例，這一大膽設(shè)想是通過媒體上別的城市使用后反饋來的信息中得到的啟示，這在目前全球能源緊張的情況下，是值得一試 的。 系統(tǒng)性。筆者提出的設(shè)計方案，具備了一定的可操作性。該設(shè)計方案不僅對調(diào)查報告中所調(diào)查單位在運(yùn)營管理上具有一定的指導(dǎo)意義，而且對于當(dāng)前經(jīng)營管理的財務(wù)風(fēng)險也有所控制意義，同時為適應(yīng)市場競爭的需要，提出了有效的應(yīng)對策略。 二、對設(shè)計報告的評價結(jié)論 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司要在競爭中發(fā)展， 公司本著? 全心全意為人民服務(wù)，提高人民生活享受品質(zhì)?的社會使命，努力開拓，致力發(fā)展。第一部分簡要介紹了公司的概況，包括資產(chǎn)狀況、發(fā)展歷程及目前所處客運(yùn)市場地位；第二部分包括介紹該公司運(yùn)營成本的現(xiàn)行做法及筆者認(rèn)為該公司運(yùn)營成 本管理存在的問題的主要因素，從而分析了具體原因并提出改善的原則、方法；第三部分詳細(xì)介紹了目前情況下，對城市公交的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行了分析和闡述。產(chǎn)品銷售過程是公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金循環(huán)的最后一個過程，產(chǎn)品只有通過銷售，才能使公司的勞動成果得以實(shí)現(xiàn)。 對應(yīng)收賬款逾期超過 120 天以上的合同，每月末按應(yīng)收貨款金額計算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責(zé)任人的當(dāng)月工資中扣除，每月扣款一直 延續(xù)到逾期應(yīng)收貨款收回為止，收回預(yù)期應(yīng)收貨款后補(bǔ)發(fā)扣除部分工資。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可據(jù)資金管理部門所反饋的實(shí)際信息，隨 時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)，更為合理，更為有 9 效。資金收支計劃，管理人員的素質(zhì)和能力等只能是對未來有一個大致的規(guī)劃，這也要求在資金的管理各個方面和各個環(huán)節(jié)保持可調(diào)節(jié)的余地。一是要對流動資金進(jìn)行事先，事中和事后監(jiān)督，二是通過流動資金的協(xié)調(diào)，使生產(chǎn)和流通順利進(jìn)行， 改善生產(chǎn)和流通的關(guān)系。流動資金正常不斷地周轉(zhuǎn)是公司生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)。 定期組織財務(wù)檢查， 加強(qiáng)會計監(jiān)督。 (四 )發(fā)揮財務(wù)管理中心作用，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督 財務(wù)管理既然關(guān)系到公司的生存發(fā)展，就必須采取切實(shí)措施，強(qiáng)化管理工作尤其應(yīng)重視抓好以下幾個環(huán)節(jié)： 及時進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。盤活存量資產(chǎn)，可通過兼并、聯(lián)合、債務(wù)重組、控股、拍賣、租賃等途徑，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)交易和資產(chǎn)流動，實(shí)現(xiàn)物資資源的合理化配置。對資金運(yùn)動過程和管理，首先要加強(qiáng)籌資過程的管理。 (三 )確定選題 針對財大軟件股份有限公司流動資金使用方面存 在的上述 問題，本人確定了?關(guān)于上海 財大軟件銷售股份有限公司流動資金管理的設(shè)計方案?的選題。 二、 任務(wù)闡述 （一）現(xiàn)行做法 目前公司在資金管理方面的主要舉措有：制定了一系列財務(wù)管理制度、費(fèi)用管理制度、資金管理制度的管理流程。同時，財大軟件還是通過 Oracle China 認(rèn)證的業(yè)務(wù)合作伙伴，授權(quán)為客戶提供 Oracle EBusiness Suite 產(chǎn)品的專業(yè)服務(wù)，包括咨詢、培訓(xùn)、銷售和實(shí)施。 發(fā)展歷程： 財大軟件整合內(nèi)外部各種資源，通過先進(jìn)的管理軟件、專業(yè)的管理咨詢、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目實(shí)施、智能的運(yùn)行維護(hù)，以提高客戶的工作效率、降低公司的成本、強(qiáng)化公司的經(jīng)營管理。 制定了會計人員的崗位職責(zé)， 用財會規(guī)章制度辦理財會業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計核算； 對每個部門的財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常性的研究分析，提供會計報告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好財會工作，參與經(jīng)濟(jì)決策。 三、政策背景 隨著市場信息化建設(shè)的深入，軟件及信息服務(wù)的投資比例大幅提升，在 20xx年，金融行業(yè)的信息化資金在軟件上投入的增長比率達(dá)到了 39． 8％，比上一年有明顯漲幅。防止貸款規(guī)模過大，使公司背上沉重的貸款利息包袱，從而造成公司經(jīng)營費(fèi)用加大，利潤水平下降， 甚至虧損，致公司資金惡性循環(huán)。公司加強(qiáng)資金的使用和管理工作，應(yīng)堅決剎住應(yīng)收賬款膨脹趨勢，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收清理工作，以松動沉積在結(jié)算環(huán)節(jié)中的大量資金，提高存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)率，加強(qiáng)對各種非生產(chǎn)性投資的管理，節(jié)省費(fèi)用開支，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，縮短投資周期，堅決抑制超負(fù)債經(jīng)營，盲目擴(kuò)大規(guī)模和在建項(xiàng)目。要利用各種財務(wù)資料，對公司未來的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)計和 測算，確定定額和目標(biāo)，為決策提供可選擇的方案。財務(wù)檢查不實(shí)，會計監(jiān)督弱化主要表現(xiàn)會計信息反映失真，亂擠亂攤成本等。為此，公司的財務(wù)職能部門要組織好流動資金，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要，有計劃和按比例在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)之間分配資金并加以控制，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行。 五、方案可行性分析 本人認(rèn)為以上針對公司改善目前流動資金管理狀況所提出的幾條方案無論在理論上或在實(shí)際工作中都具有較大的可行性： 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須有一定量的資金去維持，只有這種公司的生產(chǎn) 8 經(jīng)營活動才能正常運(yùn)行。資金平衡狀況的分析和控制十分重要，如果公司自身沒 有建立起有效的資金控制機(jī)制，則很容易因資金供求不平衡而陷入困境。同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進(jìn)行資金管理。 （四）建立健全的銷售管理制度和經(jīng)營制度， 規(guī)范公司銷售工作管理，推動公司的穩(wěn)健發(fā)展，使公司銷售員工綜合素質(zhì)和管理水平的不斷提高。公司要配備專業(yè)銷售人員，做好產(chǎn)品的宣傳工作，選擇積極主動的營銷策略，加速產(chǎn)品銷售。第四部分詳細(xì)的闡述了方案。本著?公交優(yōu)先必須優(yōu)秀?的經(jīng)營理念，走改革、創(chuàng)新、發(fā)展之路，走多元化發(fā)展道路，深化 18 企業(yè)改革，加大科技創(chuàng)新力度，優(yōu)化線網(wǎng)結(jié)構(gòu)，拓展客運(yùn)市場，通過加大車輛投入，加大科技應(yīng)用，新辟優(yōu)化線路，改善服務(wù)設(shè)施等，努力為乘客營造便捷、安全、舒適、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保的出行條件，能滿足不同層次出行需求的客運(yùn)服務(wù)體系 ，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。 （二）具體評價 相關(guān)性。特別是針對存在問題，運(yùn)用所學(xué)財務(wù)管理知識，結(jié)合公司實(shí)際，提出了公司在人力、物力、財 19 力、制度、組織等方面較有保障的具體舉措，這些完全可以做到。全文嚴(yán)格按照要求，從財務(wù)管理專業(yè)設(shè)計報告的?八個方面?統(tǒng)盤考慮，具有較強(qiáng)層次和邏輯性。 三、對設(shè)計方案的評價建議 但是，應(yīng)該看到，設(shè)計報告在某些方面欠缺量化指標(biāo)，實(shí)施過程考慮尚不全面，有待于進(jìn)一步充實(shí)，具體建議如下： 文章 理論太多，有些措施不夠具體 。這樣，全文就有理有據(jù)，充實(shí)有說服力。設(shè)計方案中，控制該公司的維修費(fèi)用、折舊費(fèi)用及油耗費(fèi)用都超支較大，尤其是油耗問題較為醒目。公平競爭既能節(jié)省庫存資金又為企業(yè)降低人工成本?；另一方面，在針對節(jié)油降耗的舉措上，大力提倡使用雙燃料車（壓縮天然氣作原料）的投入。全文較好地運(yùn)用了財務(wù)管理學(xué)、會計學(xué)等相關(guān)學(xué)科知識，提出了許多與公司運(yùn)營管理理論相對應(yīng)的 措施 ，尤其是運(yùn)用成本會計與管理會計專業(yè)知識，使方案具有一定的專業(yè)性，理論水平較高。 可行性。全文筆墨流暢、重點(diǎn)明確、前后呼應(yīng)、結(jié)構(gòu)合理。全文約 9000 多字。 關(guān)鍵詞 運(yùn)營成本 設(shè)計報告 評價報告