【正文】 根據(jù)指導(dǎo)老師的安排，就高棟同學(xué)所撰寫的《關(guān)于溧陽市公交公司運(yùn)營成本管理方面的設(shè)計(jì)報(bào)告》做出評價(jià)，現(xiàn)報(bào)告如下： 一、設(shè)計(jì)方案簡介 高棟同學(xué)所撰寫的《關(guān)于溧陽市公交公司運(yùn)營成本管理方面的設(shè)計(jì)報(bào)告》全文共分八大點(diǎn)。建立銷售管理制度，加強(qiáng)銷售經(jīng)營工作，積極推銷產(chǎn)品。使公司的風(fēng)險(xiǎn)得以控制，對表現(xiàn)不同的客戶，公司應(yīng)對的方式也有極大的不同，以放寬信用限額停止發(fā)貨，甚至訴諸法律。資金進(jìn)行事前的預(yù)測、規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的，在一個(gè)會(huì)計(jì)期末或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后，各職能部門要將本部門在該會(huì)計(jì)期末或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金，變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與公司管理部門的規(guī)劃是否相符，賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，人、財(cái)、物的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算。 在現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度下，資金的管理，最終要做到收 支 平衡，略有結(jié)余，在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，要留有合理的收縮余地，即要保持一定的彈性。?不以規(guī)矩不成方圓?。流動(dòng)資金控制在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中起到如下作用： 保證作用。分析財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題及大原因，及時(shí)把分析結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)管理層反映。但對于 財(cái)大軟件股份有限公司 ，則要根據(jù)自己公司的實(shí)際需要，來確定各項(xiàng)的計(jì)算范圍和期限。因此，改變公司領(lǐng)導(dǎo)者的資金觀念是十分必要的，這也是公司深化改革，轉(zhuǎn)變公司方式的關(guān)鍵所在。從資金的籌集，投入和使用耗費(fèi)，到資金的收回，這是資金的量變過程，也是資金增值的過程，因此管好用好資金是實(shí)現(xiàn)資本增值，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的前提和保障。 （二）存在的問題 從調(diào)查報(bào)告上可以看出公司 20xx 年的經(jīng)營狀況：公司 20xx 年圓滿地完成了各項(xiàng)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了全年主營業(yè)務(wù)收入 13 億，然而公司全年的應(yīng)收賬款卻達(dá)到了 5 億 ,其他投資 億，占了很大的比例，造成了公司流動(dòng)資金使用效益低，周轉(zhuǎn)緩慢。注冊資本為 3500 萬人民幣。財(cái)大軟件的電子商務(wù)解決方案涉及金融業(yè)、 制造業(yè)、商業(yè)連鎖、物流分銷、政府等多個(gè)行業(yè)，產(chǎn)品包括：基于 B/S 架構(gòu)，面向銀行的金融解決方案，面向大型商業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈 C2 系統(tǒng)，面向中小商業(yè)連鎖的 CCF 系統(tǒng)。同時(shí) 財(cái) 大軟件作為上海財(cái)經(jīng)大學(xué)與上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院支持的股份公司，擁有絕對的資源優(yōu)勢 —— 資深的財(cái)務(wù)與管理專家，精英匯萃的 MBA學(xué)院，這些都為財(cái)大軟件無論在產(chǎn)品的開發(fā)還是實(shí)施上提供了強(qiáng)有力的支持。 首先制定流動(dòng)資金預(yù)算，對各項(xiàng)收支和資金籌措進(jìn)行預(yù)先謀劃和事前決策。 軟件產(chǎn)業(yè)是當(dāng)前世界上增長最快的朝陽產(chǎn)業(yè)之一，并將成為 21 世紀(jì)推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要?jiǎng)恿?。隨著銀行的商業(yè)化，在貸款種類繁多的情況下，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理，科學(xué)選擇籌資方式，準(zhǔn)確地計(jì)算籌資的成本，在投資收益大于銀行貸款利率時(shí)，資金在運(yùn)動(dòng)過程中才能增值，才能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。公司的發(fā)展要走出依靠銀行貸款被動(dòng)支持誤區(qū)，就必須拓寬籌集資金的渠道，依靠自身的力量，不斷加強(qiáng)自我盈余，增強(qiáng)自我積累、?自我造血?的能力。 定期制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。所以必須強(qiáng)化資本的集中管理，堅(jiān)持收支兩條線，不能分散資金，分散財(cái)力。 促進(jìn)作用。那么我們就必須根據(jù)經(jīng)營規(guī)模，科學(xué)確定籌資規(guī)模，使公司的經(jīng)營資金能足額有效地保證公司正常經(jīng)營活動(dòng)的需要。因此，建立有效的資金控制體系，可以緩解流動(dòng)資金的緊張狀態(tài)。 六、方案實(shí)施過程 （一）公司領(lǐng)導(dǎo)要 有明確的目標(biāo)和方向，讓眾人都感到公司在發(fā)展。倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)合作銷售模式，以服務(wù)客戶為中心，建立一支作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良的銷售隊(duì)伍，以增強(qiáng)公司的核心競爭力。其次，要使公司利潤達(dá)到最高值，使公司的流動(dòng)資金能合理的使用，要激發(fā)廣大員工的主人翁責(zé)任感和員工的工作熱情。這也是本文的重點(diǎn)所在。 （一）總體評價(jià) 多次研讀《關(guān)于溧陽市公交公司運(yùn)營成本管理方面的設(shè)計(jì)報(bào)告》一文后，感到作者基本上能夠正確把握財(cái)務(wù)管理理論，站 在客運(yùn)市場的角度，深入了解、分析，而且收集到一大批真實(shí)有用的數(shù)據(jù)，為其進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算提供了立足依據(jù)，運(yùn)用靈活，意義較大。該設(shè)計(jì)方案的選題能立足以調(diào)查報(bào)告選題基礎(chǔ)上，兩都有高度的聯(lián)系，而且設(shè)計(jì)方案中的八大標(biāo)題與調(diào)查報(bào)告涉及的內(nèi)容也有較強(qiáng)的聯(lián)系，可謂充分利用調(diào)查素材但不照搬調(diào)查報(bào)告內(nèi)容，較好地把握住了兩者的關(guān)系。如在節(jié)油 降耗使用壓縮天然氣作原料的這一方案上， 既能解決能源緊張也可改善空氣質(zhì)量，更主要的是?據(jù)測算，平均每輛車每天約跑 180 公里，用天然氣比用油省 22 元 /天，一年下來就是 7000 多元……?細(xì)算一下，該公司按 100 輛車使用壓縮天然氣的話，就可節(jié)約油耗支出 10 萬元，這是一筆可觀也可樂的好事。從全文看，作者根據(jù)存在的問題，提出解決對策，前后銜接，系統(tǒng)性較強(qiáng)。從全文看，格局分布均勻， 既講增強(qiáng)成本意識(shí)，又講加強(qiáng)內(nèi)控制度。 因此，企業(yè)應(yīng)均需合理定位，采取或松或緊的信用政策時(shí)必須為企業(yè)帶來最大的收益。 在降低公司運(yùn)營成本的舉措上，沒有直觀的數(shù)據(jù)作支撐。一方面，?解散企業(yè)現(xiàn)有的維修配件庫，在企業(yè)內(nèi)部成立專門的‘物資供應(yīng)中心’，所有供應(yīng)廠家在公交集團(tuán)提供的交易現(xiàn)場進(jìn)行物資配件的現(xiàn)場銷售。 理論性。又如該同學(xué)通過列舉一系列指標(biāo)，與計(jì)劃進(jìn)行對比，從而計(jì)算出它們的完成情況， 該文作者用大量的文字與數(shù)字，穿插敘述溧陽公交的前景，并針對問題提出建議。并針對公司虧損局面 ,尋找數(shù)據(jù) ,運(yùn)用比較分析法及因素分析法來挖掘公司虧損的實(shí)質(zhì)根源 ,然后逐一分解 ,一步一個(gè)措施 ,對其進(jìn)行重 新設(shè)計(jì)包裝 ,塑造一個(gè)理想的溧陽公交公司新形象。第八部分對方案實(shí)施對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。 有關(guān)影響詳情請看附表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表） 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 05 年 12 月 31 日 單位： 萬 元 11 資 產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 5043． 36 8286． 34 短期借款 68 短期投資 2 應(yīng)付票據(jù) 69 應(yīng)收票據(jù) 3 應(yīng)付賬款 70 應(yīng)收股利 4 預(yù)收賬款 71 應(yīng)收利息 5 應(yīng)付工資 72 應(yīng)收賬款 6 應(yīng)付福利費(fèi) 73 其他應(yīng)收款 7 應(yīng)付股利 74 預(yù)付賬款 8 未交稅金 75 28 應(yīng)收補(bǔ)貼款 9 其他應(yīng)交款 80 存貨 10 其他應(yīng)付款 81 待攤費(fèi)用 11 預(yù)提費(fèi)用 82 37987 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 21 18000 18000 預(yù)計(jì)負(fù)債 83 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 31 其他流動(dòng)負(fù)債 90 長期投資： 長期股權(quán)投 資 32 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 100 長期債權(quán)投資 34 長期負(fù)債： 長期投資合計(jì) 38 長