【正文】 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，督促境外分支機(jī)構(gòu)遵守所在國(guó)家（地區(qū)）關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。 第十七條 金融企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。 第十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。 第四條 各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級(jí)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。 第十五條 典當(dāng)行違反本辦法有下列情形之一的，由公安機(jī)關(guān)予 以處罰： （一）無(wú)《特種行業(yè)許可證》經(jīng)營(yíng)典當(dāng)行的，予以取締，沒收非法所得，并處一萬(wàn)元以下罰款； （二）歇業(yè)、合并、遷移、更名、變更法定代表人未向公安機(jī)關(guān)辦理變更、注銷手續(xù)的，予以警告或者處五百元以下罰款，并令其限期補(bǔ)辦變更、注銷手續(xù)； （三）承接禁止典當(dāng)?shù)奈锲坊虿徊轵?yàn)有關(guān)證明、不履行登記手續(xù)的，視情節(jié)輕重，對(duì)當(dāng)事人處一百元以上五百元以下罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)單位處五千元以下罰款、沒收非法所得，并可責(zé)令其停止整頓或者吊銷其《特種行業(yè)許可證》； （四）發(fā)現(xiàn)可疑物品、可疑人員或者贓物不向公安機(jī)關(guān)報(bào)告的，視情節(jié)輕重，對(duì)當(dāng)事人 予以警告或者處一百元以上五百元以下罰款；并可責(zé)令經(jīng)營(yíng)單位停業(yè)整頓或者吊銷其《特種行業(yè)許可證》。 第七條 典當(dāng)行有歇業(yè)、合并、遷移、更名、變更法定代表人等情形之一的，應(yīng)當(dāng)在１５日前，向原發(fā)給《特種行業(yè)許可證》的公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷手續(xù)。 第七十八條本通則自 20xx 年 1 月 1 日起施行。 （五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。企業(yè)設(shè)立 監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。 （四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估及處置情況。 第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。國(guó)家另有規(guī)定的除外。 第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組。 第七章 重組清算 第五十三條企業(yè)通過(guò)改制、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對(duì)涉及資本權(quán)益的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序，并組織開展以下工作： （一）清查財(cái)產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 （四）向投資者分配利潤(rùn)。上市公司國(guó)有股減持所得收益，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定處理。 （三）個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?。超出?guī)定比例的部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。 第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過(guò)的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。 第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。 第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處 置制度。 第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán) 屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者 共同享有。 第十七條對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額（包括股票溢價(jià)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。 企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。 第十三條經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括： （一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第七條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。 （三）建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。 第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)適用本通則。 六、 要按照《典當(dāng)業(yè)治安管理辦法》規(guī)定的手續(xù)辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)，積極協(xié)助公安機(jī)關(guān)打擊銷贓、詐騙犯罪活動(dòng)，維護(hù)社會(huì)治安秩序，發(fā)現(xiàn)可疑物品，可疑人員或贓物，立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。 第七十三條 本辦法自 20xx 年 4 月 1 日起施行。 對(duì)明知是贓物而窩藏、銷毀、轉(zhuǎn)移的，依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第六十一條 典當(dāng)行違反本辦法第三十七條第一款或者第三十八條第二、三、四款規(guī)定的，由省級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處 5000 元以上 3 萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第五十六條 商務(wù)部授權(quán)省級(jí)商務(wù)主管部門對(duì)典當(dāng)行進(jìn)行年審。 第五十條 典當(dāng)行的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)持有有效身份證件；外國(guó)人及其他境外人員在典當(dāng)行就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，取得外國(guó)人就業(yè)許可證書。 第四十七條 商務(wù)部參照省級(jí)商務(wù)主管部門擬定的年度發(fā)展規(guī)劃對(duì)全國(guó)范圍內(nèi)典當(dāng)行的總量、布局及資本規(guī)模進(jìn)行調(diào)控。 （五）典當(dāng)行財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過(guò)注冊(cè)資本的 50%。 （五）典當(dāng)行處分絕當(dāng)物品中的上市公司股份應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)戶的同意和配合，典當(dāng)行不得自行變賣、折價(jià)處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當(dāng)物品中的上市公司股份。 第四十二條 典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶 依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。續(xù)當(dāng)期自典當(dāng)期限或者前一次續(xù)當(dāng)期限屆滿日起算。 第三十七條 典當(dāng)當(dāng)金利率，按中國(guó)人民銀行公布的銀行機(jī)構(gòu) 6 個(gè)月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。 第三十五條 辦理出當(dāng)與贖當(dāng)，當(dāng)戶均應(yīng)當(dāng)出具本人的有效身份證件。 第五章 當(dāng) 票 第三十條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。 省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)通知作出原批準(zhǔn)決定的設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)收回《特種行業(yè)許可證》。 （二）一年內(nèi)沒有違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄。 設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在發(fā)證后 5 日內(nèi)將審核批準(zhǔn)情況報(bào)省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)備案；省級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)將有關(guān)情況通報(bào)同級(jí)商務(wù)主管部門。 第十五條 收到設(shè)立典當(dāng)行或者典當(dāng)行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)后，設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門審核，省級(jí)商務(wù)主管部門將審核意見和申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部，由商務(wù)部批準(zhǔn)并頒發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。 第九條 典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)建立、健全以下安全制度： （一）收當(dāng)、續(xù)當(dāng)、贖當(dāng)查驗(yàn)證件（照）制度； （二）當(dāng)物查驗(yàn)、保管制度； （三）通緝協(xié)查核對(duì)制度； （四）可疑情況報(bào)告制度； （五）配備保安人員制度。 第四條 商務(wù)主管部門對(duì)典當(dāng)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，公安機(jī)關(guān)對(duì)典當(dāng)業(yè)進(jìn)行治安管理。 第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立 典當(dāng)行，從事典當(dāng)活動(dòng)，適用本辦法。 第二章 設(shè) 立 第七條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立典當(dāng)行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）有符合法律、法規(guī)規(guī)定的章程； （二）有符合本辦法規(guī)定的最低限額的注冊(cè)資本； （三）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和辦理業(yè)務(wù)必需的設(shè)施； （四）有熟悉典當(dāng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理人員及鑒定評(píng)估 人員； （五）有兩個(gè)以上法人股東，且法人股相對(duì)控股； （六）符合本辦法第九條和第十條規(guī)定的治安管理要求； （七）符合國(guó)家對(duì)典當(dāng)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的要求。 第十三條 典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)撥付不少于 500 萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資金。經(jīng)批準(zhǔn)的，頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》。 典當(dāng)行分立、合并、跨市（地、州、盟）遷移住所、對(duì)外轉(zhuǎn)讓股份累計(jì)達(dá)50%以上、以及變更后注冊(cè)資本在 5000 萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級(jí)商務(wù)主管部門同意，報(bào)商務(wù)部批準(zhǔn)，并換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。 許可證被收回后，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記。 第二十七條 典當(dāng)行不得收當(dāng)下列財(cái)物： （一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財(cái)產(chǎn)； （二）贓物和來(lái)源不明的物品； （三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器； （四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標(biāo)志、制式服裝和器械； （五）國(guó)家機(jī)關(guān)公文、印章及其管理的財(cái)物； （六）國(guó)家機(jī)關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件； （七）當(dāng)戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)； （八）法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān) 規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財(cái)物。 當(dāng)票遺失 ，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)及時(shí)向典當(dāng)行辦理掛失手續(xù)。 第三十六條 當(dāng)物的估價(jià)金額及當(dāng)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定。 財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費(fèi)率不得超過(guò)當(dāng)金的 24‰ 。 第四十一條 典當(dāng)行在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。 （二）絕當(dāng)物估價(jià)金額不 足 3 萬(wàn)元的，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價(jià)處理，損溢自負(fù)。 （二）典當(dāng)行對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過(guò)注冊(cè)資本的 25％。 典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制月度報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并按要求向省級(jí)商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門報(bào)送。任何單位和個(gè)人不得偽造和變?cè)飚?dāng)票。 第五十四條 省級(jí)商務(wù)主管部門以及設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地實(shí)際建立定期檢查及不定期抽查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理有關(guān)問題；對(duì)于轄區(qū)內(nèi)典當(dāng)行發(fā)生的盜搶、火災(zāi)、集資吸儲(chǔ)及重大涉訟案件等情況，應(yīng)當(dāng)在 24 小時(shí)之內(nèi)將有關(guān)情況報(bào)告上級(jí)商務(wù)主管部門和當(dāng)?shù)厝嗣裾?，并通?bào)同級(jí)人民政府公安機(jī)關(guān)。 第八章 罰 則 第五十八條 非法設(shè)立典當(dāng)行及分支機(jī)構(gòu)或者以其他方式非法經(jīng)營(yíng)典當(dāng)業(yè)務(wù)的，依據(jù)國(guó)務(wù)院《無(wú)照經(jīng)營(yíng)查 處取締辦法》予以處罰。 典當(dāng)行違反本辦法第四十四條第（三）、（四）項(xiàng)規(guī)定，資本不實(shí)，擾亂經(jīng) 營(yíng)秩序的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級(jí)商務(wù)主管部門責(zé)令限期補(bǔ)足或者減少注冊(cè)資本，并處以 5000 元以上 3 萬(wàn)元以下罰款。 第九章 附 則 第七十條 各省、自治區(qū)、直轄市商務(wù)主管部門、公安機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施辦法或者就有關(guān)授權(quán)委托管理事項(xiàng)作出規(guī)定，并報(bào)商務(wù)部、公安部備案。 三、要以搞好服務(wù)為宗旨，發(fā)揮靈活、快捷、方便的服務(wù)特色，通過(guò)典當(dāng)融資促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為當(dāng)戶解難救急，樹立典當(dāng)新風(fēng)尚。 十、違反行規(guī)情節(jié)較輕的予以批評(píng)改正，情節(jié)嚴(yán)重的由委員會(huì)研究處理。 第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。 第五條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長(zhǎng)或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以 下通稱經(jīng)營(yíng)者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工（代表）大會(huì)審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行。 （四）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。 （六）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。 企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可 以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。 第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。 企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，減少壞賬損失。 企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定實(shí)施方案，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。 第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以核實(shí)、查清責(zé)任，追償損失， 按照規(guī)定程序處理。 第三十八條企