4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ 4）審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性。 （三）實(shí)質(zhì)性審查 產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查 審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的合規(guī)性 → 產(chǎn)品銷(xiāo)售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定。 （ 5）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查 審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集 → 審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。折扣和折讓的真實(shí)性 → 折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人的批 準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。 實(shí)質(zhì)性審查 （ 1）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查。 （ 2）庫(kù)存材料審查 盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符，即有無(wú)溢缺。 （四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （九）內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 （八） 玩忽職守，給公司造成重大損失的。第二十條處罰 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議。 （四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。 （二）審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 （九）復(fù)審 應(yīng)在天內(nèi)向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。 其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序 （一）制定年度審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門(mén)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施、必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 （四）檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)。 （六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù) （一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策； （二）公司規(guī)章制度； （三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)； （四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍 （一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 ，設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員。 （二）公司全資子公司、分公司、控股公司。 （六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律 （三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)調(diào)查。 （三）資產(chǎn)管理情況。 第十三條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： （一）召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。 （九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告 。 （五）審計(jì)記錄 記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān) 第 6 頁(yè) 共 21 頁(yè) 人員的簽名蓋章。（ 3）依法有據(jù)。 （十一）建立審計(jì)檔案。 審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度。 （九）其他應(yīng)保存的文檔。 （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 二、內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)細(xì)則 第一條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時(shí)候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。第二條賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一 ）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷(xiāo)。 （六）金庫(kù)鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 第四條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。 第 13 頁(yè) 共 21 頁(yè) 實(shí)質(zhì)性審查（ 1）庫(kù)存現(xiàn)金審查 首 先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫(xiě) “ 現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū) ” 。 實(shí)質(zhì)性審查（ 1）材料的審查 材料采購(gòu)的審查。 （ 2）應(yīng)收票據(jù)的審查 取得應(yīng)收票
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