3經(jīng)濟(jì)審計(jì)主要做法與感想-免費(fèi)閱讀
【正文】 由于該單位職工的舉報(bào)是多頭的，重復(fù)的和越級(jí)的。審計(jì)通報(bào)會(huì)上，主管單位區(qū)水務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言，感謝審計(jì)局對(duì)水務(wù)事業(yè)的關(guān)心支持，并提出要求：一是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要 求區(qū)改水辦認(rèn)真研究、靠實(shí)責(zé)任，齊心協(xié)力，限期整改，在 10 月底前向水務(wù)局黨委匯報(bào)整改情況。 二是各水廠的業(yè)務(wù)收入，要及時(shí)足額上交基本賬戶(hù)統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁私設(shè) ? 小金庫(kù) ? 。 四是針對(duì) ? 未經(jīng)政府采購(gòu)資產(chǎn) 20， 630 元 ? 的問(wèn)題，對(duì)區(qū)改水辦給予警告，責(zé)令在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購(gòu)法》的規(guī)定，依法采購(gòu)資產(chǎn)。 六是利用舉報(bào)法。四要查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。 二是清查票據(jù)法?？紤]當(dāng)時(shí)出納警覺(jué)性可能比較高的實(shí)際，并未 立即進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，而是先到其他水廠進(jìn)行審計(jì)。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一查下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二查被審單位委托下屬單位和往來(lái)單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三查下屬單位是否存在報(bào)銷(xiāo)上級(jí)單位費(fèi)用的情況；四查往來(lái)款，特別是一些長(zhǎng)期掛賬或異常的往來(lái)款項(xiàng)。 三是從檢查銀行賬戶(hù)入手。尤其在 ? 小金庫(kù) ? 檢查方面深有體會(huì)。社會(huì)矛盾的緩和與激化，在社會(huì)的人際關(guān)系上必然會(huì)有所反映。在認(rèn)真核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)上，詳細(xì)審閱了 2024 年 5 月至 2024 年 12 月期間的會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證。在陸續(xù)接到職工舉報(bào)后，審計(jì)組首先分析了舉報(bào)反映的主要問(wèn)題，簡(jiǎn)單歸納梳理，進(jìn)一步確定了審計(jì)重點(diǎn)和先后順序。我們采用檢查、計(jì)算、查詢(xún)、監(jiān)盤(pán)和向近 80%的職工調(diào)查等方法，歷時(shí) 50 多天，對(duì)丁衛(wèi)東任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及部分職工舉報(bào)反映的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真審計(jì)和深入調(diào)查。隨后，查閱相關(guān)財(cái)務(wù)資料，認(rèn)真審核工程協(xié)議和預(yù)（決）算書(shū)，審查工程是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算等問(wèn)題。針對(duì)此次審計(jì)點(diǎn)多、面 廣、量大，復(fù)雜程度高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，一方面，審計(jì)組做了大量深入細(xì)致的基礎(chǔ)工作，及時(shí)獲取了相關(guān)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)資料；另一方面，紀(jì)檢組長(zhǎng)李林元親自參與了查詢(xún)、談話等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施工作，深入一線指揮，使被審計(jì)單位高度重視、積極配合；第三，審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo) 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 請(qǐng)示匯報(bào)，隨時(shí)溝通并確定下一步的工作重點(diǎn)，提高了工作效率，保障了審計(jì)工作的順利開(kāi)展。 運(yùn)用行之有效的審計(jì)方法，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。 二是從檢查票據(jù)入手。在對(duì)劉茨水廠實(shí)施審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠以出納的名義在區(qū)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部開(kāi)設(shè)了一個(gè)折子戶(hù)，私設(shè) ? 小金庫(kù) ? 的問(wèn)題。盤(pán)庫(kù)前要根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、部門(mén)職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)。此次盤(pán)點(diǎn)時(shí)，我們就是從出納的工作筆記中發(fā)現(xiàn)了有私人存折的情況。二要審查
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