【正文】 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對(duì)可能對(duì)組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評(píng)估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。（ ） 你的答案是：是 正確答案是：否答案分析： 。 d 管理人員素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括： a在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離； b 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理； c 是否已針對(duì)授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍? d 單位文 化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。 d 定額管理的原則。 你的答案是： abcd 正確答案是： abd 答案分析： 。 a 戰(zhàn)略目標(biāo) b 質(zhì)量目標(biāo) c 成本目標(biāo) d 設(shè)計(jì)目標(biāo) 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。 a 法律意識(shí) b 誠(chéng)信和道德觀 c 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 d 單位文化 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、分批法和。 a 監(jiān)督 b 評(píng)價(jià) c 核算 d 服務(wù) 第 18 頁(yè) 共 33 頁(yè) 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： ，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部門向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。（錯(cuò)誤） 1對(duì)于分析結(jié)果為中 等的風(fēng)險(xiǎn)需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤） 為保證內(nèi)部控制的效果，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都必須有多項(xiàng)控制措施來(lái)應(yīng)對(duì)。 2 第 15 頁(yè) 共 33 頁(yè) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最終任務(wù)是（消除不利影響）。 在現(xiàn)狀調(diào)研過(guò)程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）。 正確答案： [a] 第四篇。 況 正確答案： [a] ，可能 第 11 頁(yè) 共 33 頁(yè) 導(dǎo)致。要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制 制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。同時(shí)，授權(quán)批準(zhǔn)要與集體決策相結(jié)合。 一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度現(xiàn)狀 內(nèi)部控制制度有待完善。第三，加強(qiáng)考核監(jiān)督?；鶎有姓聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的實(shí)際，制定合理有效的管理制度，規(guī)范并維護(hù)內(nèi)審工作的進(jìn)行。需要在整個(gè)大環(huán)境創(chuàng)造提高內(nèi)審意識(shí)的氛圍。內(nèi)審工作 “ 審什么 ” 、 “ 怎么審 ” 都是由單位領(lǐng)導(dǎo)安排，內(nèi)審工作的開(kāi)展隨意性較大，缺乏計(jì)劃性、目的性，直接制約內(nèi)審功能的發(fā)揮。有的單位人力資源嚴(yán)重不足或流動(dòng)頻繁，連會(huì)計(jì)崗位都是屬于無(wú)證人員擔(dān)任，更不用說(shuō)專業(yè)的審計(jì)人員了。一些基層行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員，對(duì)內(nèi)審存在的意義缺乏正確的認(rèn)識(shí)，單純的認(rèn)為內(nèi)審就是賬務(wù)審查，在這種思維誤導(dǎo)下，覺(jué)得單位內(nèi)部本來(lái)就有財(cái)政集中支付制度，外部也有審計(jì)部門監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察，內(nèi)審就是多此一舉；一些基層行政 事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員對(duì)內(nèi)審報(bào)有排斥態(tài)度，認(rèn)為內(nèi)審就是自找麻煩，不愿意內(nèi)審束縛自己。二是組織結(jié)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。第三，組織培訓(xùn)不夠制約審計(jì)力量提升。有的制定了內(nèi)審制度，但缺乏可操作性或由于領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)而失去效用，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量無(wú)法保證。首先，可由基層審計(jì)機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)辦理內(nèi)審相關(guān)培訓(xùn)會(huì)，要求基層行政事業(yè)單位一把手親自參加，直接向治理 層全面正確的宣傳內(nèi)審存在的必要性及重要性。管理制度應(yīng)包括內(nèi)審目標(biāo)、職責(zé)范圍及權(quán)限、計(jì)劃擬定、任務(wù)實(shí)施、完結(jié)報(bào)告、后續(xù)跟進(jìn)、質(zhì)量控制、監(jiān)督、違規(guī)罰則等方面的內(nèi)容。一方面基層行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的考核。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒(méi)有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約（即單位內(nèi)部上下級(jí)之間），同時(shí)也要受到橫向制約（即單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間）。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。 ： [a] 二、判斷題 進(jìn)建議。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 下列情形中，不違背貨 第 13 頁(yè) 共 33 頁(yè) 幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是 （由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。 下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險(xiǎn)管控）。 1保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。（正確） 機(jī)會(huì)要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。（錯(cuò)誤） 通過(guò)內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（正確） 1單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告。 a1b3c5d10 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 么為基礎(chǔ)，以保證其活動(dòng)的連續(xù)性。 第 21 頁(yè) 共 33 頁(yè) a 分步法 b 總量法 c 約當(dāng)產(chǎn)量法 d 定額法 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、輸出控制和（ a 組織控制 b 操作控制 c 災(zāi)難恢復(fù)控制 d 處理控制 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 揮作用的前提條件是。 a 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用 b 對(duì)信息系統(tǒng) 的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類 c信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝