【正文】 你的答案是：是 正確答案是：是答案分析： ，既要考慮預(yù)期事項也要考慮非預(yù)期事項，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項和預(yù)期事項的風(fēng)險都要進(jìn)行評估；同時，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。（ ） 你的答案是：是 正確答案是：否答案分析： 。 d 管理人員素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括： a在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離； b 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理； c 是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍? d 單位文 化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。 d 定額管理的原則。 你的答案是： abcd 正確答案是： abd 答案分析： 。 a 戰(zhàn)略目標(biāo) b 質(zhì)量目標(biāo) c 成本目標(biāo) d 設(shè)計目標(biāo) 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 。 a 法律意識 b 誠信和道德觀 c 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 d 單位文化 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、分批法和。 a 監(jiān)督 b 評價 c 核算 d 服務(wù) 第 18 頁 共 33 頁 你的答案是： c 正確答案是： c 答案分析： ，具體數(shù)額由財務(wù)部門向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。（錯誤） 1對于分析結(jié)果為中 等的風(fēng)險需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險。（錯誤） 為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風(fēng)險都必須有多項控制措施來應(yīng)對。 2 第 15 頁 共 33 頁 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實 現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 1內(nèi)部控制評價的最終任務(wù)是（消除不利影響）。 在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）。 正確答案： [a] 第四篇。 況 正確答案： [a] ，可能 第 11 頁 共 33 頁 導(dǎo)致。要明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。對內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項審計，并對單位的內(nèi)部控制 制度設(shè)計的效果及其實施的有效程度作出評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到財務(wù)制度健全、會計核算合規(guī)。同時，授權(quán)批準(zhǔn)要與集體決策相結(jié)合。 一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀 內(nèi)部控制制度有待完善。第三，加強(qiáng)考核監(jiān)督?；鶎有姓聵I(yè)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位的實際，制定合理有效的管理制度，規(guī)范并維護(hù)內(nèi)審工作的進(jìn)行。需要在整個大環(huán)境創(chuàng)造提高內(nèi)審意識的氛圍。內(nèi)審工作 “ 審什么 ” 、 “ 怎么審 ” 都是由單位領(lǐng)導(dǎo)安排，內(nèi)審工作的開展隨意性較大，缺乏計劃性、目的性，直接制約內(nèi)審功能的發(fā)揮。有的單位人力資源嚴(yán)重不足或流動頻繁，連會計崗位都是屬于無證人員擔(dān)任，更不用說專業(yè)的審計人員了。一些基層行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員，對內(nèi)審存在的意義缺乏正確的認(rèn)識，單純的認(rèn)為內(nèi)審就是賬務(wù)審查，在這種思維誤導(dǎo)下，覺得單位內(nèi)部本來就有財政集中支付制度，外部也有審計部門監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察，內(nèi)審就是多此一舉；一些基層行政 事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及一般人員對內(nèi)審報有排斥態(tài)度，認(rèn)為內(nèi)審就是自找麻煩，不愿意內(nèi)審束縛自己。二是組織結(jié)構(gòu)缺乏獨立性。第三，組織培訓(xùn)不夠制約審計力量提升。有的制定了內(nèi)審制度，但缺乏可操作性或由于領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)而失去效用，導(dǎo)致審計質(zhì)量無法保證。首先，可由基層審計機(jī)關(guān)向當(dāng)?shù)卣暾堔k理內(nèi)審相關(guān)培訓(xùn)會，要求基層行政事業(yè)單位一把手親自參加，直接向治理 層全面正確的宣傳內(nèi)審存在的必要性及重要性。管理制度應(yīng)包括內(nèi)審目標(biāo)、職責(zé)范圍及權(quán)限、計劃擬定、任務(wù)實施、完結(jié)報告、后續(xù)跟進(jìn)、質(zhì)量控制、監(jiān)督、違規(guī)罰則等方面的內(nèi)容。一方面基層行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的考核。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約（即單位內(nèi)部上下級之間），同時也要受到橫向制約（即單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間）。加強(qiáng)跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內(nèi)部審計加強(qiáng)內(nèi)部會計控制，提高單位各項管理水平。綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點，設(shè)計出一套符合本單位實際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。 ： [a] 二、判斷題 進(jìn)建議。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 下列情形中，不違背貨 第 13 頁 共 33 頁 幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是 （由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。 下列各項中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險管控）。 1保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。（正確） 機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。（錯誤） 通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（正確） 1單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。 a1b3c5d10 你的答案是： b 正確答案是： b 答案分析： 么為基礎(chǔ)，以保證其活動的連續(xù)性。 第 21 頁 共 33 頁 a 分步法 b 總量法 c 約當(dāng)產(chǎn)量法 d 定額法 你的答案是： a 正確答案是： a 答案分析： 、輸出控制和（ a 組織控制 b 操作控制 c 災(zāi)難恢復(fù)控制 d 處理控制 你的答案是： d 正確答案是： d 答案分析： 揮作用的前提條件是。 a 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用 b 對信息系統(tǒng) 的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類 c信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝