【正文】 Copyright IBM Corporation 2023 結(jié)賬 管理 ? 16．執(zhí)行生產(chǎn)成本報(bào)表。 ? 會(huì)計(jì) 控制 成本中心會(huì)計(jì) 期末結(jié)賬 單一功能 KSS2分割 ? 11．工費(fèi)的作業(yè)價(jià)格重估 ,工費(fèi)是以工序確認(rèn)的作業(yè)數(shù)量乘以計(jì)劃的作業(yè)價(jià)格計(jì)入訂單的，與實(shí)際的工費(fèi)有差異，月底進(jìn)行工費(fèi)的價(jià)格重估，將差異分?jǐn)偟缴a(chǎn)訂單。 ? 會(huì)計(jì) 控制 成本中心會(huì)計(jì) 信息系統(tǒng) 成本中心會(huì)計(jì)的報(bào)表 計(jì)劃 /實(shí)際比較 S_ALR_87013611成本中心 :實(shí)際 /計(jì)劃 /差異 ? 2．費(fèi)用分?jǐn)偖a(chǎn)生期間費(fèi)用報(bào)表（如：公共費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)費(fèi)用及期間費(fèi)用；或期間費(fèi)用在各部門(mén)之間分?jǐn)偅?二是銷(xiāo)售人員利潤(rùn)考核表 （ 以實(shí)際銷(xiāo)售收入 ， 以工廠報(bào)價(jià)作為銷(xiāo)售成本 ） 。 ? 進(jìn)行獲利能力分析計(jì)劃前應(yīng)先確定計(jì)劃數(shù)據(jù)的收集策略 。 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本估算步驟： ； ； ? 標(biāo)準(zhǔn)成本制定后，一個(gè)月只能發(fā)布一次； ? 標(biāo)準(zhǔn)成本估算的系統(tǒng)路徑： ? 會(huì)計(jì) 控制 產(chǎn)品成本控制 產(chǎn)品成本計(jì)劃 物料成本核算 帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本估算 CK11N創(chuàng)建 ? 會(huì)計(jì) 控制 產(chǎn)品成本控制 產(chǎn)品成本計(jì)劃 物料成本核算 CK24價(jià)格更新 32 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 ? 當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)，需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的制定或更新： 原材料或人工等單價(jià)發(fā)生較大波動(dòng)； 自制產(chǎn)品的物料清單發(fā)生變更； 自制產(chǎn)品的工藝路線發(fā)生變更； 新品開(kāi)始投產(chǎn)前； 30 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料可發(fā)往內(nèi)部訂單或成本中心。在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，除了指定新品開(kāi)發(fā)對(duì)應(yīng)的內(nèi)部訂單號(hào)碼，還需要指定開(kāi)發(fā)部或者相關(guān)人員對(duì)應(yīng)的成本中心編碼。為每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目建立一個(gè)內(nèi)部訂單進(jìn)行費(fèi)用歸集。通常在系統(tǒng)上線初期，采用第 2種方法。 21 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本中心計(jì)劃及考核 ? 成本中心費(fèi)用計(jì)劃是基于成本中心的費(fèi)用支出計(jì)劃，指特定期間、各部門(mén)將發(fā)生什么費(fèi)用。 ? 其中， 1000、 10 10 1030用于各子公司工廠的作業(yè)類(lèi)型，計(jì)量單位為小時(shí)。 例如員工數(shù)目（人事費(fèi)用） ,面積 ,電話數(shù)量（安裝費(fèi)用）等 . ?統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù) ： ?具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的組合。通常主要分為內(nèi)部結(jié)算成本要素、分?jǐn)?、直接?nèi)部作業(yè)分配成本要素五類(lèi) 。只有指定初級(jí)成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個(gè)初級(jí)成本要素需對(duì)應(yīng)一個(gè)總賬損益類(lèi)科目。 Copyright IBM Corporation 2023 成本要素主數(shù)據(jù)管理 ? 在 U8中核算時(shí)，按明細(xì)費(fèi)用科目進(jìn)行間接費(fèi)用、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)；費(fèi)用科目按照三大費(fèi)用類(lèi)別（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用）分別設(shè)立明細(xì)； 在 SAP中費(fèi)用不再按管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用核算，集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一設(shè)定的費(fèi)用科目對(duì)應(yīng)初級(jí)成本要素，今后需增加費(fèi)用科目時(shí)由集團(tuán)統(tǒng)一維護(hù)。 Copyright IBM Corporation 2023 穩(wěn) 健 集 團(tuán) 成 本 中 心 標(biāo) 準(zhǔn) 層 次1 0 1 0 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠成 本 中 心 組1 0 1 1 ：辦 公 大 樓成 本 中 心 組1 0 1 0 1 ～ 1 0 1 5 0 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠各 部 門(mén) 成 本 中 心 組1 0 1 5 1 ～ 1 0 1 9 9 ：辦 公 大 樓各 部 門(mén) 成 本 中 心 組1 0 1 0 1 0 1 ～ 1 0 1 5 0 9 9 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠各 部 門(mén) 成 本 中 心1 0 1 5 1 0 1 ～ 1 0 1 9 9 9 9 ：辦 公 大 樓各 部 門(mén) 成 本 中 心1 0 0 ：集 團(tuán) 總 部1 0 1 ：深 圳 穩(wěn) 健1 0 2 ：黃 岡 穩(wěn) 健1 0 3 ：荊 門(mén) 穩(wěn) 健1 0 5 ：天 門(mén) 穩(wěn) 健1 0 6 ：崇 陽(yáng) 穩(wěn) 健1 0 7 ：嘉 魚(yú) 穩(wěn) 健1 0 8 ：珠 海 穩(wěn) 健1 0 9 ：上 海 穩(wěn) 健2 0 1 ：湖 北 穩(wěn) 健2 0 2 ：宜 昌 穩(wěn) 健 第 一 層 次 ： 公 司 代 碼 層 次編 碼 就 是 公 司 代 碼 編 碼 的前 3 位第 二 層 次 ： 部 門(mén) 層 次共 5 位 編 碼 ： 前 3 位 編 碼 就 是 對(duì) 應(yīng) 第 一 層 次 的 編 碼 ； 后 2 位是 部 門(mén) 編 碼 ； 部 門(mén) 編 碼 在 整 個(gè) 集 團(tuán) 公 司 統(tǒng) 一 ；由 于 深 圳 穩(wěn) 健 同 時(shí) 會(huì) 記 錄 集 團(tuán) 公 司 的 一 些 費(fèi) 用 ， 所 以 在 第二 層 次 增 加 了 深 圳 穩(wěn) 健 工 廠 （ 部 門(mén) 編 碼 0 1 ～ 5 0 ） 與 辦 公 大樓 （ 部 門(mén) 編 碼 5 1 ～ 9 9 ） 這 一 層 次 。一個(gè)企業(yè)只能有一個(gè)唯一的標(biāo)準(zhǔn)層次 ；成本中心分標(biāo)準(zhǔn)層次與非標(biāo)準(zhǔn)層次 ?成本中心組：具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的成本中心的組合。 體現(xiàn)價(jià)值流方向的符號(hào) 借貸 發(fā)送方，接收方 成本核算的工具 生產(chǎn)成本科目 成本對(duì)象（ CO收集成本的載體，包括成本中心，內(nèi)部訂單，生產(chǎn)訂單等） 成本費(fèi)用發(fā)生所采用的科目 /成本要素，與轉(zhuǎn)出 /結(jié)算對(duì)應(yīng)的科目相對(duì)獨(dú)立。 3 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。同一個(gè)成本中心可以根據(jù)需要分配給多個(gè)成本中心組； ?成本中心編碼規(guī)則： ? 標(biāo)準(zhǔn)層次：分為三個(gè)層次。 其 余 公 司 不 存 在 這 一 層次 。只有指定初級(jí)成本要素的總賬科目才能歸集到成本中心，每一個(gè)初級(jí)成本要素需對(duì)應(yīng)一個(gè)總賬損益類(lèi)科目。從管理上分為一般初級(jí)成本要素與結(jié)算外部成本要素。不能輸入到 FI, 數(shù)據(jù)不能包括在公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 次級(jí)成本要素主要有：直接人工、制造費(fèi)用、折舊、燃料與動(dòng)力 ? 次級(jí)成本要素類(lèi)型： 分?jǐn)? 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時(shí)計(jì)收成本費(fèi)用 ? 未來(lái)各生產(chǎn)成本中心的費(fèi)用按作業(yè)類(lèi)型分別計(jì)入生產(chǎn)訂單，進(jìn)行成本核算。 ?統(tǒng)計(jì)指標(biāo)流程 ： ?成本會(huì)計(jì)根據(jù)分?jǐn)偟男枰?，提?《 維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)申請(qǐng)表 》 ?財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì) 《 維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)申請(qǐng)表 》 進(jìn)行審核 ?CO主數(shù)據(jù)管理員根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，維護(hù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。 18 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 ? 費(fèi)用計(jì)劃可以按成本中心，成本要素計(jì)劃，可以分為多個(gè)版本。 Copyright IBM Corporation 2023 成本中心計(jì)劃及考核 ? 用戶(hù)操作手冊(cè)： 22 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。未來(lái)在系統(tǒng)中具備較多歷史數(shù)據(jù)的情況下，可以逐步切換到第 1種方法。可以直接區(qū)分到特定研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用直接記入到各項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的內(nèi)部訂單。 ? 新品開(kāi)發(fā)領(lǐng)用材料，需要在相關(guān)的材料領(lǐng)用單據(jù)上注明改新品對(duì)應(yīng)的內(nèi)部訂單編碼。從車(chē)間領(lǐng)料由車(chē)間建立特殊生產(chǎn)訂單，再將內(nèi)部訂單費(fèi)用結(jié)算到研發(fā)部門(mén)成本中心。 Copyright IBM Corporation 2023 標(biāo)準(zhǔn)成本制定 ? 物料主數(shù)據(jù)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的一些重要字段： 基本計(jì)量單位：庫(kù)存管理的計(jì)量單位； 貨幣： RMB本位幣； 當(dāng)前期間：當(dāng)前的庫(kù)存期間；財(cái)務(wù)相關(guān)的 MM貨物移動(dòng)只能在當(dāng)前和上一個(gè)庫(kù)存期間進(jìn)行； 評(píng)估類(lèi)：決定會(huì)計(jì)科目； 價(jià)格控制：計(jì)價(jià)方式是移動(dòng)平均價(jià)格（ V）還是標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 (S)；系統(tǒng)根據(jù)選定的計(jì)價(jià)方式確定每一次物料移動(dòng)采用的物料單價(jià)。 Copyright IBM Corporation 2023 標(biāo)準(zhǔn)成本制定 PC業(yè)務(wù)概覽 標(biāo)準(zhǔn)成本 ?標(biāo)準(zhǔn)成本估算可以更新物料主數(shù)據(jù)中的產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 =∑BOM* 材料單價(jià) + 作業(yè)價(jià)格 * 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量 材料 人工及制造費(fèi)用 + （工時(shí)） （每小時(shí)人工和費(fèi)用） 33 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 包括 :計(jì)劃數(shù)據(jù)的范圍 （ 如計(jì)劃數(shù)據(jù)是否需要考慮材料的銷(xiāo)售 ） 、 明細(xì)程度等 。三是深圳工廠的利