銀行會計支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算概述-免費閱讀
【正文】 2023年 3月 13日星期一 下午 4時 20分 36秒 16:20: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 13日星期一 4時 20分 36秒 16:20:3613 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :20:3616:20Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算 四、憑信用卡直接消費的核算 持卡人憑信用卡在同城或異地直接消費時，需填制簽購單，由特約單位填制進賬單及匯計單與簽購單一并送存銀行，經(jīng)辦行應(yīng)向特約單位收取手續(xù)費。 （ 1）持卡人在發(fā)卡行直接存入現(xiàn)金的，由持卡人在存款單上簽名，審核無誤后辦理收款手續(xù)。透支期限最長為 60天。 2．凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。 1．委托收款適用于單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人的債務(wù)證明而委托銀行收取款項，以及同城公用事業(yè)費的收取。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 1．匯出行匯出匯款的處理 2．匯入行解付匯款的處理 （三）電匯的核算 一、匯兌的核算 一、匯兌的核算 （四）退匯的處理 退匯的原因主要有：匯款人因故退匯，收款人拒收匯款以及超過規(guī)定的期限無法支付的匯款。 匯兌結(jié)算適用范圍廣泛，便于匯款人向異地收款人主動付款，適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人匯撥各種款項。 6．商業(yè)匯票允許貼現(xiàn)，并允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票同城異地均可使用。 4．現(xiàn)金匯票的簽發(fā)，申請人和收款人必須均為個人，銀行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金匯票。 二、銀行本票的核算 （二）銀行本票 圖 29 銀行本票票樣 付款單位 （申請人） 收款單位 （持票人、背書人） 被背收人 （持票人） 收款單位開戶行 （持票開戶行） 付款單位開戶行 （出票銀行） ①申請簽發(fā)本票 ②出票 ⑥ 銀行間清算 ③ 持票結(jié)算 背書轉(zhuǎn)讓 ④送存本票 ⑤通知收賬 ④送存本票 ⑤通知收賬 1．出票行簽發(fā)銀行本票的處理 借：吸收存款 —— 存款（申請人戶） 貸：吸收存款 —— 本票 2．銀行本票付款的處理 （ 1）代理付款行兌付銀行本票的核算 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） （二）銀行本票的核算 （二）銀行本票的核算 （ 2）出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本票的核算 ①出票行兌付本行簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬”字樣本票的核算 借：吸收存款 —— 本票 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） ②出票行兌付本行簽發(fā)“現(xiàn)金”字樣本票的核算 借：吸收存款 —— 本票 貸：庫存現(xiàn)金 3．銀行本票結(jié)清的處理 借：吸收存款 —— 本票 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)交換 4．銀行本票退款和超過提示付款期付款的處理 （ 1）銀行本票退款的處理 轉(zhuǎn)賬退付時： 借：吸收存款 —— 本票 貸： 吸收存款 —— 存款（申請人戶） 思考： 退付現(xiàn)金會計分錄 ？ （ 2）超過提示付款期付款的處理 持票人在本行開立賬戶 轉(zhuǎn)賬付款： 借：吸收存款 —— 本票 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） 支付現(xiàn)金： 借：吸收存款 —— 本票 貸：庫存現(xiàn)金 思考：持票人未在本行開戶，怎樣進行賬務(wù)處理？ 出票行審核無誤，辦理付款： 借：吸收存款 —— 本票 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)交換 持票人開戶行收到票據(jù)交換轉(zhuǎn)來的進賬單，辦理收賬： 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 —— 存款（持票人戶） 例 題 5月 2日，李明持現(xiàn)金 5 000元向建設(shè)銀行城東支行申請辦理轉(zhuǎn)賬銀行本票，收款人為紅星家具公司，其開戶行為工行城中支行。 借：吸收存款 —— 活期存款 10000 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 10000 工行城北辦事處次場交換未見退票，辦理轉(zhuǎn)賬如下： 借：其他應(yīng)付款 10000 貸：吸收存款 —— 活期存款 10000 二、銀行本票的核算 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。其會計分錄為： 一、支票的核算 借：其他應(yīng)收款 —— 托收票據(jù)退票戶 貸：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 待下場交換時，出票人開戶行將支票提出交換，退還給持票人開戶行，再以另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票作為記賬憑證，沖銷“其他應(yīng)收款”賬戶。 （三）支票 支票流轉(zhuǎn)程序圖 付 款 單 位(出票人 ) 收 款 單 位 (持票人 ) 付款單位開戶行 (付款人 ) 收款單位開戶行 ④收妥入賬 ③ 銀行間清算 ②送存支票 ① 出票 一、支票的核算 （二）支票的核算 1．持票人與出票人在同一行處開戶的處理 一、支票的核算 使用轉(zhuǎn)賬支票辦理結(jié)算，應(yīng)由持票人填制兩聯(lián)進賬單，第一聯(lián)收賬通知，第二聯(lián)貸方憑證。 （ 7）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定。 （ 2） 支票的提示付款期限自出票日起 10日，但中 國 人民 銀 行另有規(guī) 定的除外。五 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算的核算 第三節(jié) 結(jié)算方式結(jié)算的核算 第四節(jié) 信用卡的核算 一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算又稱轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。超 過 提示付款期限提示付款的，持票人 開戶銀 行不予受理，付款人不予付款。 支票的主要規(guī)定 （ 8）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。進賬單與支票一并提交銀行。其會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 —— 托收票據(jù)退票戶 一、支票的核算 出票人開戶行對于因出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，除辦理退票外，同時還應(yīng)按規(guī)定向出票人扣收罰金作為營業(yè)外收入。 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。 5月 6日，紅星家具公司向開戶行申請兌付該本票，經(jīng)審核工行城中支行辦理了轉(zhuǎn)賬，并將本票提出交換。 （一）銀行匯票的基本規(guī)定 三、銀行匯票的核算 5．銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓，但僅限于轉(zhuǎn)賬銀行匯票。 按承兌人的不同，商業(yè)匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 四、商業(yè)匯票的核算 商業(yè)承兌匯票處理程序 （ 1）發(fā)出商品 收款人 （ 2）簽發(fā)商業(yè)匯票并表示承兌 付款人 （3）匯票將到期時委托收款 （8）通知收賬 （6）到期付款 （5）通知付款 開戶行 （ 4）傳遞結(jié)算憑證和匯票
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