銀行會計__金融機構往來業(yè)務核算-免費閱讀
【正文】 金融機構的分支機構在人民銀行的存款 ， 人民銀行會計部門不考核存款準備金率 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 繳存 (調整 )金額以千元為單位 ， 千元以下四舍五入 。 打制 “ 交換差額報告單 ” 送人民銀行營業(yè)部門辦理轉帳 。 二 、 種類 同城票據(jù)清算 跨系統(tǒng)劃款相互轉匯 商業(yè)銀行之間的資金拆借 2022/2/4 5 三、同城票據(jù)清算 （ 一 ） 概念 是指在同一交換區(qū)域 ， 不同行處把相互代收代付的結算憑證 ， 按照規(guī)定時間 ， 集中到某一固定地點相互交換 ， 軋計差額 ， 并清算應收應付資金的一種方法 。 2022/2/4 6 同城票據(jù)清算 （ 二 ） 基本規(guī)定 對參加交換的行處 ， 核定交換號碼 。 提入行將票據(jù)及憑證處理入帳 。 收受 名 稱 繳存銀行 賬 號 銀行繳存比例 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分％ 繳存（調整）財政性存款劃撥憑證 （借方傳票） 年 月 日 （貸）會計 復核 記賬 上列繳存金額或補繳和應退回 會計分錄：財政性存款（借）1. 合計名 稱賬 號應 繳 金 額存款類別 年 月 日余額2. 已繳存金額3. 本次應補繳金額 ( 1 —2 ）4. 本次應退回金額 ( 2 —1 ）的金額，已按規(guī)定辦理劃轉。 2022/2/4 33 二、再貸款的核算 （ 一 ） 再貸款的種類 年度性貸款、季節(jié)性貸款和日拆性貸款 2022/2/4 34 再貸款的核算 （ 二 ） 再貸款的帳務處理 再貸款發(fā)放的處理 (1)人民銀行的處理 借： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 貸： XX銀行準備金存款 —XX行戶 (2)商業(yè)銀行的處理 借：準備金存款 貸：向中央銀行借款 —— 借款 2022/2/4 35 再貸款的核算 再貸款收回的處理 (1)商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 —— 借款戶 金融企業(yè)往來支出 ——人行往來利息支出 貸：準備金存款 (2)人民銀行的處理 借： XX銀行準備金存款 ——XX行戶 貸： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 利息收入 ———金融機構利息收入戶 2022/2/4 36 三、再貼現(xiàn)的核算 （ 一 ） 再貼現(xiàn)的概念 商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)票據(jù) (商業(yè)匯票 )，向中央銀行辦理的貼現(xiàn) ， 稱再貼現(xiàn) 。 日間 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 ③ 調整繳存款的計算方法 —— 按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對比 ， 按實際增加或減少數(shù)進行調整 ， 計算應繳存金額 。 交換所清分 、 打印及提回交換憑證 。 2022/2/4 3 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來業(yè)務核算 一、 概念 二、種類 三、 同城票據(jù)清算 四、 異地跨系統(tǒng)轉匯 五、 同業(yè)拆借 2022/2/4 4 一 、 概念 商業(yè)銀行往來也稱同業(yè)往來 ， 是商業(yè)銀行之間相互劃轉資金的帳務往來 。 確定交換場次和時間 。 2022/2/4 9 （四）帳務處理
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