中移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 五月 勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 17:11:0517:11:0517:115/12/20232023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 五月 五月 21五月 2117:11:0517:11:05May 17:11:0517:11:0517:115/12/20232023? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 五月 五月 21五月 2117:11:0517:11:05May 17:11:0517:11:0517:115/12/2023例外事項(xiàng)與預(yù)算調(diào)整中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢七 、關(guān)于預(yù)算考評(píng)考評(píng)主體及考評(píng)原則F預(yù)算考評(píng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn)F預(yù)算考評(píng)過程包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核F在預(yù)算管理體系中，各上一級(jí)預(yù)算單位均作為下一 級(jí)預(yù)算單位的考評(píng)主體，同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級(jí)專業(yè)部門進(jìn) 行層層專業(yè)考核預(yù)算考評(píng)原則設(shè)計(jì)F目標(biāo)原則F激勵(lì)原則F實(shí)效原則F例外原則F分級(jí)考核原則F公開、公平、公正原則預(yù)算考評(píng)主體及考評(píng)原則 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢預(yù)算考評(píng)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)間的關(guān)系F經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要針對(duì)責(zé)任主體的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)F管理業(yè)績(jī)主要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行者可控因素完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)F預(yù)算考評(píng)重在評(píng)價(jià)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重在考核，并與薪酬體系計(jì)預(yù)算調(diào)整中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F例外事項(xiàng)包括 ：市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化，如：國(guó)家關(guān)于移動(dòng)通信資費(fèi)的調(diào) 核的基本依據(jù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考預(yù)算管理工作組對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級(jí)職能部門對(duì)下級(jí)專業(yè)職能部門預(yù)算監(jiān)控 上一級(jí) 預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)下一級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)控F通過 預(yù)算反饋報(bào)告 反映預(yù)算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組審議后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一 √ √ √現(xiàn)金流量表 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) 行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作，并向子公司預(yù)算管理委員會(huì)子公司預(yù)算管理工作組指導(dǎo)檢查考核指導(dǎo)檢查考核中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢?nèi)㈥P(guān)于預(yù)算組織分公司F由分公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理導(dǎo)向、同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算，接受組成F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作，并特點(diǎn)前言：中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定F中國(guó)移動(dòng)現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級(jí)職能部門及縣公司現(xiàn)狀分 析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的： （ 1）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任 （ 2）強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司 職能部門營(yíng)銷中心 職能部門 三產(chǎn)職能部門子公司集團(tuán)公司 投資中心成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用中心利潤(rùn)中心成本費(fèi)用中心收入中心投資中心“人為 ”利潤(rùn)中心收入中心預(yù)算單位界定F集團(tuán)公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨(dú)立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營(yíng)銷中心作為經(jīng)營(yíng)單位，定位于收入中心F分公司作為非獨(dú)立法人的經(jīng)營(yíng)單位，定位于 “ 人為 ” 利潤(rùn)中心F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心F集團(tuán)公司職能部門定位于成本費(fèi)用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤(rùn)中心中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：F中國(guó)移動(dòng)現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對(duì)子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢網(wǎng)絡(luò)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部分公司子公司營(yíng)銷中心 三產(chǎn)管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 1分公司可控利潤(rùn)非付現(xiàn)成本費(fèi)用付現(xiàn)成本費(fèi)用分公司不可控成本費(fèi)用可控成本費(fèi)用業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用
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