【正文】 在思想上要樹立以預(yù)算為中心的認(rèn)識，企業(yè)各部門各單位要認(rèn)真落實和完成預(yù)算的目標(biāo)和指標(biāo) 。 ? ? 4）月度預(yù)算考核的依據(jù)是生產(chǎn)經(jīng)營的統(tǒng)計報表。 ? （ 1）年度預(yù)算的考核 ? 1）年度預(yù)算考核主要對象是： ? 經(jīng)營層 各項目公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。 由總經(jīng)理主持編制全公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案 ? 財務(wù)部門收集匯總各部門的現(xiàn)金支出預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算，并進行初步的試算平衡后，由總經(jīng)理主持，各部門負責(zé)人參加，編制公司的現(xiàn)金收支預(yù)算方案。 月度現(xiàn)金收支預(yù)算制定和執(zhí)行 的程序 月度現(xiàn)金支出預(yù)算的編制 企業(yè)各部門、各單位在制訂經(jīng)營計劃和各項工作計劃的同時，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，報到企業(yè)財務(wù)部門。 現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費 用的高低。 ? 以項目目標(biāo)成本和預(yù)算成本指標(biāo)為依據(jù)對對外合同進行全程管理 ? 項目成本基本以合同性成本為主，在對外合同的起草、評審、簽署、變更簽證及結(jié)算等各個環(huán)節(jié)都要與目標(biāo)成本和預(yù)算成本進行比較 ，對出現(xiàn)的偏差，查明原因，及時處理。 月度預(yù)算包括：月度銷售預(yù)算、工程進度預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等。 以在建、擬建項目為基礎(chǔ)，綜合平衡確定企業(yè)整體投資、融資及銷售收入、成本費用、利潤、土地儲備、質(zhì)量、安全等公司年度經(jīng)營目標(biāo)。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)容 房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)主要包括： ? 銷售額目標(biāo)、 ? 成本目標(biāo)（銷售成本、費用總額）、 ? 利潤目標(biāo)、 ? 投資總額、新增土地儲備、 ? 開發(fā)進度目標(biāo)（ 新開工面積、竣工面積） ? 質(zhì)量目標(biāo)等。1 銷售現(xiàn)金流入 1 ? 項目進度預(yù)算列表。 ? 開發(fā)項目的預(yù)算 ? 這里所說的開發(fā)項目預(yù)算也稱施工圖預(yù)算，是指開發(fā)項目的工程建造預(yù)算，即依據(jù)審核批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計，編制的工程（房屋建造）造價預(yù)算。 年度預(yù)算 年度預(yù)算即年度經(jīng)營計劃，也是企業(yè)年度經(jīng)營計劃指標(biāo)體系，是在企業(yè)年度經(jīng)營總目標(biāo)的要求下，確定年度的各項指標(biāo)，并將這些指標(biāo)分解落實到各個部門。 ? （ 2）對確定的開發(fā)項目的目標(biāo)成本，按照成本項目、成本費用的具體用途，以及發(fā)生費用的責(zé)任單位（人），加以分解、量化和分類整理，形成一套系統(tǒng)完善的開發(fā)項目的成本費用預(yù)算指標(biāo)。 ? （ 2）開發(fā)投資額大，動用資金多，成本開支大。 ? 大多數(shù)企業(yè)基本采用這一模式，圍繞確定的目標(biāo)利潤測算銷售收入和目標(biāo)成本，以及相關(guān)的銷量、產(chǎn)量、質(zhì)量、進度等預(yù)算指標(biāo)。 編制年度預(yù)算的“洗腦”工作。 ? 全面預(yù)算是經(jīng)營管理和財務(wù)管理的“ 綱 ” 。 全面預(yù)算的功能 （一 ）明確經(jīng)營目標(biāo) （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標(biāo)準(zhǔn) （四）溝通控制依據(jù) 明確目標(biāo) 通過編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)和各部門的具體目標(biāo)。 規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理 通過預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預(yù)算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。 ? 追求利潤最大的合理性， ? 利潤最大化的缺陷和不足。 ? （ 3）銷售受國家政策和金融市場影響，銷量和售價波動大，企業(yè)把控難度大。 ? （ 3）對分解的項目成本預(yù)算指標(biāo)落實到開發(fā)項目的具體工作過程和工作事項，及相關(guān)的責(zé)任單位和個人。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是落實年度總預(yù)算的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的綱領(lǐng)。 ? 施工圖設(shè)計出后，就可以對項目建造的材料、工時消耗，以及各種間接費用做出準(zhǔn)確的計算。 項目進度預(yù)算表 序號 任務(wù)名稱 工期 開始 時間 完成 時間 前置 任務(wù) 備注 1 項目立項 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計方案設(shè)計 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項目成本預(yù)算 ? 是依據(jù)項目概算和工程建造預(yù)算，按照房地產(chǎn)企業(yè)的成本明細，編制的包括土地成本、前期費用、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本在內(nèi)的項目成本預(yù)算。2 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營現(xiàn)金流出 2 ? 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長期目標(biāo)，必須將其細化落實到年度進行執(zhí)行，一般按照“制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 — 分解年度經(jīng)營計劃 — 執(zhí)行與反饋 — 考核與激勵 — 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃”這一流程循環(huán)滾動， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用。 ? 將確定的年度經(jīng)營目標(biāo)在企業(yè)各部門、各開發(fā)項目分解落實。 全面預(yù)算的執(zhí)行和控制 ? 企業(yè)全面預(yù)算管理以預(yù)算編制為起點，以預(yù)算執(zhí)行和控制為主體，以預(yù)算考核為保障。 ? 運用“合約規(guī)劃”實行對內(nèi)的合同管理 ? 將目標(biāo)成本和預(yù)算成本指標(biāo)落實到具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，分解成預(yù)計要簽的合同，即為“合約規(guī)劃”。 企業(yè)的成本費用，追根尋源都是從現(xiàn) 金支出開始的。 要按標(biāo)準(zhǔn)定額逐項核算編制，關(guān)鍵是細。 總經(jīng)理要明確支出方向、支出重點、支出原則。 ? 2）年度預(yù)算考核實行分季考核、年終總考核。 ? 5）月度預(yù)算考核結(jié)果作為對管理人員和職工的月度獎懲的依據(jù)。 ? 預(yù)算是方向 ? 預(yù)算確定的目標(biāo)和指標(biāo)規(guī)定了企業(yè)經(jīng)營活動的努力方向，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動員企業(yè)的資源和力量的手段。 預(yù)算中的難點 （一）制定目標(biāo) （二）組織規(guī)劃 （三）準(zhǔn)確預(yù)測 （四） 協(xié)調(diào)溝通 （五） 預(yù)算文化 制定目標(biāo) ? 經(jīng)營目標(biāo)是否符合實際？ ? 目標(biāo)水平是否先進合理？ ? 經(jīng)營目標(biāo)是否形成共識？ 組織規(guī)劃 ? 預(yù)算由誰領(lǐng)導(dǎo)主持？ ? 預(yù)算由誰編制？ ? 全體員工是否參與？ ? 預(yù)算指標(biāo)是否落實到人頭？ 準(zhǔn)確預(yù)測 ?