商業(yè)銀行業(yè)績評價(ppt38)-免費閱讀
【正文】 2023年 2月 26日星期日 上午 1時 8分 59秒 01:08: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 26日星期日 1時 8分 59秒 01:08:5926 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :08:5901:08Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 在銀行利潤表部分已說明 ， 銀行稅前利潤是其營業(yè)中的應稅所得 ， 不包括免稅收入和特殊的營業(yè)外凈收入 。 另一方面股本乘數(shù) （ EM） 會放大資產(chǎn)收益率的波動幅度 ， 較大的股本乘數(shù) （ EM） ， 導致 ROE不穩(wěn)定 。 銀行的經(jīng)營業(yè)績是一各包括多個因素的完整系統(tǒng) ， 其內(nèi)部因素相互依存 、 相互影響 ， 比率分析方法人為地將銀行業(yè)績分為 4個方面 ， 割裂了相互間聯(lián)系 。 比率分析法的核心是績效評價指標 ， 但孤立的指標數(shù)據(jù)是毫無意義的 ， 并不能說明銀行業(yè)績的好壞 ， 必須在比較中才能發(fā)揮作用 。 一般情況下 ， 銀行資產(chǎn)增長率低于核心資本增長率 ， 說明銀行的清償能力加強；反之 ， 銀行的清償能力減弱 。 具體指標有： 1）凈值 /資產(chǎn)總額 該項比值越高 ， 表明銀行清償能力越強 。 上述指標集中考察了銀行貸款資產(chǎn)的風險狀況 ， 并未對證券投資進行信用風險評估 ， 這是因為銀行所持有的證券以政府債券為主 ， 信用風險程度相對較低 。 低質(zhì)量貸款由三部分組成： 一是逾期貸款 ， 指超過償還期 90天尚未收回的貸款； 其次是可疑貸款 ， 確認標志是債務人未能按約支付利息 ，這往往是債務人財務狀況惡化 、 最終無力償還本息的先兆； 最后是重組貸款資產(chǎn) 。 指標 （ 1） 、 （ 2） 在含義上是一致的 。 1）利率風險。在運用這兩個指標進行銀行業(yè)績分析時必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營中更多地利用增加短期負債來獲取流動性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動性 ， 因而對于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標數(shù)值所反映的流動性狀況可以有較大差異 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個營業(yè)周期內(nèi)自動清償 ， 可以帶來相應的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補充指標 ， 補充指標值越高 ， 說明銀行貸款中流動性較強部分所占比例較大 ， 銀行的流動性狀況越好 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 計算表達式為： 銀行利潤率 = 純利潤 /總收入 100% 由計算式中可以看出 ， 該指標反映了銀行收入中有多大比例被用做各項開支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤保留下來 ，該比例越高 ， 說明銀行獲利能力越強 。 3） 銀行凈利差率 。 財務報表的分析按實現(xiàn)銀行經(jīng)營總目標過程中所受的制約因素分為四類 ， 即盈利性比率指標 、流動性比率指標 、 風險比率指標和清償力及安全性比率指標 。 進一步地 ， 預期的現(xiàn)金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－ Cn－ Hn－ Tn 其中： Rn為銀行的總收入 ， Cn是銀行負債的成本 ，Hn是日常管理成本 ， Tn是稅收成本 。 股東利益最大化 在不同時期，由于經(jīng)營的環(huán)境和條件不同，銀行的經(jīng)營目標可能會出現(xiàn)明顯的差異，但其長期經(jīng)營目標是基本一致的，這就是股東利益最大化。這也是優(yōu)先于其它目標的最重要的目標。 這些變量均是對未來第 n期的預測值 。 盈利性比率指標是用來衡量商業(yè)銀行運用資金賺取收益同時控制成本費用支出的能力 。 銀行利息收入是其主要收入來源 ， 利息支出是其主要成本支出項目 ，因此利差收入是影響商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的關鍵因素 。 6） 權(quán)益報酬率 （ ROE） 。 該指標是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比 ， 現(xiàn)金資產(chǎn)具有完全的流動性 ， 可隨時應付各種流動性需求 。 單純應用該指標判斷銀行流動性具有很大局限 。 上述指標 1~4主要從資產(chǎn)項目來反映銀行的流動性 。 7） 預期現(xiàn)金流量比 。 當前的商業(yè)銀行業(yè)務日益多樣化 ， 成為 “ 金融百貨公司 ” ， 以多種金融服務獲取收益 。 當缺口為 0或比值為 1時 ， 銀行不存在利率風險暴露 ， 利差收益不受利率運動影響 ， 其它指標值均意味著存在利率風險暴露 。 低質(zhì)量貸款的信用風險程度很高 ， 是產(chǎn)生未來貸款損失的主要根源 。 3）欺詐風險、內(nèi)部貸款比例 銀行經(jīng)營中會遭受內(nèi)部人員的欺詐或舞弊行為所產(chǎn)生的風險 ， 這類風險稱為欺詐風險 。 該指標是一項傳統(tǒng)指標 ， 優(yōu)點是計算方便 。 這組指標也可用于銀行間比較清償力大小 。 比較的形式主要有同業(yè)比較和趨勢比較 。 綜合分析法彌補了這種不足 ， 將銀行盈利能力和風險狀況結(jié)合起來對銀行業(yè)績做出評
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