商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(ppt38)-免費(fèi)閱讀
【正文】 2023年 2月 26日星期日 上午 1時(shí) 8分 59秒 01:08: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 2月 26日星期日 1時(shí) 8分 59秒 01:08:5926 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , February 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :08:5901:08Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 在銀行利潤(rùn)表部分已說(shuō)明 ， 銀行稅前利潤(rùn)是其營(yíng)業(yè)中的應(yīng)稅所得 ， 不包括免稅收入和特殊的營(yíng)業(yè)外凈收入 。 另一方面股本乘數(shù) （ EM） 會(huì)放大資產(chǎn)收益率的波動(dòng)幅度 ， 較大的股本乘數(shù) （ EM） ， 導(dǎo)致 ROE不穩(wěn)定 。 銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是一各包括多個(gè)因素的完整系統(tǒng) ， 其內(nèi)部因素相互依存 、 相互影響 ， 比率分析方法人為地將銀行業(yè)績(jī)分為 4個(gè)方面 ， 割裂了相互間聯(lián)系 。 比率分析法的核心是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) ， 但孤立的指標(biāo)數(shù)據(jù)是毫無(wú)意義的 ， 并不能說(shuō)明銀行業(yè)績(jī)的好壞 ， 必須在比較中才能發(fā)揮作用 。 一般情況下 ， 銀行資產(chǎn)增長(zhǎng)率低于核心資本增長(zhǎng)率 ， 說(shuō)明銀行的清償能力加強(qiáng)；反之 ， 銀行的清償能力減弱 。 具體指標(biāo)有： 1）凈值 /資產(chǎn)總額 該項(xiàng)比值越高 ， 表明銀行清償能力越強(qiáng) 。 上述指標(biāo)集中考察了銀行貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況 ， 并未對(duì)證券投資進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ， 這是因?yàn)殂y行所持有的證券以政府債券為主 ， 信用風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較低 。 低質(zhì)量貸款由三部分組成： 一是逾期貸款 ， 指超過(guò)償還期 90天尚未收回的貸款； 其次是可疑貸款 ， 確認(rèn)標(biāo)志是債務(wù)人未能按約支付利息 ，這往往是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化 、 最終無(wú)力償還本息的先兆； 最后是重組貸款資產(chǎn) 。 指標(biāo) （ 1） 、 （ 2） 在含義上是一致的 。 1）利率風(fēng)險(xiǎn)。在運(yùn)用這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行銀行業(yè)績(jī)分析時(shí)必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營(yíng)中更多地利用增加短期負(fù)債來(lái)獲取流動(dòng)性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動(dòng)性 ， 因而對(duì)于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標(biāo)數(shù)值所反映的流動(dòng)性狀況可以有較大差異 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)自動(dòng)清償 ， 可以帶來(lái)相應(yīng)的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動(dòng)性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補(bǔ)充指標(biāo) ， 補(bǔ)充指標(biāo)值越高 ， 說(shuō)明銀行貸款中流動(dòng)性較強(qiáng)部分所占比例較大 ， 銀行的流動(dòng)性狀況越好 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 計(jì)算表達(dá)式為： 銀行利潤(rùn)率 = 純利潤(rùn) /總收入 100% 由計(jì)算式中可以看出 ， 該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比例被用做各項(xiàng)開支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤(rùn)保留下來(lái) ，該比例越高 ， 說(shuō)明銀行獲利能力越強(qiáng) 。 3） 銀行凈利差率 。 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析按實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)過(guò)程中所受的制約因素分為四類 ， 即盈利性比率指標(biāo) 、流動(dòng)性比率指標(biāo) 、 風(fēng)險(xiǎn)比率指標(biāo)和清償力及安全性比率指標(biāo) 。 進(jìn)一步地 ， 預(yù)期的現(xiàn)金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－ Cn－ Hn－ Tn 其中： Rn為銀行的總收入 ， Cn是銀行負(fù)債的成本 ，Hn是日常管理成本 ， Tn是稅收成本 。 股東利益最大化 在不同時(shí)期，由于經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和條件不同，銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可能會(huì)出現(xiàn)明顯的差異，但其長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是基本一致的，這就是股東利益最大化。這也是優(yōu)先于其它目標(biāo)的最重要的目標(biāo)。 這些變量均是對(duì)未來(lái)第 n期的預(yù)測(cè)值 。 盈利性比率指標(biāo)是用來(lái)衡量商業(yè)銀行運(yùn)用資金賺取收益同時(shí)控制成本費(fèi)用支出的能力 。 銀行利息收入是其主要收入來(lái)源 ， 利息支出是其主要成本支出項(xiàng)目 ，因此利差收入是影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵因素 。 6） 權(quán)益報(bào)酬率 （ ROE） 。 該指標(biāo)是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比 ， 現(xiàn)金資產(chǎn)具有完全的流動(dòng)性 ， 可隨時(shí)應(yīng)付各種流動(dòng)性需求 。 單純應(yīng)用該指標(biāo)判斷銀行流動(dòng)性具有很大局限 。 上述指標(biāo) 1~4主要從資產(chǎn)項(xiàng)目來(lái)反映銀行的流動(dòng)性 。 7） 預(yù)期現(xiàn)金流量比 。 當(dāng)前的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日益多樣化 ， 成為 “ 金融百貨公司 ” ， 以多種金融服務(wù)獲取收益 。 當(dāng)缺口為 0或比值為 1時(shí) ， 銀行不存在利率風(fēng)險(xiǎn)暴露 ， 利差收益不受利率運(yùn)動(dòng)影響 ， 其它指標(biāo)值均意味著存在利率風(fēng)險(xiǎn)暴露 。 低質(zhì)量貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)程度很高 ， 是產(chǎn)生未來(lái)貸款損失的主要根源 。 3）欺詐風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部貸款比例 銀行經(jīng)營(yíng)中會(huì)遭受內(nèi)部人員的欺詐或舞弊行為所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn) ， 這類風(fēng)險(xiǎn)稱為欺詐風(fēng)險(xiǎn) 。 該指標(biāo)是一項(xiàng)傳統(tǒng)指標(biāo) ， 優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算方便 。 這組指標(biāo)也可用于銀行間比較清償力大小 。 比較的形式主要有同業(yè)比較和趨勢(shì)比較 。 綜合分析法彌補(bǔ)了這種不足 ， 將銀行盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合起來(lái)對(duì)銀行業(yè)績(jī)做出評(píng)
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