【正文】 :08:5901:08Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 。 其次，資產(chǎn)利用率（ AU）體現(xiàn)了銀行的資產(chǎn)管理效率。 在實(shí)際分析中 ， 同業(yè)比較和趨勢(shì)比較應(yīng)結(jié)合起來使用 。 將這些無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)扣除后 ， 該指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護(hù)性功能 ， 能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力 。 貸款損失準(zhǔn)備來自于銀行歷年稅前利潤(rùn) ， 是對(duì)為來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計(jì) ， 并可以彌補(bǔ)貸款資產(chǎn)損失 。 資金配置不同的銀行面對(duì)相同的利率波動(dòng)所受影響是不同的 ， 即利率風(fēng)險(xiǎn)暴露不同 ， 這種差別可以通過以下兩個(gè)利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)度量： （ 1） 利率風(fēng)險(xiǎn)缺口 =利率敏感性資產(chǎn) 利率敏感性負(fù)債； （ 2） 利率敏感比例 =利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負(fù)債 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況 ， 比值越高 ， 說明銀行面臨的潛在流動(dòng)性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 2） 國(guó)庫(kù)券持有比例 （ 國(guó)庫(kù)券 /資產(chǎn)總值 ） 。 4） 非利息凈收入率 。 即： V=PN 其中： P是銀行股票的市場(chǎng)價(jià)格； N是銀行股票的數(shù)量 。第 19章 商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 學(xué)習(xí)目標(biāo) 本章的學(xué)習(xí)目的是探索并運(yùn)用一系列分析工具 ， 對(duì)銀行的金融狀況進(jìn)行分析 ，以便使管理者與公眾認(rèn)識(shí)到銀行內(nèi)部存在的至關(guān)重要的問題 ， 并找出解決這些問題的方法 。 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系是一組財(cái)務(wù)比率指標(biāo) ，計(jì)算和分析這些比率的過程也就是財(cái)務(wù)分析的過程 。 非利息凈收入率不只是銀行獲利能力的標(biāo)志 ， 同時(shí)也反映出銀行的經(jīng)營(yíng)管理效率 ，計(jì)算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來自于手續(xù)費(fèi)和傭金收入 ， 獲得這類收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會(huì)明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 國(guó)庫(kù)券是銀行二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對(duì)銀行流動(dòng)性供給有較大作用 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 利率敏感資產(chǎn)是指收益率可隨市場(chǎng)利率變動(dòng)重新調(diào)整的資產(chǎn) ， 如浮動(dòng)利率貸款 。 該項(xiàng)指標(biāo)比值越高 ， 表明銀行抗信用風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng) 。 3）《巴塞爾協(xié)議》中資本充足率指標(biāo) 隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 銀行資產(chǎn)種類越來越多 ，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度不同 ， 有必要對(duì)其不同的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行考核；尤其是表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 其風(fēng)險(xiǎn)的存在是顯而易見的 ， 并且該風(fēng)險(xiǎn)已嚴(yán)重威脅到銀行經(jīng)營(yíng)的安全 ， 有必要把其納入到清償力考核指標(biāo)內(nèi) 。 在應(yīng)用財(cái)務(wù)比率進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí) ， 也應(yīng)注意到銀行規(guī)模上的差異 ，很多情況下 ， 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的差異來自于規(guī)模差異以及相應(yīng)經(jīng)營(yíng)方法上的不同 ， 不能等同于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的差距 。銀行的資產(chǎn)組合包括周轉(zhuǎn)快、收益低的短期貸款、投資，又包括期限長(zhǎng)、收益高的長(zhǎng)期資產(chǎn)，還包括一些非盈利資產(chǎn)。 2023年 2月 上午 1時(shí) 8分 :08February 26, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 01:08:5901:08:5901:08Sunday, February 26, 2023 1知人者智，自知者明。 01:08:5901:08:5901:082/26/2023 1:08:59 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 2月 26日星期日 上午 1時(shí) 8分 59秒 01:08: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 首先，銀行凈利潤(rùn)率（ PM）的提高，要通過合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價(jià)來擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加收入，同時(shí)控制費(fèi)用開支使其增長(zhǎng)速度小于收入增長(zhǎng)速度才能得以實(shí)現(xiàn)，因而該指標(biāo)是銀行資金運(yùn)用能力和費(fèi)用管理效率的體現(xiàn)。 利用連續(xù)期間對(duì)指標(biāo)值進(jìn)行比較 ， 可以看出該銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì) ， 并對(duì)未來情況做出預(yù)測(cè) 。 2） 凈值 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是總資產(chǎn)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn) 、 政府債券和對(duì)其它銀行的債權(quán)扣除后剩余的部分 。 （ 3） 貸款損失準(zhǔn)備 /貸款損失凈值 。市場(chǎng)利率的被動(dòng)往往會(huì)引發(fā)銀行利差收入以至全部營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng) ， 這就是利率風(fēng)險(xiǎn) 。 5） 易變負(fù)債比例 （ 易變負(fù)債 /負(fù)債總值 ） 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。銀行總資產(chǎn)中 ， 除去現(xiàn)金資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)外 ，均可看作盈利資產(chǎn) ， 在計(jì)算中分母也應(yīng)采取平均值 。 因此 ，如果金融市場(chǎng)充分有效 ， 銀行經(jīng)營(yíng)中的所有信息都在股票的價(jià)格上得到了充分的反映 ， 也可以通過銀行股票的價(jià)格反映銀行的價(jià)值 。 商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是商業(yè)銀行運(yùn)用一組財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法 ， 對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核 、 評(píng)價(jià)的過程 。 在財(cái)務(wù)分析的過程中 ， 要運(yùn)用各種信息之間的關(guān)系 ， 評(píng)估銀行過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ， 預(yù)測(cè)銀行將來的前景 。 非利息支出包括提取貸款損失準(zhǔn)備 、 員工薪金 、 折舊等間接費(fèi)用 ， 同銀行管理效率直接相關(guān)