商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(ppt38)-文庫(kù)吧
2025-01-29 13:30 本頁(yè)面
【正文】 出銀行的經(jīng)營(yíng)管理效率 ，計(jì)算表達(dá)式為： 非利息凈收入率 = （ 非利息收入－非利息支出 ） 資產(chǎn)總額 由損益表中可知 ， 銀行非利息收入來(lái)自于手續(xù)費(fèi)和傭金收入 ， 獲得這類(lèi)收入不需要相應(yīng)增加資產(chǎn)規(guī)模 ，較高的非利息凈收入會(huì)明顯提高銀行資產(chǎn)收益率 。 非利息支出包括提取貸款損失準(zhǔn)備 、 員工薪金 、 折舊等間接費(fèi)用 ， 同銀行管理效率直接相關(guān) ， 因而較高的非利息凈收入率意味著相對(duì)較低的各類(lèi)間接費(fèi)用開(kāi)支 ，表明銀行管理效率良好 。 5） 銀行利潤(rùn)率 。 計(jì)算表達(dá)式為： 銀行利潤(rùn)率 = 純利潤(rùn) /總收入 100% 由計(jì)算式中可以看出 ， 該指標(biāo)反映了銀行收入中有多大比例被用做各項(xiàng)開(kāi)支 ， 又有多大比例被作為可以發(fā)放股利或再投資的利潤(rùn)保留下來(lái) ，該比例越高 ， 說(shuō)明銀行獲利能力越強(qiáng) 。 6） 權(quán)益報(bào)酬率 （ ROE） 。 又稱(chēng)凈值收益率 、 股東投資收益報(bào)酬率等 ， 計(jì)算表達(dá)式為： 權(quán)益報(bào)酬率 = 純利潤(rùn) /資本總額 100% 該指標(biāo)反映了銀行資本的獲利程度 ， 是銀行資金運(yùn)用效率和財(cái)務(wù)管理能力的綜合體現(xiàn) ， 同股東財(cái)富直接相關(guān) ， 受到銀行股東的格外重視 。 流動(dòng)性在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿 。 商業(yè)銀行由于自身不尋常的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu) ， 更易受到流動(dòng)性危機(jī)的威脅 ， 這也是銀行將流動(dòng)性指標(biāo)從一般風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中分離出來(lái)的原因 。 流動(dòng)性指標(biāo)反映了銀行的流動(dòng)性供給和各種實(shí)際的或潛在的流動(dòng)性需求之間的關(guān)系 。 銀行流動(dòng)性供給在資產(chǎn)方和負(fù)債方均可存在 ， 如銀行拆入資金或出售資產(chǎn)都可以獲得一定的流動(dòng)性 。 流動(dòng)性需求則可通過(guò)申請(qǐng)貸款和提存等形式作用與資產(chǎn)負(fù)債兩個(gè)方面 ， 因而流動(dòng)性指標(biāo)在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)綜合考慮銀行資產(chǎn)和負(fù)債兩方面情況 。 1） 現(xiàn)金資產(chǎn)比例 （ 現(xiàn)金資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)是銀行所持現(xiàn)金資產(chǎn)與全部資產(chǎn)之比 ， 現(xiàn)金資產(chǎn)具有完全的流動(dòng)性 ， 可隨時(shí)應(yīng)付各種流動(dòng)性需求 。 該比例高反映出銀行流動(dòng)性狀況較好 ， 抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng) 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無(wú)利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。 2） 國(guó)庫(kù)券持有比例 （ 國(guó)庫(kù)券 /資產(chǎn)總值 ） 。 國(guó)庫(kù)券是銀行二級(jí)準(zhǔn)備資產(chǎn)的重要組成部分 ， 對(duì)銀行流動(dòng)性供給有較大作用 。 一方面國(guó)庫(kù)券自身有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力 ， 銀行出售國(guó)庫(kù)券可直接獲得流動(dòng)性供給 ， 另一方面 ， 國(guó)庫(kù)券是一種被普遍接受的抵押品 ， 銀行可以用其進(jìn)行質(zhì)押貸款 ， 即持有國(guó)庫(kù)券也可產(chǎn)生間接的流動(dòng)性供給 。 該比值越高 ， 銀行的流動(dòng)性越好 。 3） 持有證券比例 （ 證券資產(chǎn) /資產(chǎn)總值 ） 。 單純應(yīng)用該指標(biāo)判斷銀行流動(dòng)性具有很大局限 。 這主要是因?yàn)樽C券的變現(xiàn)能力同其市場(chǎng)價(jià)值密切相關(guān) ， 在市場(chǎng)利率上升時(shí) ， 證券市價(jià)下跌 ， 特別是一些長(zhǎng)期證券難以按購(gòu)入成本和記賬價(jià)值流轉(zhuǎn)出去 ， 因此分析持有證券給銀行提供的流動(dòng)性時(shí) ， 須結(jié)合指標(biāo)市值 /面值評(píng)判 。 一般情況下 ， 市值 /面值比例越低 ， 說(shuō)明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低 ， 從中可獲得的流動(dòng)性供給越小 。 4） 貸款資產(chǎn)比例 （ 貸款 /資產(chǎn)總值 ） 。 該指標(biāo)是銀行貸款資產(chǎn)與全部資產(chǎn)的比值 。 貸款是銀行主要盈利資產(chǎn) ， 其流動(dòng)性較差 ， 該比值較高 ， 反映銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動(dòng)性較差部分所占比例較大 ， 流動(dòng)性相對(duì)不足 。 另一方面 ， 貸款內(nèi)部各組成部分又具有不同的流動(dòng)性 。 其中一年內(nèi)到期的貸款在一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)自動(dòng)清償 ， 可以帶來(lái)相應(yīng)的現(xiàn)金流入 ， 提供一定的流動(dòng)性 ， 因而可以用一年內(nèi)到期貸款 /總貸款作為貸款資產(chǎn)比例的補(bǔ)充指標(biāo) ， 補(bǔ)充指標(biāo)值越高 ， 說(shuō)明銀行貸款中流動(dòng)性較強(qiáng)部分所占比例較大 ， 銀行的流動(dòng)性狀況越好 。 上述指標(biāo) 1~4主要從資產(chǎn)項(xiàng)目來(lái)反映銀行的流動(dòng)性 。小銀行受其規(guī)模 、 市場(chǎng)地位的影響 ， 一般依靠提高資產(chǎn)的流動(dòng)性來(lái)應(yīng)付各種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ， 因而在對(duì)小銀行進(jìn)行績(jī)效分析時(shí) ， 這四個(gè)指標(biāo)具有較大意義 。 5） 易變負(fù)債比例 （ 易變負(fù)債 /負(fù)債總值 ） 。 該指標(biāo)反映了銀行負(fù)債方面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況 ， 比值越高 ， 說(shuō)明銀行面臨的潛在流動(dòng)性需求規(guī)模較大且不穩(wěn)定 。 6） 短期資產(chǎn) /易變負(fù)債 。 該指標(biāo)衡量了銀行最可靠的流動(dòng)性供給和最不穩(wěn)定的流動(dòng)性需求之間的對(duì)比關(guān)系 ， 比值越高 ， 說(shuō)明銀行的流動(dòng)性狀況越好 。 指標(biāo) 5~6主要從負(fù)債方面考慮商業(yè)銀行流動(dòng)性情況 。在運(yùn)用這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行銀行業(yè)績(jī)分析時(shí)必須注意銀行的規(guī)模 ， 一些大銀行 ， 特別是地處金融中心的大銀行 ， 在經(jīng)營(yíng)中更多地利用增加短期負(fù)債來(lái)獲取流動(dòng)性 ， 小銀行依靠資產(chǎn)變現(xiàn)取得流動(dòng)性 ， 因而對(duì)于規(guī)模不同的銀行 ， 同一指標(biāo)數(shù)值所反映的流動(dòng)性狀況可以有較大差異 。 7） 預(yù)期現(xiàn)金流量比 。 該指標(biāo)是預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入與流出之比值 ， 設(shè)計(jì)時(shí)考慮了一些表外項(xiàng)目的影響 ， 可以彌補(bǔ)指標(biāo) 1~6的不足 。銀行現(xiàn)金流出包括正常貸款發(fā)
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