商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(ppt38)-wenkub
2023-02-27 13:30:01 本頁(yè)面
【正文】 款損失準(zhǔn)備 、 員工薪金 、 折舊等間接費(fèi)用 ， 同銀行管理效率直接相關(guān) ， 因而較高的非利息凈收入率意味著相對(duì)較低的各類間接費(fèi)用開支 ，表明銀行管理效率良好 。 銀行凈利差率的主要計(jì)算公式為： 銀行凈利差率 = （ 利息收入－利息支出 ） 盈利資產(chǎn) 盈利資產(chǎn)指那些能帶來利息收入的資產(chǎn) 。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率排除了特殊項(xiàng)目的影響 ， 更準(zhǔn)確地體現(xiàn)了銀行經(jīng)營(yíng)效率 ， 計(jì)算表達(dá)式為： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 = 稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 100% 由損益表可以看出 ， 銀行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)來自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)利息收入和非利息收入 ，不受證券交易 、 調(diào)整會(huì)計(jì)政策 、 設(shè)備盤盈盤虧等不常發(fā)生的營(yíng)業(yè)外活動(dòng)影響 ， 是銀行經(jīng)營(yíng)能力和成果的真實(shí)情況 。盈利性指標(biāo)的核心是資產(chǎn)收益率和股本回報(bào)率 ，利用這兩個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及其它派生財(cái)務(wù)比率指標(biāo)可較準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)銀行的獲利能力 。 在財(cái)務(wù)分析的過程中 ， 要運(yùn)用各種信息之間的關(guān)系 ， 評(píng)估銀行過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ， 預(yù)測(cè)銀行將來的前景 。 折現(xiàn)利率 r也可以分解為兩個(gè)部分：預(yù)期的無風(fēng)險(xiǎn)利率 i和與銀行資產(chǎn)負(fù)債相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)酬金 g，即： r= i＋ g 從理論上看 ， 用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來評(píng)價(jià)銀行的價(jià)值是準(zhǔn)確客觀的 ， 但從公式也可以看出 ， 它的計(jì)算并非易事 ， 因?yàn)閷?duì)銀行未來收益 、 收益期限和風(fēng)險(xiǎn)程度的精確測(cè)量非常困難 。銀行的價(jià)值也就是銀行股東的財(cái)富。 股東以持有銀行股權(quán)的方式投資銀行，是為了獲得投資收益。 商業(yè)銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是商業(yè)銀行運(yùn)用一組財(cái)務(wù)指標(biāo)和一定的評(píng)估方法 ， 對(duì)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行考核 、 評(píng)價(jià)的過程 。 在對(duì)銀行業(yè)績(jī)考評(píng)時(shí) ， 必須要解決三個(gè)方面的問題： 第一是銀行的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是什么 ， 用什么指標(biāo)來代表銀行的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 第二是在服從銀行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上如何設(shè)計(jì)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系； 第三是采用何種方法對(duì)銀行進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 。如果銀行不能滿足股東的投資收益要求，當(dāng)前的投資者會(huì)棄銀行股票而去，這不僅會(huì)損害銀行的信譽(yù)，也將導(dǎo)致銀行在募集新的股本時(shí)遭致困難。 從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看 ， 銀行的價(jià)值可以用下列公式計(jì)算： V= ∑E（ Dn） / (1+r)n 式中： V代表銀行股票的價(jià)值 ， 它實(shí)際是銀行股東對(duì)該銀行投資后所能夠獲得的未來現(xiàn)金收益的現(xiàn)值（ Present Value of Future Cash Flows） ； E(Dn)代表 n期的預(yù)期現(xiàn)金收入或預(yù)期利潤(rùn)； r代表與風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)的折現(xiàn)率 ， 亦即投資報(bào)酬率 。 因此 ，如果金融市場(chǎng)充分有效 ， 銀行經(jīng)營(yíng)中的所有信息都在股票的價(jià)格上得到了充分的反映 ， 也可以通過銀行股票的價(jià)格反映銀行的價(jià)值 。 一般說來 ， 財(cái)務(wù)分析的主要方法是比率分析法 ， 即結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表及其它財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目 ， 采用對(duì)比的方法進(jìn)行分析 。 1） 資產(chǎn)收益率 （ ROA） 。 因而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)反映了銀行真實(shí) 、 穩(wěn)定的獲利能力 。銀行總資產(chǎn)中 ， 除去現(xiàn)金資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)外 ，均可看作盈利資產(chǎn) ， 在計(jì)算中分母也應(yīng)采取平均值 。 5） 銀行利潤(rùn)率 。 流動(dòng)性在任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都是盈利性和安全性之間的平衡杠桿 。 流動(dòng)性需求則可通過申請(qǐng)貸款和提存等形式作用與資產(chǎn)負(fù)債兩個(gè)方面 ， 因而流動(dòng)性指標(biāo)在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)綜合考慮銀行資產(chǎn)和負(fù)債兩方面情況 。 然而 ，現(xiàn)金資產(chǎn)一般是無利息收入的 ， 如果現(xiàn)金資產(chǎn)比例太高 ，則銀行盈利資產(chǎn)下降 ， 影響收益 。 該比值越高 ， 銀行的流動(dòng)性越好 。 一般情況下 ， 市值 /面值比例越低 ， 說明銀行所持有證券的變現(xiàn)力越低 ， 從中可獲得的流動(dòng)性供給越小 。 另一方面 ， 貸款內(nèi)部各組成部分又具有不同的流動(dòng)性 。 5） 易變負(fù)債比例 （ 易變負(fù)債 /負(fù)債總值 ） 。 指標(biāo) 5~6主要從負(fù)債方面考慮商業(yè)銀行流動(dòng)性情況 。銀行現(xiàn)金流出包括正常貸款發(fā)放 、 證券投資 、 支付提存等項(xiàng)目 ， 還包括預(yù)計(jì)貸款承諾需實(shí)際滿足的部分及預(yù)計(jì)的其它或有負(fù)債一旦發(fā)生需要支付的部分 。 商業(yè)銀行面臨復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境 ， 收益水平受多種因素的干擾 ， 風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)將這些因素做了分類 ，并定量反映了商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度和抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。市場(chǎng)利率的被動(dòng)往往會(huì)引發(fā)銀行利差收入以至全部營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng) ， 這就是利率風(fēng)險(xiǎn) 。 在應(yīng)用上述兩個(gè)指標(biāo)分析時(shí) ， 應(yīng)注意保持計(jì)算式中資產(chǎn)負(fù)債期限上的一致 。 2）信用風(fēng)險(xiǎn) 銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)指銀行貸款或投資的本金 、 利息不能按約得到償付的風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 2） 低質(zhì)量貸款 /貸款總額 。 （ 3） 貸款損失準(zhǔn)備 /貸款損失凈值 。 該指標(biāo)是當(dāng)期利潤(rùn)加上貸款損失準(zhǔn)備金后與貸款凈損失之比 ， 比值越大 ， 說明銀行有充分的實(shí)力應(yīng)付貸款資產(chǎn)損失 ， 可以減少貸款損失對(duì)銀行造成的不利影響 。 該指標(biāo)是銀行對(duì)其股東或經(jīng)營(yíng)管理人員的貸款與總貸款之比 ， 粗略衡量了由
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1