試談商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算-免費閱讀
【正文】 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 211:38 下午 一月 2113:38January 24, 20231少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 1:38:33 下午 1:38 下午 13:38:33一月 21沒有失敗，只有暫時停止成功！。 13:38:3313:38:3313:381/24/2023 1:38:33 PM1以我獨沈久，愧君相見頻。定活兩便具有定期或活期儲蓄的雙重性質(zhì)； 50元起存，多存不限；其存單分為記名和不記名兩種，記名式存單遺失可向銀行辦理掛失，不記名的不得掛失。 到期利息 =（ 1000+12023）12/2%247。 清戶時的會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 貸： 其他應付款 —— 代扣利息稅 庫存現(xiàn)金或： 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 存款人戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 （四）定期儲蓄存款利息的核算 整存整取存款利息的計算 整存整取存款，在原定存期內(nèi)的利息，一律按存入日掛牌公告的利率計付利息，存期內(nèi)若遇利率調(diào)整也不分段計息。 四、個人儲蓄存款利息的核算（一）儲蓄存款的政策原則 個人存款我們稱為儲蓄存款，為加強儲蓄管理，國務院頒發(fā)了《儲蓄管理條例》，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 公款不能存儲蓄。1221=2520（元）其會計分錄為：借：利息支出 —— 存款利息支出戶 2520貸：單位定期存款 —— 單位存款戶 2520借：單位定期存款 —— 單位存款戶 202520 貸：活期存款 —— 單位存款戶 202520過期支取的利息計算[例 54]某單位于 2023年 3月 5日來行支取到期存款 202300元，該存款起存日為 2023年 2月 5日，年利率為 %，存期三年。36016=368（元）第二次為 2023年 9月 20日，應付利息為：202300%247。360=1 095（元） 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 公司 1 095 乙種賬頁計息 余額表計息法? 適用于 余額變動頻繁 的存款賬戶。30二、單位存款利息的計算 （一）單位活期存款利息的計算 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用 積數(shù)法計算利息 ，公式為： 利息 =日利率 計息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計息積數(shù)實際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 定期存款根據(jù)存期的檔次計息，于存款到期日，利隨本清。 存款到期支取的，按存款人存入日掛牌公告的定期存款利款的存款期限有三個月、半年、一年、兩年、三年、五年六種存期檔次，單位可自行選擇。會計分錄同開戶。會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位 —— 本金 第二聯(lián)： 銀行收入傳票銀行現(xiàn)金收款業(yè)務流程圖開始現(xiàn)金繳款單 A回單退回客戶憑證審核A貸記客戶分戶帳登記現(xiàn)金收入登記簿復核收款日終打印科目日結(jié)單日終對帳 結(jié)束 支取現(xiàn)金時的確認與計量 支取現(xiàn)金，單位應簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項的用途并加蓋預留在銀行的印鑒。（二）支付控制 嚴格操作程序，并增加控制手段的科技含量來提高控制水平。 ? 個人存款賬戶 是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款賬戶： ① 外地臨時機構(gòu)； ② 臨時經(jīng)營活動需要的。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個基本帳戶。（四）按存款的幣種不同分： 人民幣存款 是指銀行吸收單位和居民個人以人民幣存入的存款； 外幣存款 是指銀行吸收單位和居民個人以外幣存入的存款。 定期存款的作用： 最穩(wěn)定的資金來源；營業(yè)成本最穩(wěn)定的資金來源；營業(yè)成本較低。 加強存款業(yè)務的核算，對于有效吸收社會閑散資金，滿足社會再生產(chǎn)和流通對資金的需要，具有重要的意義。取的存款。 基本存款帳戶。 臨時存款帳戶。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項存儲基本建設(shè)項目的投資費用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項支出。? 商業(yè)銀行應根據(jù)客戶申請為儲戶開立賬戶，并根據(jù)存款期限長短、存款種類設(shè)置明細賬戶加以核算，保護銀行和存款人的合法權(quán)益。 根據(jù)存取方式不同，單位活期存款可分為 支票戶和 存折戶 兩種。 一、個人活期存款的核算 開戶與續(xù)存時的確認與計量 儲戶第一次存款時，必須填寫活期儲蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號，填制活期儲蓄存折并開設(shè)分戶帳。 同時，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋 “結(jié)清 ”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。支取時的確認與計量 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。利息計算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率其中，利率分年利率 %、月利率 ‰ 和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。計算時，以本次變動前的存款余額乘以該余額的實存天數(shù)得出計息積數(shù)，然后填寫分戶賬中該余額的 “日數(shù) ”和 “積數(shù) ”欄。遇有零頭天數(shù)，按實有天數(shù)計算。當日活期存款利率為 %。（一）單位通知存款存入的核算 單位存入通知存款時，其會計處理與單位定期存款相同，只是在單位定期存款科目下，開立 “ 通知存款 ”1 天或 7天通知分戶，用于核算單位通知存款業(yè)務。其會計分錄為：借：利息支出 —— 活期儲蓄利息支出戶 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 存款人戶 我國從 1999年 11月 1日起，開始對個人儲蓄存款征收個人所得稅，稅率為 2
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