試談商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-免費(fèi)閱讀
【正文】 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 211:38 下午 一月 2113:38January 24, 20231少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 1:38:33 下午 1:38 下午 13:38:33一月 21沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 13:38:3313:38:3313:381/24/2023 1:38:33 PM1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。定活兩便具有定期或活期儲(chǔ)蓄的雙重性質(zhì)； 50元起存，多存不限；其存單分為記名和不記名兩種，記名式存單遺失可向銀行辦理掛失，不記名的不得掛失。 到期利息 =（ 1000+12023）12/2%247。 清戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸： 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 庫(kù)存現(xiàn)金或： 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （四）定期儲(chǔ)蓄存款利息的核算 整存整取存款利息的計(jì)算 整存整取存款，在原定存期內(nèi)的利息，一律按存入日掛牌公告的利率計(jì)付利息，存期內(nèi)若遇利率調(diào)整也不分段計(jì)息。 四、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息的核算（一）儲(chǔ)蓄存款的政策原則 個(gè)人存款我們稱為儲(chǔ)蓄存款，為加強(qiáng)儲(chǔ)蓄管理，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》，該條例規(guī)定銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲(chǔ)戶保密； 公款不能存儲(chǔ)蓄。1221=2520（元）其會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出 —— 存款利息支出戶 2520貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 2520借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 202520 貸：活期存款 —— 單位存款戶 202520過期支取的利息計(jì)算[例 54]某單位于 2023年 3月 5日來行支取到期存款 202300元，該存款起存日為 2023年 2月 5日，年利率為 %，存期三年。36016=368（元）第二次為 2023年 9月 20日，應(yīng)付利息為：202300%247。360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 公司 1 095 乙種賬頁(yè)計(jì)息 余額表計(jì)息法? 適用于 余額變動(dòng)頻繁 的存款賬戶。30二、單位存款利息的計(jì)算 （一）單位活期存款利息的計(jì)算 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，可以采用 積數(shù)法計(jì)算利息 ，公式為： 利息 =日利率 計(jì)息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計(jì)息積數(shù)實(shí)際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。 定期存款根據(jù)存期的檔次計(jì)息，于存款到期日，利隨本清。 存款到期支取的，按存款人存入日掛牌公告的定期存款利款的存款期限有三個(gè)月、半年、一年、兩年、三年、五年六種存期檔次，單位可自行選擇。會(huì)計(jì)分錄同開戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位 —— 本金 第二聯(lián)： 銀行收入傳票銀行現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程圖開始現(xiàn)金繳款單 A回單退回客戶憑證審核A貸記客戶分戶帳登記現(xiàn)金收入登記簿復(fù)核收款日終打印科目日結(jié)單日終對(duì)帳 結(jié)束 支取現(xiàn)金時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。（二）支付控制 嚴(yán)格操作程序，并增加控制手段的科技含量來提高控制水平。 ? 個(gè)人存款賬戶 是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶： ① 外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)； ② 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個(gè)基本帳戶。（四）按存款的幣種不同分： 人民幣存款 是指銀行吸收單位和居民個(gè)人以人民幣存入的存款； 外幣存款 是指銀行吸收單位和居民個(gè)人以外幣存入的存款。 定期存款的作用： 最穩(wěn)定的資金來源；營(yíng)業(yè)成本最穩(wěn)定的資金來源；營(yíng)業(yè)成本較低。 加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對(duì)于有效吸收社會(huì)閑散資金，滿足社會(huì)再生產(chǎn)和流通對(duì)資金的需要，具有重要的意義。取的存款。 基本存款帳戶。 臨時(shí)存款帳戶。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。? 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶申請(qǐng)為儲(chǔ)戶開立賬戶，并根據(jù)存款期限長(zhǎng)短、存款種類設(shè)置明細(xì)賬戶加以核算，保護(hù)銀行和存款人的合法權(quán)益。 根據(jù)存取方式不同，單位活期存款可分為 支票戶和 存折戶 兩種。 一、個(gè)人活期存款的核算 開戶與續(xù)存時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 儲(chǔ)戶第一次存款時(shí)，必須填寫活期儲(chǔ)蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點(diǎn)收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號(hào)，填制活期儲(chǔ)蓄存折并開設(shè)分戶帳。 同時(shí)，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋 “結(jié)清 ”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。支取時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。利息計(jì)算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率其中，利率分年利率 %、月利率 ‰ 和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。計(jì)算時(shí)，以本次變動(dòng)前的存款余額乘以該余額的實(shí)存天數(shù)得出計(jì)息積數(shù)，然后填寫分戶賬中該余額的 “日數(shù) ”和 “積數(shù) ”欄。遇有零頭天數(shù)，按實(shí)有天數(shù)計(jì)算。當(dāng)日活期存款利率為 %。（一）單位通知存款存入的核算 單位存入通知存款時(shí)，其會(huì)計(jì)處理與單位定期存款相同，只是在單位定期存款科目下，開立 “ 通知存款 ”1 天或 7天通知分戶，用于核算單位通知存款業(yè)務(wù)。其會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 我國(guó)從 1999年 11月 1日起，開始對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款征收個(gè)人所得稅，稅率為 2
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