【正文】 存款人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具。 它是存款人在基本帳戶以外的其他銀行辦理 轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存 的帳戶。臨時(shí)存款賬戶有效期滿后，因業(yè)務(wù)需要，可以申請展期。? 自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。 四、存款業(yè)務(wù)核算的要求正確使用存款賬戶 維護(hù)存款人的合法權(quán)益 銀行不予墊付款項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)準(zhǔn)確及時(shí)一、單位活期存款的核算 單位活期存款的存取款項(xiàng)，有 現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳 兩種形式。會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位 —— 本金 貸：庫存現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記 “現(xiàn)金支出日記簿 ”，然后將現(xiàn)金交取款人。經(jīng)辦員核對賬、折及密碼無誤后，以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票記賬、登折。定期存單一般不能流通轉(zhuǎn)讓。第四節(jié) 商業(yè)銀行存款利息的核算在計(jì)算實(shí)際存期時(shí)，采取 “算頭不算尾 ”原則。 賬頁計(jì)息法? 該方法適用于 存款余額變動(dòng)不多的存款賬戶。? 如遇錯(cuò)賬沖正或補(bǔ)記賬款時(shí)記賬日期與起息日期不一致的，應(yīng)在余額表 “應(yīng)加積數(shù) ”和“應(yīng)減積數(shù) ”欄內(nèi)調(diào)整計(jì)息積數(shù)。36074=1702（元）根據(jù)以上應(yīng)付利息數(shù)額，編制轉(zhuǎn)賬傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。該單位存款的期限為 3年，但客戶過期支取，其利息的計(jì)算分為兩部分：第一部分為：原定存期內(nèi)的利息：202300%3=32400（元）第二部分為：過期的存款利息：202300%247。 未到結(jié)息日清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率算至清戶前一天止。 [例 56]某儲(chǔ)戶于 2023年 5月 12日來行支取 2023年 4月20日存入的 2年期整存整取儲(chǔ)蓄存單 10000元，年利率為 %，當(dāng)日活期儲(chǔ)蓄存款利率為 %。 其計(jì)算公式為：到期利息 =（全部本金 +每次支取本金） 247。該筆存款的實(shí)際存期為 140天，超過三個(gè)月但不到六個(gè)月，故應(yīng)按支取日定期整存整取三個(gè)月利率（年息 %）打六折計(jì)算。 13:38:3313:38:3313:38Sunday, January 24, 20231乍見翻疑夢，相悲各問年。 13:38:3313:38:3313:381/24/2023 1:38:33 PM1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 1:38:33 下午 1:38 下午 13:38:33一月 21楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 一月 211:38 下午 一月 2113:38January 24, 20231業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 13:38:3313:38:3313:38Sunday, January 24, 20231知人者智，自知者明。 24 一月 20231:38:33 下午 13:38:33一月 211楚塞三湘接，荊門九派通。 一月 211:38 下午 一月 2113:38January 24, 20231行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。支取利息次數(shù) 【例】儲(chǔ)戶黎明于 2023年 11月 25日存入本金 100000元，存期一年，月利率為 ‰ ，每 4個(gè)月支取利息一次。每月固定存入 1000元，存期一年，于2023年 6月 18日支取。采用由金融機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶結(jié)付利息時(shí)代扣代繳的辦法。 （二）單位通知存款支取的核算 存款人在正常約定的期限來行支取存款時(shí)，應(yīng)依單位通知存款存單，填寫一式三聯(lián)的單位通知存款支取憑證，連同存款存單一并交存款銀行。該單位定期存款為 3年期，在銀行已經(jīng)存入一年零 9個(gè)月，因存期未到，故應(yīng)按活期存款利率計(jì)算利息。 全額到期支取的利息計(jì)算[例 53]某單位于 2023年 6月 5日來行支取到期存款 202300元，該存款期存日為 2023年 6月 5日，年利率為 %。計(jì)算利息時(shí)，將各期間積數(shù)相加得出累計(jì)積數(shù)，乘以日利率即可得出應(yīng)付利息。12 日利率 =年利率 247。銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 利息 =本金 存期 利率 到期轉(zhuǎn)存時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 定期存款到期后，如果單位不需要使用資金，可以將已到期的定期存款要求續(xù)存本金，而將存款利息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶 。 銷戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 —— 本金 貸： 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 庫存現(xiàn)金 或： 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 —— 本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 一、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位按規(guī)定提留暫時(shí)不用的資金等，均可辦理定期存款。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲(chǔ)戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票。二者的處理流程是統(tǒng)一的，僅僅是傳票與憑證有所區(qū)別第二節(jié) 商業(yè)銀行活期存款的核算存入現(xiàn)金時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 單位繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記 “現(xiàn)金收入日記簿 ”，并將一聯(lián)送款單加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會(huì)計(jì)部門入帳。三、存款賬戶的管理 強(qiáng)化賬戶管理、保障資金安全，需要從源頭、事中、事后設(shè)立相應(yīng)的控制措施。 該賬戶一般不能支取現(xiàn)金。 它是存款人因 臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要 而開立的帳戶。 它是存款人辦理 日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算 和 現(xiàn)金收付 的主要的帳戶。（三）按存款產(chǎn)生的來源分： 原始存款 是單位或個(gè)人將現(xiàn)金或現(xiàn)金支票送存銀行而形成的存款，包括單位存款、個(gè)人存款和銀行同業(yè)存款。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述一、存款的種類（一）按存款來源性質(zhì)分為 ： 一般性存款 是指銀行吸收的各單位的暫時(shí)閑置資金，對這類存款，商業(yè)銀行按法定存款準(zhǔn)備金率交存中央銀行準(zhǔn)備金并應(yīng)計(jì)付利息； 居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 ，是指銀行吸收的個(gè)人節(jié)余或待用的勞動(dòng)所得； 財(cái)政性存款， 是指各行經(jīng)辦的財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款以及集中待繳財(cái)政的各種款項(xiàng)形成的存款 , 包括財(cái)政金庫存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、部隊(duì)預(yù)算內(nèi)存款、基建存款等，屬人民銀行信貸資金來源，商業(yè)銀行經(jīng)收和吸收的這類存款，應(yīng)全額繳存人民銀行，不計(jì)付利息。（二）按存款的期限和支取方式分： 活期存