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正文內(nèi)容

試談商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算(完整版)

  

【正文】 款 是指銀行吸收單位和居民個(gè)人存入的,不確定存期、可隨時(shí)取用的存款; 活期存款的作用:活期存款的作用: 運(yùn)用活期存款的穩(wěn)定余額發(fā)放運(yùn)用活期存款的穩(wěn)定余額發(fā)放貸款貸款 ,能有效提高銀行的盈利水平能有效提高銀行的盈利水平 .定期存款 是指銀行吸收單位和居民個(gè)人存入的,確定了存期的存款。 派生存款 是銀行以貸款的方式自創(chuàng)的存款。存款人日常的資金收付、有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資、繳納稅款等只能在基本帳戶辦理。它一般是存款人在外地開(kāi)立的,該帳戶可以辦理 轉(zhuǎn)帳結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。? 對(duì)下列資金的管理與使用,存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶: ① 基本建設(shè)資金; ② 更新改造資金; ③ 財(cái)政預(yù)算外資金; ④ 糧、棉、油收購(gòu)資金; ⑤ 證券交易結(jié)算資金; ⑥ 期貨交易保證金; ⑦ 信托基金; ⑧ 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金; ⑨政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金; ⑩ 單位銀行卡備用金,等等。(一)開(kāi)戶控制 可以保證開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。 存入現(xiàn)金時(shí)的確認(rèn)與計(jì)量 會(huì)計(jì)部門收到現(xiàn)金送款單,對(duì)開(kāi)戶單位、現(xiàn)金收訖章、收款員、復(fù)核員簽章是否齊全進(jìn)行審查,確認(rèn)無(wú)誤后,以現(xiàn)金送款單代現(xiàn)金收入傳票登記存款單位分戶賬。 會(huì)計(jì)分錄為: 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 —— 本金 續(xù)存時(shí),由儲(chǔ)戶填寫(xiě)存款憑條,連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行,銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后,根據(jù)帳號(hào)抽出分戶帳和存折核對(duì)相符后,將續(xù)存額記入分戶帳和存折,并結(jié)出余額。單位定期存款起存金額 1萬(wàn)元,多存不限。 借:利息支出 貸:吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 二、個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款的核算 雖然個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)其款項(xiàng)存取特點(diǎn)又分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定活兩便、通知存款、教育儲(chǔ)蓄等,但其會(huì)計(jì)核算是基本相同的,即根據(jù)不同定期儲(chǔ)蓄存款的種類,填制有關(guān)的定期儲(chǔ)蓄存單,并根據(jù)其中一聯(lián)(存款憑條)代現(xiàn)金收入傳票,登記 “定期儲(chǔ)蓄存款開(kāi)銷戶登記簿 ”,其會(huì)計(jì)分錄為: 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 二、個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款的核算 各種不同的定期儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)或到期后,應(yīng)銷記開(kāi)銷戶登記簿,以存單代現(xiàn)金付出傳票,其會(huì)計(jì)分錄為: 借:吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存款人戶 利息支出 貸:庫(kù)存現(xiàn)金一、存款利息計(jì)算的時(shí)間和方法的規(guī)定(一)計(jì)算利息時(shí)間的確認(rèn) 活期存款通常實(shí)行按季計(jì)息制度,每季度的最后一月 20日為結(jié)息日,按結(jié)息日人民銀行掛牌活期利率計(jì)算,計(jì)息期間遇到利率調(diào)整不分段計(jì)息。360 或日利率 = 月利率 247。 帳號(hào) 301202360 戶名 公司2023年摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù)月 日3/214/15/126/206/20存入存入提取存入結(jié)息160 000200 000120 000180 000貸貸貸貸貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 該公司 2023年第二季度活期存款的利息,按年利率 %計(jì)算如下: 21 900 000%247。該筆存款銀行已按規(guī)定分四次提取了應(yīng)付利息,分別是:第一次為 2023年 6月 20日,應(yīng)付利息為:202300%247。其利息為:202300%247。銀行收到憑證后按規(guī)定認(rèn)真審核,會(huì)計(jì)分錄為: 借:利息支出 —— 單位通知存款利息支出 貸:吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶 借:吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶(本利和) 貸:吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 若單位通知存款部分支取后,其 留存部分低于 50萬(wàn)元起存金額時(shí),應(yīng)予以清戶,其利息按清戶日活期存款利率計(jì)算 ;對(duì)存款留存部分金額大于 50萬(wàn)元的,應(yīng)為存款人以留存金額、原起息日期、原約定的存款品種打印新的通知存款存單交取款人。代扣款項(xiàng)的計(jì)算公式如下: 應(yīng)代扣代繳的稅款 =結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息 稅率 上述會(huì)計(jì)分錄應(yīng)變?yōu)椋? 借:利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 貸:吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 2023年 10月 9日,國(guó)務(wù)院又根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,宣布對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅。存入時(shí)的存款利率為年利率%。 每次支取利息數(shù) =( 100000 12 ‰ ) /3=660定活兩便儲(chǔ)蓄核算 定活兩便儲(chǔ)蓄存款,是存入時(shí)不約定存期,可以隨時(shí)支取,并按實(shí)際存期確定相應(yīng)利率的儲(chǔ)蓄存款種類。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹(shù),燈下白頭人。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231做前,能夠環(huán)視四周;做時(shí),你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。勝人者有力,自勝者強(qiáng)。 24 一月 20231:38:33 下午 13:38:33一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231空山新雨后,天氣晚來(lái)秋。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果,但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211故人江海別,幾度隔山川。利息計(jì)算 存期在 3個(gè)月以內(nèi)的按活期存款利率計(jì)息;存期在 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上不滿 6個(gè)月的,按支取日的整存整取定期儲(chǔ)蓄的三個(gè)月期利率打 6折計(jì)息;存期在 6個(gè)月(含 6個(gè)月)以上不足 1年的,按支取日的整存整取定期儲(chǔ)蓄六個(gè)月期利率打 6折計(jì)算;定期存期在 1年以上(含 1年),無(wú)論存期多長(zhǎng),整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取儲(chǔ)蓄一年期利率打 6折計(jì)息。1
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