企業(yè)預(yù)算管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu) ： 設(shè)置專門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算工作。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補(bǔ)臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請 ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準(zhǔn) 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 董事會 ①報請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預(yù)算修訂申請 ⑥下達(dá)預(yù)算修訂通知 ③呈交預(yù)算修訂申請 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標(biāo)的，由預(yù)算委員會批準(zhǔn)即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標(biāo)的，由預(yù)算委員會報董事會批準(zhǔn)。 預(yù)算編制－編制流程 采購預(yù)算制定 ： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費(fèi)用預(yù)算制定 ： 銷售費(fèi)用 應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實(shí)際情況制定出銷售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門費(fèi)用預(yù)算； 財務(wù)費(fèi)用 由財務(wù)部根據(jù)融資計劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 ?10月中旬至 11月末，分部復(fù)查生產(chǎn)預(yù)算，對照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商、修改。 ?上下結(jié)合方式 優(yōu)點(diǎn)：按統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)分解目標(biāo)，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性； 缺點(diǎn)：工作量較大，時間跨度長，效率相對較低。 預(yù)算修訂： 因原預(yù)算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的流程進(jìn)行修訂。 預(yù)算管理的意義 ? 企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)； ? 企業(yè)量化的考核指標(biāo)； ? 企業(yè)控制管理的依據(jù)。 預(yù)算管理的流程 確定目標(biāo)： 預(yù)算委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)，并由董事會確認(rèn)后下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 ? 目標(biāo)確定原則 市場原則 股東期望原則 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 ? 目標(biāo)分解原則 充分結(jié)合目標(biāo)確定原則 按層次分解原則 (投資中心、利潤中心、成本中心 ) 預(yù)算編制－編制方式 主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式 ?自上而下方式 適用于業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)。 ?7月，分部負(fù)責(zé)人復(fù)查銷售預(yù)測報告，并與地區(qū)銷售經(jīng)理進(jìn)一步協(xié)商，以確保分部預(yù)算達(dá)標(biāo)。 預(yù)算編制－編制流程 經(jīng)營目標(biāo)下達(dá) ： 預(yù)算委員會將預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)到各預(yù)算執(zhí)行單位； 資本預(yù)算制定 ： 董事會根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，確定與
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