企業(yè)預算管理制度(文件)
【正文】 平、公開原則 ? 預算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責任歸屬 實施獎懲 例： 業(yè)績考核樣表 預算部 預算單位 預算委員會 ①上報預算執(zhí)行報告 ④實施獎懲 ② 呈交預算考核報告 人力資源部 ③批準預算考核報告 ? 與戰(zhàn)略目標的聯(lián)系 : 指標是否能和戰(zhàn)略目標相吻合 ? ? 可控性 : 結(jié)果是否能在職責范圍內(nèi)可控 ? ? 可實施性 : 是否能采取行動以提高績效 ? ? 簡明性 : 指標是否簡單并能被清楚的理解 ? ? 可信性 : 指標是否難以操縱 ? ? 整合性 : 指標是否能有機地將整個組織聯(lián)系起來 ? ? 可衡量性 : 指標是否能量化 ? 關(guān)鍵評估指標 的 特點 目前企業(yè)預算存在的問題 領(lǐng)導不夠重視 ： 目前預算管理由總部安排進行，企業(yè)領(lǐng)導僅將其作為一項總部的任務(wù)，安排財務(wù)部去完成， 而不是自身管理的需要 。 ? 預算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預算執(zhí)行報告 (3) 投資中心預算執(zhí)行報告 ? 報告方式 (1) 定期書面報告制度 (2) 例會制度 預算反饋采用 預算執(zhí)行報告 的形式進行。 融資預算制定 ： 財務(wù)部綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。 預算編制－編制流程 經(jīng)營目標下達 ： 預算委員會將預算目標分解下達到各預算執(zhí)行單位； 資本預算制定 ： 董事會根據(jù)年度經(jīng)營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括：企業(yè)購并計劃、擴大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等； 銷售預算制定 ： 銷售部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營目標，在客觀估計未來市場 (包括已取得訂單情況 )及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售單價，最終確定收入預算。 ?12月，總部復查并審批工廠生產(chǎn)預算，修訂未達標預算。 ?7月，分部負責人復查銷售預測報告，并與地區(qū)銷售經(jīng)理進一步協(xié)商，以確保分部預算達標。 預算編制－案例 美國霍克公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，公司采取分權(quán)為主的管理模式，通過預算指導各分部工作。 ? 目標確定原則 市場原則 股東期望原則 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 ? 目標分解原則 充分結(jié)合目標確定原則 按層次分解原則 (投
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