企業(yè)預(yù)算管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 對照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商、修改。 事業(yè)部 N 生產(chǎn)廠 銷售部 生產(chǎn)廠 資本預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 存貨調(diào)整 直接材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)營目標(biāo) 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 籌資預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 預(yù)算編制－編制流程圖 預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。 預(yù)算編制－編制流程 采購預(yù)算制定 ： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購價(jià)格，制定出企業(yè)的采購計(jì)劃及支付政策； 費(fèi)用預(yù)算制定 ： 銷售費(fèi)用 應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售政策及上年實(shí)際情況制定出銷售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 預(yù)算編制－審核批準(zhǔn) 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會(huì)審議 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①上報(bào)預(yù)算草案 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報(bào)預(yù)算方案 ⑥下達(dá)預(yù)算 ③呈交預(yù)算總草案 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標(biāo)一致； (3)責(zé)任可控； (4)高效運(yùn)行； ? 責(zé)任主體分類： (1)成本 (費(fèi)用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ? 報(bào)告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報(bào)告及時(shí)； (4) 形式靈活。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請 ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準(zhǔn) 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①報(bào)請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報(bào)預(yù)算修訂申請 ⑥下達(dá)預(yù)算修訂通知 ③呈交預(yù)算修訂申請 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。 設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu) ： 設(shè)置專門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)
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