企業(yè)預算管理制度-預覽頁
【正文】 對照公司目標進一步與工廠協(xié)商、修改。 事業(yè)部 N 生產(chǎn)廠 銷售部 生產(chǎn)廠 資本預算 銷售預算 生產(chǎn)預算 存貨調整 直接材料預算 制造費用預算 經(jīng)營目標 銷售費用預算 管理費用預算 產(chǎn)品成本預算 籌資預算 損益表預算 現(xiàn)金流量表預算 資產(chǎn)負債表預算 財務費用預算 直接人工預算 預算編制－編制流程圖 預算編制應按先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。 預算編制－編制流程 采購預算制定 ： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預算確定的直接材料預算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預算制定 ： 銷售費用 應由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預算； 管理費用 應由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預算； 財務費用 由財務部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務費用預算。 預算編制－審核批準 預算審批流程 ? 預算部匯總初審 ? 預算委員會審議 ? 董事會批準預算 預算部 預算單位 預算委員會 董事會 ①上報預算草案 ⑤批準預算 ②預算協(xié)調 ④上報預算方案 ⑥下達預算 ③呈交預算總草案 預算監(jiān)控 責任主體 ? 主體構建原則： (1)權責明確、權責相當； (2)目標一致； (3)責任可控； (4)高效運行； ? 責任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預算監(jiān)控 預算反饋 ? 報告制度基本要求： (1) 內容系統(tǒng)； (2) 資料相關； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內部資源發(fā)生變化 增補臨時預算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預算修訂流程 ? 預算修訂申請 ? 預算修訂審議 ? 預算修訂批準 預算修訂－修訂流程 主管領導 預算單位 預算委員會 董事會 ①報請預算修訂事宜 ⑤批準預算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預算修訂申請 ⑥下達預算修訂通知 ③呈交預算修訂申請 預算修訂的審批權限： (1) 預算修訂不影響預算目標的，由預算委員會批準即可； (2) 預算修訂直接影響預算總目標的，由預算委員會報董事會批準。造成目前預算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。 設立預算管理機構 ： 設置專門預算管理機構，全面負責企業(yè)的預
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