【正文】 ? 資金預(yù)算的準(zhǔn)備 資金預(yù)算的準(zhǔn)備工作應(yīng)包括以下內(nèi)容： 一份完整的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的內(nèi)容及其占營(yíng)業(yè)額的比例 確定 各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目應(yīng)收賬款的收款期 約定付款周期的項(xiàng)目及付款時(shí)間（原材料、商品 等） 其他如工資、水電、稅務(wù)、通訊、利息等大項(xiàng)的 支付日期 ? 資金預(yù)算表的格式及說明 1飯店資產(chǎn)預(yù)算 隨著管理權(quán)和所有權(quán)的分離在飯店業(yè)被越來越廣泛的接受，隨著管理的不斷深化，業(yè)主對(duì)經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)的管理要求決定了資產(chǎn)預(yù)算的必須。 部門變動(dòng)費(fèi)用一般有：營(yíng)業(yè)稅金、營(yíng)業(yè)成本、服務(wù)用品等。 (5) (11) 每平方米收入 = 營(yíng)業(yè)收入247。 (10) ?每間房營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì) （可比性、決策性）： 每間房收入 客房收入247。 (9) (9) 客用房 = (7)+(8) ?客房出租率 : 散客 = (11)247。 銷售部：對(duì)市場(chǎng)推廣、銷售費(fèi)用預(yù)算的制定和控制負(fù)責(zé)。 不分配費(fèi)用預(yù)算 ?不分配費(fèi)用預(yù)算與營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算的制定方法大致相同，也是將其分為三塊 : — 行政管理費(fèi)； — 市場(chǎng)推廣費(fèi)： — 維修能源費(fèi)。 ?其他收入 其他收入一般包括： — 洗衣服務(wù) — 電話服務(wù) — 商務(wù)中心服務(wù) — 租車服務(wù) — 公共區(qū)域出租 — 停車費(fèi)收入 由于其他收入比重不大，可采用分時(shí)段預(yù)計(jì)的辦法完成收入預(yù)算。 應(yīng)詳盡描述年內(nèi)計(jì)劃所作的工作，包括促銷和市場(chǎng)推廣，及由此產(chǎn)生的收入和費(fèi)用，比如，我們計(jì)劃在下一年內(nèi)搞 4次中外美食節(jié)，則應(yīng)該有：時(shí)間、地點(diǎn)、目的、內(nèi)容、營(yíng)業(yè)目標(biāo)，以及與此相關(guān)的食品成本、宣傳及推廣費(fèi)用、裝飾費(fèi)、演出費(fèi)等等開支，預(yù)計(jì)由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)成果； 對(duì)于各項(xiàng)開支，如果列入工作內(nèi)容的，就應(yīng)有詳盡的費(fèi)用計(jì)算，比如，廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)根據(jù)廣告宣傳工作計(jì)劃，估算出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，支付時(shí)間，以及由此產(chǎn)生出對(duì)應(yīng)月份的開支；再比如，設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)工程設(shè)備保養(yǎng)工作計(jì)劃，估算開支數(shù)額而反映于該對(duì)應(yīng)月份的開支。 ? 預(yù)算的準(zhǔn)備工作不充分，制定過程不詳盡，執(zhí)行過程不嚴(yán)肅，控制過程不得力，流于形式；少數(shù)干部甚至將預(yù)算作為應(yīng)付上司的“功課”，制定和執(zhí)行都相當(dāng)隨意，使預(yù)算成為一種擺設(shè)。 2. 預(yù)算需要 非財(cái)務(wù)人員的參與 預(yù)算 往往為許多酒店的非財(cái)務(wù)人員所忽視，他們常常熱衷于目標(biāo)銷售額的完成，而認(rèn)為預(yù)算中的支出部分與他們并沒有多大關(guān)系，通常的想法是，控制支出是飯店、財(cái)務(wù)的事。它是： 酒店目標(biāo)管理的重要手段； 檢查未來飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)； 評(píng)價(jià)各責(zé)任單位業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)； 并在此基礎(chǔ)上作出更改及控制 。 ?一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算通常都包括： 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 資金（現(xiàn)金流量）預(yù)算 資產(chǎn)購置預(yù)算 ? 資金預(yù)算是經(jīng)營(yíng)預(yù)算的現(xiàn)金流量表現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算是滿足經(jīng)營(yíng)預(yù)算的資源保證 一份經(jīng)過充分準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)是管理當(dāng)局成功的達(dá)到制定目標(biāo)的基礎(chǔ)。 目前 國(guó)內(nèi)飯店預(yù)算的制定及控制，與國(guó)際飯店管理集團(tuán)的工作水準(zhǔn)還有較大的差異，這主要的表現(xiàn)于以下一些特點(diǎn)： ? 在預(yù)算的制定過程，缺乏認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ鳌? 營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)（數(shù)據(jù)）準(zhǔn)備 預(yù)算數(shù)據(jù)的確定可使用兩種方法： 1. 我們可以為部分指標(biāo)制定一個(gè)明確的百分比目標(biāo)，此目標(biāo)應(yīng)結(jié)合上年度的相關(guān)數(shù)據(jù)確定，并預(yù)估與之相應(yīng)的收入與費(fèi)用； 2. 以環(huán)境分析的結(jié)論來確定下一年度的銷售量、銷售價(jià)格、收入與費(fèi)用。 ?預(yù)算制定之后，一般不允許隨意修改，只有在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生顯著、未可預(yù)知的變化或人力不可抗拒的重大事故時(shí)，經(jīng)飯店管理當(dāng)局請(qǐng)示業(yè)主后，才可以做較大更動(dòng)。 ?成本率應(yīng)由以下考慮確定： — 歷史數(shù)據(jù) — 同行業(yè)平均水準(zhǔn) — 飯店的銷售及成本政策 飯店的費(fèi)用 ?飯店的費(fèi)用由以下組成： 部門費(fèi)用 — 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 不分配費(fèi)用 — 行政管理費(fèi) — 市場(chǎng)推廣費(fèi) — 能源及維修費(fèi) 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 — 由投資或者業(yè)主行為發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、借款利息、開辦費(fèi)、土地使用費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、匯兌損益、查帳費(fèi)，等等 部門費(fèi)用的構(gòu)成 ?直接用于營(yíng)業(yè)部門經(jīng)營(yíng)過程所耗費(fèi)的費(fèi)用稱營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ?各部門管理人員較為困難的，就是對(duì) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的熟悉、會(huì)計(jì)政策的了解和 制定合理科學(xué)的費(fèi)用預(yù)算 ?營(yíng)業(yè)費(fèi)用的項(xiàng)目、用途及性質(zhì) 序 項(xiàng)目 用途 性質(zhì)1 辦公費(fèi) 辦公用品 固定2 差旅費(fèi) 因公出差交通費(fèi)等 固定3 郵電及電訊 通訊及郵政費(fèi)用 固定4 清潔用品 各種清潔劑、保養(yǎng)劑 混合5 服務(wù)用品 客用品如餐巾紙、牙簽、客房衛(wèi)生消耗用品 變動(dòng)6 報(bào)刊雜志 客用報(bào)刊雜志 固定7 餐牌酒牌 餐廳用菜單、酒水單等 固定8 裝飾費(fèi)用 節(jié)慶裝飾開支 固定9 音樂娛樂 音源（ LD/CD 等）、娛樂用品 固定10 演出費(fèi)用 支付演出、樂隊(duì)等勞務(wù)費(fèi)用 固定11 推銷費(fèi)用 免費(fèi)果盤、水果籃 變動(dòng)12 洗滌費(fèi) 客用棉織品及員工制服洗滌費(fèi) 混合13 印刷品 客用及內(nèi)部用印刷品 固定14 制服攤銷 部門員工制服費(fèi)分?jǐn)偅ò?1 年攤） 固定15 玻瓷銀鋼攤銷 瓷器、玻璃器皿、銀器、不銹鋼餐具攤銷 固定16 棉織品攤銷 所有棉織品分?jǐn)?固定17 后勤費(fèi)用分?jǐn)?職工福利部工資及后勤費(fèi)用分?jǐn)?固定18 車用燃料 汽車燃料 固定19 廚房炊具 廚房用炊具開支 固定20 廚房燃料 煤氣 變動(dòng)21 客房傭金 支付定房網(wǎng)絡(luò)或企業(yè)的傭金 變動(dòng)22 客用交通費(fèi) 免費(fèi)客人接機(jī)、接車之人工、燃料費(fèi)用 變動(dòng)23 外方人員交通費(fèi) 外方職員探親交通費(fèi) 固定24 其他 不屬以上項(xiàng)目的其他開支 固定部 門 費(fèi) 用 構(gòu) 成 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 ? 制定部門費(fèi)用預(yù)算應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)采用不同 的方法 : 固定費(fèi)用： 一般結(jié)合了各種考慮后，分月制 定出一個(gè)開支數(shù)額；在費(fèi)用比較穩(wěn)定或者沒 有規(guī)律的情況下，也可以采用一個(gè)月平均數(shù) 額來確定。成本中心的責(zé)任，就是控制其管理職能的預(yù)算支出。 編碼 項(xiàng) 目 客房 餐飲 商品 寫字樓 洗衣 其他 市場(chǎng)推廣 維修能源后 2 位 部門編碼頭 2 位 10 20 30 40 50 60 70 8001 辦公用品 * * * * * * * *02 郵電及電訊 * * * * * *03 清潔用品 * * * * * *04 服務(wù)用品 * * * *05 棉織品 * * * *06 玻 . 瓷 . 銀 . 鋼 * * *07 制服 *