【正文】 第四節(jié) 附 則 第 九 條 本制度由財務部負責解釋。 第 四 條 借款費用的會計處理 除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。 第 三十三 條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效 。以保證往來帳的正確性。 第 二十 條 財務部審核采購部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應帳簿。 第 十一 條 需要貼現(xiàn)應收票據(jù)時應經(jīng)過 執(zhí)行 董事 批準；應收票據(jù)的背書轉讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù) 。 第三條 本制度所稱應付款項是企業(yè)在一定時期內應付而未付的款項，包括應付帳款、應付票據(jù)及其他應付款。對出租、出借、出售和投資轉出的收入和發(fā)生的相關費用要及時入帳、做好相關記錄。 第二十五條 公司各部門之間調劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)；各公司之間調劑使用固定 資產(chǎn)的權限由公司總部 43 設備管理部門負責并報主管副總審批，方可辦理辦理調撥手續(xù)，并及時通知本單位財務部門辦理過帳手續(xù)。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額。 我公司固定資產(chǎn)折舊率為： 生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 非生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 電子計算機 :10% 動力設備 :% 機械設備 :% 儀器儀表 :% 運輸設備 :% 非生產(chǎn)用具 :% 管理用具 :12% 第二十一條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應及時到相關部門辦理。 第十一條 固定資產(chǎn)的購建、技術改造、大修理需要對外進行采購和發(fā)包的，要按照公司的《招標管理規(guī)定》公開對外招標，不對外進行招標，擅自采購和發(fā)包的，以失職論處。 第七條 公司財務部設置固定資產(chǎn)核算會計崗位，負責固定資產(chǎn)的購置、技術改造、大修理、折舊計提、減值準備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。 第三條 加強固定資產(chǎn)管理應采取的主要措施： （一）職權分工應明確，機構設置和人員配備應科學合理，做到固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購置 、驗收、付款應分離；固定資產(chǎn)處置的批準人與執(zhí)行人應分離；固定資產(chǎn)的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。 第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據(jù)處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。嚴禁 人為調節(jié)存貨的發(fā)出價格，否則追究相關人員的責任。財務部門對倉庫部門負有監(jiān)管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監(jiān)督、檢查， 34 發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改 措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。 第十條 存貨的初始計量要嚴格按照 《企業(yè)會計準則》 要求進行核算，不得人為調節(jié)存貨的初始計量成本。 第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部 提出處理意見，經(jīng)上級有關部門（總公司財務部）核實認可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準實施。 第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品 、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 （二）貨幣資金支付授權批準的情況。 第四十一條 差旅費報銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領導確認，財務部門根據(jù)公司制定的差旅費報銷文件核準，財務部長審核，最后由執(zhí)行董事批準方可報銷。 第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項目、超預算費用項目及預算外項目的請款，必須經(jīng) 總 經(jīng)理辦公會通過，執(zhí)行董事批準。 第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報表，按月編制收入、支出匯總表。 第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。 第十九條 財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。 第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一 次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發(fā)性檢查。 第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。 第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有 或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財務管理部統(tǒng)一負責辦理。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。一般會計人員交接，由財務部長負責監(jiān)交；財務部長、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。 第三十四條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互 一致。對帳工作每年至少進行一次。 第二十五條 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 （二） 填制會計憑證 第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，應對原始憑證進行審核，并及時送交財務部相關人員。 （七） 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 (一 ) 會計核算的一般要求 第十二條 按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時 提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第六條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。 依法應當披露的內部控制自我評估報告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準后公布。 第四十五條 公司結合其內部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關責任人的責任，維護內部控制的嚴肅性和權威性。 (四 )與外部審計師的溝通。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務往來單位、市場調查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權，公司各業(yè)務部門在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內行使相應的經(jīng)營管理職能。 (三 )擬訂公司內部管理機構設置方案 。 第二十八條 公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內部控制檔案的完整。 第二十條 公司根據(jù)風 險分析的結果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。 第十四條 風險評估一般應當按照目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。 （四）熟悉國家相關法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識 。內部控制應當 合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。內部控制應當能夠為內部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司內部控制自我評估是內部控制監(jiān)督檢查的一項重要內容?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保內部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。 第四條 公司內部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。 第二條 內部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總 稱。 （五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵_保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費 、盜竊并降低減值損失 。風險評 估是及時識別、科學分析和評價影響公司內部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。 （五）監(jiān)督檢查。 （三）重要性原則。履行內部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。 第八條 各部門管理人員應具備以下基本條件： （一）堅持原則，廉潔 奉公 。 第十一條 機構、崗位的設置 與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互 7 制約、相互監(jiān)督。 8 第十八條 應當關注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎、消費者行為等社會因素；技術進步、工藝改進、電子商務等科技因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 9 第二十五條 各項業(yè)務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務授權進行。 第三十條 公司設執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 (八 )本章程或總公司授予的其他職權。 第三十七條 內部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本 運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式， 12 定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質量、售后服務、貨款結算等方面的意見和建 議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。 13 第四十三條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。 14 (五 )如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷，應當披露有關的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施 。 第三條 會計基礎工作控制制度是為保證會計基礎工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調的方法、措施與程序的總稱。熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》，遵守職業(yè)道德。 （四） 資本金的增減 。 第十八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內容和要求及使用的軟件，應符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 第二十四條 對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用 18 正確，數(shù)字準確無誤。采用“金蝶”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報公司審批。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財務部負責解釋。公司現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。專用賬戶是根據(jù)需要為 某種特殊業(yè)務而開立的。支票應分別加蓋財務專用章及法人名章。 第二十六條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。 第三十二條 借款人員申請支付定額轉帳支票時，必須向財務部提供收款單位名稱，否則財務部不予簽發(fā)支票。另外，要求各類采購人員應盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領導及財務部門負責人負責對本公司的內部控制情況進行監(jiān)督與檢查。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財務部負責解釋。 第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長 行使， 保管員要 按規(guī)定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù) ，否則要追究批準人和驗收人的責任。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原 33 因上報部門負責人，作出相應的處理意見。 第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取 ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù) 本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。要求倉庫部門自行盤點， 年末或遇特殊情況財務人員 要與保管員共同盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 38 第五條 生產(chǎn)計劃 部負責、指導全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更 39 新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務部 要根據(jù)財務制度和會計準則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應計入產(chǎn)品成本和其 他費用的開支計入固定資產(chǎn)購置成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。 （二）使用與維護控制 第十九條 公司設備管理部門、財務部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標準和管理要求，對固定資產(chǎn)進行分類、編號、 實施管理。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉移和 42 處置時，應及時變更相關保險手續(xù)。由生產(chǎn)計劃部會同有關部門對各單位上報的處置資料進行審核后，報公司總經(jīng)理或授權分管副總審批。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部