【正文】 第四節(jié) 附 則 第 九 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 四 條 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理 除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第 三十三 條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效 。以保證往來帳的正確性。 第 二十 條 財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應(yīng)帳簿。 第 十一 條 需要貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)時(shí)應(yīng)經(jīng)過 執(zhí)行 董事 批準(zhǔn)；應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù) 。 第三條 本制度所稱應(yīng)付款項(xiàng)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)付而未付的款項(xiàng)，包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)及其他應(yīng)付款。對(duì)出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用要及時(shí)入帳、做好相關(guān)記錄。 第二十五條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；各公司之間調(diào)劑使用固定 資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部 43 設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，方可辦理辦理調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門辦理過帳手續(xù)。其次，對(duì)有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行認(rèn)真檢查、分析，確定計(jì)算其可收回凈額。 我公司固定資產(chǎn)折舊率為： 生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 非生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 電子計(jì)算機(jī) :10% 動(dòng)力設(shè)備 :% 機(jī)械設(shè)備 :% 儀器儀表 :% 運(yùn)輸設(shè)備 :% 非生產(chǎn)用具 :% 管理用具 :12% 第二十一條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。 第十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、技術(shù)改造、大修理需要對(duì)外進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)包的，要按照公司的《招標(biāo)管理規(guī)定》公開對(duì)外招標(biāo)，不對(duì)外進(jìn)行招標(biāo)，擅自采購(gòu)和發(fā)包的，以失職論處。 第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。 第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施： （一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購(gòu)置 、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。 第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁 人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查， 34 發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出整改 措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。 第十條 存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 要求進(jìn)行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。 第七條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部與財(cái)務(wù)部 提出處理意見，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門（總公司財(cái)務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。 第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品 、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 （二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。 第四十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷文件核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，最后由執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 第三十四條 對(duì)于固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請(qǐng)款，必須經(jīng) 總 經(jīng)理辦公會(huì)通過，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。 第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。 第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一 次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。 第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有 或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互 一致。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。 第二十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 （二） 填制會(huì)計(jì)憑證 第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。 （七） 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 (一 ) 會(huì)計(jì)核算的一般要求 第十二條 按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí) 提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 第六條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。 依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后公布。 第四十五條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對(duì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 (四 )與外部審計(jì)師的溝通。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。 (三 )擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案 。 第二十八條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。 第二十條 公司根據(jù)風(fēng) 險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對(duì)公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。 （四）熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí) 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng) 合理體現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。公司內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總 稱。 （五）保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi) 、盜竊并降低減值損失 。風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 （五）監(jiān)督檢查。 （三）重要性原則。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。 第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條件： （一）堅(jiān)持原則，廉潔 奉公 。 第十一條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置 與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互 7 制約、相互監(jiān)督。 8 第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 9 第二十五條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。 第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 (八 )本章程或總公司授予的其他職權(quán)。 第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本 運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式， 12 定期聽取客戶對(duì)銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建 議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。 13 第四十三條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。 14 (五 )如果在自我評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改進(jìn)措施 。 第三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會(huì)計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。 （四） 資本金的增減 。 第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十四條 對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用 18 正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，報(bào)公司審批。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。專用賬戶是根據(jù)需要為 某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。 第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。 第三十二條 借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。另外，要求各類采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng) 行使， 保管員要 按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù) ，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原 33 因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見。 第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取 ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù) 本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)， 年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員 要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 38 第五條 生產(chǎn)計(jì)劃 部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更 39 新改造和大修理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部 要根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，如實(shí)核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和其 他費(fèi)用的開支計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)置成本，堅(jiān)決杜絕費(fèi)用“搭車”現(xiàn)象。 （二）使用與維護(hù)控制 第十九條 公司設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號(hào)、 實(shí)施管理。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和 42 處置時(shí)，應(yīng)及時(shí)變更相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。由生產(chǎn)計(jì)劃部會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各單位上報(bào)的處置資料進(jìn)行審核后，報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部