【正文】 通過應(yīng)收與應(yīng)付的抵消來沖減應(yīng)付款也核銷應(yīng)收款，而不需產(chǎn)生現(xiàn)金的流出與流入。 有多樣化的付款方式可供選擇，包括現(xiàn)金、支票、匯款等。 采購員提出請(qǐng)款要求，部門領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金計(jì)劃等情況進(jìn)行審批，決定是否付款。 解決方案 本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由費(fèi)用核算流程的在系統(tǒng)中記帳節(jié)點(diǎn)處理的，由費(fèi)用核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門據(jù)此入帳。 Oracle應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會(huì)計(jì)分錄： 收到材料，在庫存系統(tǒng)中做接收： 借：材料采購 貸：暫估入庫 材料入庫 借：原材料 借（貸）：材料成本差異 —— 訂單差異 貸：材料采購 收到供應(yīng)商發(fā)票及明細(xì)清單，在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行采購訂單和發(fā)票匹配： 借：暫估入庫 借（貸）：材料成本差異 —— 發(fā)票差異 貸：應(yīng)付帳款 當(dāng)供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨，對(duì)之不作帳務(wù)處理。應(yīng)付會(huì)計(jì)在發(fā)票匹配時(shí)通過選擇采購訂單把采購信息引入應(yīng)付，以減少錄入工作量 和加強(qiáng)數(shù)量、價(jià)格的差異控制。 材料發(fā)出采用計(jì)劃成本核算。 解決方案 本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項(xiàng)通知單并與采購活動(dòng)進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)處理的，由采購應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)。 供應(yīng)商類型 在 Oracle 系統(tǒng)中，可以根據(jù)自己的需要定義不同的供應(yīng)商類型，根據(jù)業(yè)務(wù)類型，定義材料類供應(yīng)商、財(cái)務(wù)類供應(yīng)商、雇員類供應(yīng)商。無法跟蹤供應(yīng)商從采購到付款的整體流程，從而增加供應(yīng)商的管理難度。在 OFA 中可以非常方便的生成各個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)的分析情況，分析的結(jié)果以圖表或表格的形式出現(xiàn)。相對(duì)于總賬模塊的報(bào)表，它提供了時(shí)間維度，允許對(duì)任何已經(jīng)發(fā)生的科目和部門等段值，進(jìn)行按照時(shí)間的縱向分析；而且， OFA提供了圖表、圖形等方式，將數(shù)據(jù)形象化，便于閱讀。 由于 X公司在費(fèi)用支出之前已經(jīng)進(jìn)行了審批，不會(huì)出現(xiàn)超出預(yù)算的情況，而且即使特殊情況超出了預(yù)算，也必須進(jìn)行賬務(wù)處理；而且，建議和絕對(duì)控制對(duì)超出預(yù)算的情況的處理相對(duì)煩瑣；系統(tǒng)允許對(duì)不同的期定義不同的預(yù) 算控制。 采用卡片的形式不利于財(cái)務(wù)部門隨時(shí)了解各個(gè)業(yè)務(wù)部門預(yù)算的執(zhí)行情況，以便及時(shí)監(jiān)控；也不利于財(cái)務(wù)部門詳細(xì)及時(shí)的收集數(shù)據(jù)，編制報(bào)表分析情況，制訂下一階段的預(yù)算。 功能分配 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 目前財(cái)務(wù)部希望有包含如下功能的職責(zé) ： 輸入（包括：日記帳輸入、過帳、導(dǎo)入、生成經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)?、沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢、報(bào)表（運(yùn)行和查看）； 審批、報(bào)表（運(yùn)行和查看）、查詢； 維護(hù)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期管理和維護(hù)、定義報(bào)表、定義經(jīng)常性日記帳和分?jǐn)偅? 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系統(tǒng)中職責(zé)功能分配的描述，由 A公司設(shè)置完成。審批層次如下： ????????????????? 3/a.. 對(duì)于憑證的調(diào)整，由于其調(diào)整時(shí)間的不同， Oracle建立了不同的工作方法： （ 1）憑證未過帳前：未過帳以前， Oracle允許對(duì)憑證進(jìn)行修改和調(diào)整。 當(dāng)前 X公司也設(shè)立了審核崗位對(duì)未過帳的憑證進(jìn)行逐筆審批。 周期性重復(fù)性憑證：重復(fù)憑證基本上包括三種類型：即固定數(shù)據(jù)、 固定格式（每月只需錄入數(shù)據(jù)）和固定公式的。便于財(cái)務(wù)人員對(duì)同一種業(yè)務(wù)來源憑證進(jìn)行歸檔； 便于財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)中查詢出 Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情況。 科目段的設(shè)置用于反映正常的會(huì)計(jì)科目信息，一級(jí)科目的設(shè)置和編碼按財(cái)政部的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行（編碼以四位字符表示）；在一級(jí)科目下，根據(jù)內(nèi)部核算需要、對(duì)外報(bào)表涉及的明細(xì)程度和 Oracle系統(tǒng)設(shè)置的需要設(shè)立二級(jí)（編碼以兩位數(shù)字，第五、六位或第五、六、七位表示）或三級(jí)的明細(xì)科目（編碼以兩位數(shù)字，第八、九位表示），規(guī)范、科學(xué)的科目設(shè)置，將會(huì)給您的財(cái)務(wù)管理工作帶來便利。 初始時(shí)，本方案暫時(shí)將 X公司總帳日歷定義為 15個(gè)期間。 X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)法人實(shí)體三個(gè)分廠分別使用一個(gè)獨(dú)立的、集成的財(cái)務(wù)帳簿，數(shù)據(jù) 分離 方案評(píng)估： 提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性、共享性 由于 Oracle ERP信息管理系統(tǒng)中的總帳系統(tǒng)，擁有靈活的科目設(shè)置方法，通過對(duì)科目結(jié)構(gòu)不同段的設(shè)置，來滿足企業(yè)對(duì)成本中心、費(fèi)用中心會(huì)計(jì)信息的歸集，利用系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和 FSG工具定義的財(cái)務(wù)報(bào)表，使得對(duì)利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心的考核簡(jiǎn)單易行，提高企業(yè)管理水平。 使用這套會(huì)計(jì)制度必將優(yōu)化 X公司的財(cái)務(wù)管理，提升 X公司財(cái)務(wù)核算的正確性、及時(shí)性，并最終提升 X公司的管理水平，適應(yīng)當(dāng)前我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。具體圖例如下： 服務(wù)業(yè)務(wù) 三包服務(wù)業(yè)務(wù)是 X公司現(xiàn)在最大的服務(wù)業(yè)務(wù)，在服務(wù)業(yè)務(wù)中要進(jìn)行服務(wù)領(lǐng)料的跟蹤和管理。對(duì)由于生產(chǎn)一線工人在生產(chǎn)過程中發(fā)生的采購件不合格，應(yīng)當(dāng)在分廠進(jìn)行報(bào)廢；對(duì)不是生產(chǎn)工人造成的，由分廠退回原領(lǐng)料的倉庫，更換換領(lǐng)合格的物材料。 相關(guān)部門在接到不合格信息進(jìn)行質(zhì)量處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)在 4小時(shí)內(nèi)給提出單位作出處理的回復(fù)意見。 上道工序分廠計(jì)劃員： 根據(jù)加工人員的反饋在系統(tǒng)中登錄工序完成信息，將加工件信息移動(dòng)到移動(dòng)工步； 上道工序分廠輔助工： 根據(jù)產(chǎn)品工藝路線的要求，及時(shí)將加工件送入下道工序； 下道工序分廠輔助工： 根據(jù)《加工任務(wù)單》確認(rèn)加工件的轉(zhuǎn)移時(shí) 間、品種和數(shù)量； 下道工序分廠計(jì)劃員： 根據(jù)分廠輔助工的確認(rèn)結(jié)果，將加工件的信息從上道工序的移動(dòng)工步轉(zhuǎn)移到本道工序的排隊(duì)工步； 說明：各工序地檢驗(yàn)按工序地檢驗(yàn)要求進(jìn)行檢驗(yàn)。 應(yīng)急采購計(jì)劃 說明： 生產(chǎn)處通過將 應(yīng)急計(jì)劃維護(hù)進(jìn)主需求計(jì)劃來保持當(dāng)前的供應(yīng)與需求的平衡，運(yùn)行 MRP 來監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行；采購業(yè)務(wù)在采購申請(qǐng)下達(dá)時(shí)立即開始執(zhí)行。其中我們可以指定每個(gè) “部門”有哪些工人或哪些設(shè)備，可以把任務(wù)分配給某個(gè)部門，可以根據(jù)某個(gè)部門進(jìn)行能力平衡或考核等。 X公司目前的 組織結(jié)構(gòu) 略 ERP系統(tǒng)上線后的組織結(jié)構(gòu)： 略 ERP對(duì)應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 在上圖中，有四部分不納入 ERP管理的范圍：管理部、黨委工作部、投資發(fā)展部和廠辦。 在財(cái)務(wù)上的對(duì)應(yīng)： 在 ERP中，財(cái)務(wù)科目結(jié)構(gòu)中有專門的“部門段”，它的設(shè)置反映了企業(yè)管理考核的明細(xì)程度。只需要把與生產(chǎn)直接相關(guān)的部分設(shè)置成“部門”。 新品計(jì)劃 說明： 名詞解釋：車間帳務(wù)類是指生產(chǎn)任務(wù)的成本采集科目組合。 產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù) 本業(yè)務(wù)不包含需要進(jìn)行序列號(hào)跟蹤的產(chǎn)品完工入庫業(yè)務(wù)。 分廠計(jì)劃員： 在發(fā)現(xiàn)加工件存在質(zhì)量問題時(shí)，將加工件信息移動(dòng)到發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的工序的拒絕工步； （注：拒絕表示發(fā)現(xiàn)加工件在該工序發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，需要等待進(jìn)行質(zhì)量處理。以下流程重點(diǎn)描述后一種情況的業(yè)務(wù)處理。 服務(wù)工程師： 按要求及時(shí)記錄客戶的服務(wù)請(qǐng)求； 協(xié)調(diào)相關(guān)人員或部門對(duì)客戶提出的請(qǐng)求確定解決方案； 對(duì)需要派工或領(lǐng)料的服務(wù)請(qǐng)求，手工出具派工單或領(lǐng)料單； 服務(wù)人員或其他輔助人員： 根據(jù)領(lǐng)料單從備件庫領(lǐng)料，并按要求發(fā)到目的地； 備件庫保 管員： 根據(jù)領(lǐng)料單將零件發(fā)給服務(wù)人員，并記錄服務(wù)人員的材料帳； 接收服務(wù)人員返回的舊件，并核銷服務(wù)人員的材料帳； 做好備件庫的備件計(jì)劃，及時(shí)按計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)庫，補(bǔ)庫通過《領(lǐng)料單》進(jìn)行補(bǔ)庫交接； 及時(shí)將舊件提交質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量分析，做好舊件地報(bào)廢工作； 服務(wù)人員： 根據(jù)派工單進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)； 服務(wù)完成后填寫服務(wù)過程卡并上交返回給服務(wù)處，并將“三包”舊件返回給備件庫；服務(wù)過程卡和舊件的返回可以不同步； 服務(wù)工程師： 根據(jù)服務(wù)過程卡維護(hù)“三包”服務(wù)地知識(shí)庫； 財(cái)務(wù)部分 總帳業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)制度 業(yè)務(wù)現(xiàn) 狀 目前 X公司采用的是分行業(yè)會(huì)計(jì)制度。 帳簿設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前 X公司分為： X公司、下料分廠和底盤分廠三個(gè)實(shí)際按照 法人實(shí)體操作業(yè)務(wù)的實(shí)體，每個(gè)分廠都有自己的帳務(wù)記錄，都要求出各自的財(cái)務(wù)報(bào)表。 由于 Oracle ERP管理信息系統(tǒng)提供了高度集成功能，通過接口可以達(dá)到總帳系統(tǒng)與子系統(tǒng)的集成，使 X公司信息共享變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。第 1個(gè)期間為年初第一天，其功能是年初調(diào)帳，后 12 個(gè)期間為自然月份，最后兩個(gè)期間為年末最后一天，其功能是年末調(diào)帳。如：二級(jí)科目幾位？ X X X X X X X X X X 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí) 產(chǎn)品段是專門為統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售收入情況和成本情況而設(shè)定的。 導(dǎo)入憑證可另行定義，子模塊憑證來源亦可采用預(yù)定義設(shè)置。屬于這種類型憑 證的業(yè)務(wù)往往有待攤費(fèi)用的分?jǐn)?、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提、工資、福利費(fèi)計(jì)提、計(jì)提各種稅費(fèi)。 解決方案 本項(xiàng)事務(wù)由財(cái)務(wù)總流程中的過帳節(jié)點(diǎn)處理，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 （ 2）憑證已過帳后：將原有錯(cuò)誤的憑證進(jìn)行自動(dòng)紅沖處理，產(chǎn)生相應(yīng)的紅沖憑證（沖銷的方法有切換借貸項(xiàng)和改變符號(hào)兩種，可以任選）。 根據(jù) X公司實(shí)際情況，現(xiàn)在 Oracle ERP總帳系統(tǒng)中建立具如下功能的職責(zé)，這些職責(zé)是對(duì)工作任務(wù)的細(xì)分，崗位的職責(zé)是由這些職責(zé)組合而成的。 解決方 案 本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算流程中的收到預(yù)算數(shù)據(jù)并錄入系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。鑒于以上三種原因我們建議采用“建議”控制，當(dāng)然財(cái)務(wù)部可以根據(jù)實(shí)際情況和不同時(shí)期定義不同控制的預(yù)算。 OFA只是一個(gè)從總賬讀取數(shù)據(jù)的工具，在總賬中的部分設(shè)置只是為 OFA提供數(shù)據(jù)而定義的，分析人員隨時(shí)可以根據(jù)分析的需要而更改或重新定義這些定義。 OFA允許隨時(shí)將數(shù)據(jù)項(xiàng)中的各個(gè)維任意組合，以得出對(duì)不同數(shù)據(jù)的分析。由于各部門沒有統(tǒng)一使用同一集成系統(tǒng)，各部門了解的供應(yīng)商信息會(huì)有一定的差異。材料類供應(yīng)商指采購部門進(jìn)行材料采購的供應(yīng)商，財(cái)務(wù)類供應(yīng)商指除材料類供應(yīng)商以外的財(cái)務(wù)部門使用的供應(yīng)商 （比如為其他應(yīng)付其他應(yīng)收所使用的供應(yīng)商），雇員類供應(yīng)商指公司員工作為供應(yīng)商處理。 對(duì)于發(fā)票管理分以下幾個(gè)方面進(jìn)行闡述： 發(fā)票的確認(rèn)時(shí)間 由于財(cái)務(wù)管理與審核制度中對(duì)于債務(wù)的確認(rèn)是基于發(fā)票層次上的，因此，真實(shí)發(fā)票的開具時(shí)間即為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)間。 會(huì)計(jì)分錄： 收到供應(yīng)商對(duì)帳單發(fā)票，匹配訂單、驗(yàn)收單 借：材料采購 貸：應(yīng)付帳款 供應(yīng)商 材料驗(yàn)收入庫后，憑入庫單 借：原材料 借（貸）：材料采購差異 貸：材料采購 月末對(duì)于未對(duì)帳的驗(yàn) 收單暫估入庫 借：原材料 貸：應(yīng)計(jì)帳款 暫估 月初沖回 借：應(yīng)付帳款 暫估 貸：原材料 X公司提出希望加強(qiáng)對(duì)采購價(jià)格、數(shù)量的控制。在庫存和應(yīng)付模塊的動(dòng)作會(huì)在總帳中產(chǎn)生相應(yīng)的憑證。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后，并收到發(fā)票與采購訂單匹配后，發(fā)生退貨時(shí)則根據(jù)對(duì)方開出的單據(jù)作出貸項(xiàng)通知單沖回。 目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理臺(tái)帳。 鑒于 X公司要求簡(jiǎn)化對(duì)員工費(fèi)用核算形式的要求，建議直接在總帳中錄入分錄，然后在摘要中詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的人員和用途。但由于決策所需的信息比較缺乏、難以及時(shí)得到，審批主觀決定色彩較濃。 提供靈活多樣的付款條件設(shè)置，如收貨后立即付款、收貨后一個(gè)月付款或西方國家盛行的現(xiàn)金折扣設(shè)置如 2％ 10， Net 30等。 解決方案 本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采購付款流程的在系統(tǒng)中輸入付款并與采購發(fā)票進(jìn)行匹配節(jié)點(diǎn)、銷售收款流程的輸入收款信息和核銷到發(fā)票共同處理的，由應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收款會(huì)計(jì)共同負(fù)責(zé)。 應(yīng)收應(yīng)付抵帳業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前， X公司存在少量的既是供應(yīng)商又是客戶情況；對(duì)于這種情況，會(huì)存在著應(yīng)收與應(yīng)付業(yè)務(wù)互相抵消的處理。對(duì)于不符合審批條件的發(fā)票會(huì)在發(fā)票審核時(shí)提供暫掛原因以供查詢與處 理。 三、對(duì)供應(yīng)商預(yù)付款業(yè)務(wù)， Oracle應(yīng)付系統(tǒng)所有預(yù)付款的結(jié)算過程為 申請(qǐng)及批準(zhǔn)預(yù)付款（以發(fā)票的形式錄入） 借：預(yù)付帳款 /其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 支付預(yù)付款 借：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 核銷 借：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 貸：預(yù)付帳款 /其他應(yīng)收款 付款管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 所有付款，按 X公司付款規(guī)定，只有所有批準(zhǔn)手續(xù)完備、原始單據(jù)合法完整的付款申請(qǐng)方能準(zhǔn)許付款。 對(duì)有預(yù)付款的員工，進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，沒有報(bào)警提示，需要通過進(jìn)行帳務(wù)查詢方可知道，否則有可能造成款項(xiàng)重付、多付。 固定資產(chǎn)采購 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 固定資產(chǎn)采購須填寫申請(qǐng)， 然后經(jīng)由請(qǐng)購部門、財(cái)務(wù)處、廠長(zhǎng)等審批，采購部門或?qū)Ｂ氊?zé)任部門（比如計(jì)算機(jī)由信息中心負(fù)責(zé)）采購后，固定資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有