【正文】 第百九十九條 附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件1附件1附件1附件1附件15是本辦法的組成部分。第百九十四條 信托公司依據(jù)《信托公司凈資本管理辦法》實施凈資本管理，不適用本辦法。第百八十八條 商業(yè)銀行在資本充足率計算中提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的相關(guān)規(guī)定，對商業(yè)銀行的董事、高級管理人員和其他責(zé)任直接責(zé)任人員采取行政處罰措施。第百八十二條 根據(jù)資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：（一）同時符合以下兩項的為資本充足的商業(yè)銀行：，總資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于銀監(jiān)會對單家銀行確定的監(jiān)管資本要求；%。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。第三節(jié) 資本充足率報告要求第百七十一條 商業(yè)銀行填報資本充足率報表，應(yīng)遵循銀監(jiān)會關(guān)于非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)報送的相關(guān)法規(guī)要求，保證數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確和完整。（五）評估商業(yè)銀行驗證觸發(fā)機(jī)制和應(yīng)變機(jī)制的執(zhí)行情況。銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)按本辦法的規(guī)定對商業(yè)銀行實施資本計量高級方法進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否批準(zhǔn)商業(yè)銀行實施資本計量高級方法。（五）對商業(yè)銀行在一個審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況進(jìn)行監(jiān)督。第百五十八條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實施對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行檢查。第百五十三條 銀監(jiān)會可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)政策和特定資產(chǎn)風(fēng)險狀況，確定統(tǒng)一計量規(guī)則，通過調(diào)整風(fēng)險權(quán)重、違約概率、違約損失率、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等參數(shù)，適當(dāng)提高商業(yè)銀行特定資產(chǎn)組合的監(jiān)管資本要求。第百四十九條 商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與本辦法關(guān)于資本定義的相關(guān)要求存在差異的，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)可。資本規(guī)劃至少應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標(biāo)。第百四十條 商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行調(diào)整和更新。（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險，確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。（四）為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部門負(fù)責(zé)銀行的評估工作，界定資本管理和風(fēng)險管理等部門在評估工作中的職責(zé)。（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。%，觀測期為1年。第百二十三條 商業(yè)銀行運(yùn)用外部數(shù)據(jù)估計潛在的操作風(fēng)險大額損失時，應(yīng)借助風(fēng)險管理專家的主觀情景分析。（十一）商業(yè)銀行對因操作風(fēng)險事件引起的市場風(fēng)險損失，應(yīng)反映在操作風(fēng)險的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)庫中，納入操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量。（二）商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、調(diào)整的方法、程序和權(quán)限，有效處理數(shù)據(jù)質(zhì)量和通貨膨脹因素等問題。（二）商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)和流程應(yīng)接受第三方的驗證，驗證應(yīng)覆蓋業(yè)務(wù)條線和全行的操作風(fēng)險管理，驗證的標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)符合銀監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。以上各業(yè)務(wù)條線監(jiān)管資本相加為負(fù)數(shù)的，當(dāng)年的操作風(fēng)險監(jiān)管資本用零表示。（五）商業(yè)銀行應(yīng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析操作風(fēng)險相關(guān)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險損失金額和損失頻率，定期根據(jù)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險評估，并將評估結(jié)果納入操作風(fēng)險監(jiān)測和控制。董事會應(yīng)承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險管理有效性的最終責(zé)任，高級管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理策略、總體政策及體系。第二節(jié) 基本指標(biāo)法第百九條 基本指標(biāo)法以商業(yè)銀行的總收入作為風(fēng)險暴露指標(biāo)，通過總收入的一個固定比例計算得到操作風(fēng)險監(jiān)管資本。（二）最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的平均值乘以3。（二）近60個交易日風(fēng)險價值的平均值乘以乘數(shù)因子。第九十六條 商業(yè)銀行可以使用任何能夠反映其所有主要風(fēng)險的模型方法計算市場風(fēng)險資本，包括但不限于方差協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅模擬法等。交易限額與模型的聯(lián)系應(yīng)該保持一致，并被高級管理層所理解。商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法應(yīng)符合本辦法的規(guī)定。第八十八條 市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險、交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險等四大類別的市場風(fēng)險。第八十三條 商業(yè)銀行可以選擇使用內(nèi)部評級法或監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款的監(jiān)管資本要求，具體要求請見附件8。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個資產(chǎn)池零售風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率以及違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性計算零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進(jìn)行實證分析，確保不低估風(fēng)險。第七十七條 對于非零售風(fēng)險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限。對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算。合格保證主體包括對其直接債權(quán)給予低于100％風(fēng)險權(quán)重的各類經(jīng)濟(jì)主體。信用風(fēng)險暴露分為現(xiàn)金類資產(chǎn)、對中央政府和中央銀行的債權(quán)、對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)、對在其他國家或地區(qū)注冊金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)、對公司的債權(quán)、對個人的債權(quán)、股權(quán)投資、證券化資產(chǎn)、非自用不動產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第五十九條 商業(yè)銀行杠桿率的計算公式為：第六十條 商業(yè)銀行調(diào)整后的資產(chǎn)余額為調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額與調(diào)整后的表外項目余額之和。系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由銀監(jiān)會另行規(guī)定。第二節(jié) 資本充足率計算第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)按照下列公式計算資本充足率：第四十八條 商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第四十一條 商業(yè)銀行在計算資本充足率時，應(yīng)按照本辦法規(guī)定從相應(yīng)資本層級中全額扣除以下項目：（一） 商譽(yù)；（二） 其他無形資產(chǎn)（按揭服務(wù)權(quán)、土地使用權(quán)除外）；（三） 非時間性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)；（四） 減值準(zhǔn)備缺口；（五） 現(xiàn)金流套期儲備；（六） 固定收益類養(yǎng)老金資產(chǎn)；（七） 持有本銀行的股票；（八） 對互惠持有的未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資。第三十四條 商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)或擁有被投資金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（二）因終止而進(jìn)入清算程序；（三）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。文檔應(yīng)至少包括：（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨(dú)立性以及履職情況；（二）關(guān)于資本充足率管理、風(fēng)險管理等政策流程的制度文件；（三）中長期資本規(guī)劃、資本管理計劃、內(nèi)部資本充足評估報告、內(nèi)部風(fēng)險計量方法有效性報告、內(nèi)部驗證報告、內(nèi)部審計報告，以及上述報告的相關(guān)重要文檔；（四）關(guān)于資本充足率管理的會議紀(jì)要和重要決策意見。第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時間，反映風(fēng)險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點。內(nèi)部審計部門應(yīng)至少履行以下職責(zé)：（一）檢查資本充足率管理的治理結(jié)構(gòu)、政策流程、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性；（二）檢查高級管理層和相關(guān)部門履行資本充足率管理職責(zé)的情況，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性；（三）評估資本計量方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性；（四）檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護(hù)的完善程度，檢查模型和系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入過程，校驗數(shù)據(jù)輸出結(jié)果；（五）檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨(dú)立性和有效性；（六）向董事會提交資本充足率審計報告、內(nèi)部資本充足評估審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。第十三條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織實施資本充足率管理工作，確保資本充足率與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施，并履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)行資本充足率管理的規(guī)章制度；（二）制定并組織執(zhí)行內(nèi)部資本充足評估程序，加強(qiáng)對資本評估程序的檢查和審計；（三）制定并組織實施中長期資本規(guī)劃和短期資本管理計劃；（四）定期評估資本充足率，向監(jiān)管部門和董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果；（五）組織開展壓力測試，推動壓力測試結(jié)果在資本充足率管理中的運(yùn)用；（六）審核資本充足率相關(guān)公開信息披露文件?！〉诎藯l 商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。第十四條 實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦法第 十六條的規(guī)定以外，其高級管理層還需履行以下資本計量高級方法體系建設(shè)、驗證和持續(xù)完善優(yōu)化職責(zé)：（一）根據(jù)董事會批準(zhǔn)的資本計量高級方法管理體系實施規(guī)劃，配備必要資源確保資本計量高級方法管理體系的建設(shè)和有效運(yùn)行；（二）制定資本計量高級方法管理政策流程和內(nèi)控措施，明確相關(guān)部門職責(zé)，指定每類風(fēng)險計量的主管部門，確保資本計量高級方法應(yīng)用于業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理；（三）審批用于風(fēng)險管理和對應(yīng)資本計量的模型；（三）監(jiān)控資本計量高級方法的表現(xiàn)及風(fēng)險預(yù)測能力，定期檢查內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況；（四）制定本銀行資本計量高級方法的驗證政策，明確各階段驗證主體和職責(zé)，組織開展驗證工作，確保驗證工作的獨(dú)立性和有效性；（五）聽取驗證工作的詳細(xì)匯報；（六）審批模型重大修改或重新開發(fā)建議，監(jiān)督改進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險評估管理工作和驗證工作；（七）向董事會提交資本計量高級方法的驗證政策執(zhí)行情況報告，說明資本計量高級方法管理政策重大修改或特例事項。第二十條 實施資本計量高級方法的銀行，其資本管理部門、風(fēng)險管理部門、驗證管理部門、內(nèi)部審計部門應(yīng)相互獨(dú)立。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風(fēng)險滯后體現(xiàn)的項目提前發(fā)放獎勵。 第三章 并表要求第三十一條 商業(yè)銀行計算并表后的資本充足率，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。第三十五條 對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團(tuán)整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。第四十二條 除本辦法第四十四條規(guī)定的全額扣除項以外，商業(yè)銀行在計算各層級監(jiān)管資本及資本充足率時，還應(yīng)按本辦法的規(guī)定對以下項目進(jìn)行調(diào)整：（一）資本公積；（二）未分配利潤；（三）少數(shù)股東資本；（四）非互惠持有的未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（五）時間性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)；（六）按揭服務(wù)權(quán)。第四十九條 商業(yè)銀行在計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，已在監(jiān)管資本計算中扣除的項目不納入計算范圍。第五十四條 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本應(yīng)為核心一級資本。核心資本扣減項應(yīng)當(dāng)同時從調(diào)整后的資產(chǎn)余額中扣除。　第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法附件2規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算表內(nèi)資產(chǎn)的信用風(fēng)險監(jiān)管資本要求。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。第三節(jié) 內(nèi)部評級法第七十三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險資本要求的，應(yīng)按本辦法附件6的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系，包括對非零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級體系和零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系。對于零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。具體計算規(guī)則請見本辦法附件5。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在本銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。第八十九條 商業(yè)銀行可以采用內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法分別計量利率風(fēng)險和股票風(fēng)險的特定風(fēng)險資本要求。第三節(jié) 市場風(fēng)險資本計量內(nèi)部模型法第九十三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求的，應(yīng)在并表的基礎(chǔ)上建立內(nèi)部模型。（二）由獨(dú)立的風(fēng)險管理部門提供的市場風(fēng)險每日報告必須由一定層級的管理人員審閱，且該管理人員必須有足夠授權(quán)強(qiáng)制減少單個交易員的頭寸和整個銀行的風(fēng)險暴露。第九十七條 商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本計必須遵守本辦法所規(guī)定的最低定量標(biāo)準(zhǔn)。乘數(shù)因子是最小乘數(shù)和附加因子的和，最小乘數(shù)為3。第百五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，最低市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求為一般風(fēng)險價值項，壓力風(fēng)險價值項之和。第百十條 商業(yè)銀行應(yīng)至少采用基本指標(biāo)法計算操作風(fēng)險監(jiān)管資本要求。（二）商業(yè)銀行應(yīng)指定部門專門負(fù)責(zé)全行操作風(fēng)險管理體系的建設(shè)，組織實施操作風(fēng)險識別、評估、計量、控制、監(jiān)督與報告等基本管理行為。（六）商業(yè)銀行應(yīng)制定全行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理政策措施，建立業(yè)務(wù)連續(xù)性管理應(yīng)急計劃。每年各業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管資本等于當(dāng)年該業(yè)務(wù)條線的總收入與該業(yè)務(wù)條線對應(yīng)β系數(shù)的乘積。第百二十條 商業(yè)銀行使用高級計量法，還應(yīng)符合以下定量要求：（一）操