【正文】 費用的歸口主管部門統(tǒng)一辦理費用的申領(lǐng)、結(jié)算，費用的使用部門嚴格在額度與標準的范圍內(nèi)開支。 記錄 無特別說明 解釋權(quán) 本制度由集團財務部負責修訂、解釋。首先，填寫好公司統(tǒng)一印制的出差報 銷單（見附件二）及差費報銷單。 *一類城市指北京、上海、經(jīng)濟特區(qū)；二類城市指除北京和上海以外的直轄市、省會城市及沿海開放城市；三類城市指一二類城市以外的其他城市。 /總監(jiān)簽字同意。 2. 0 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團各公司國內(nèi)出差活動。 應收帳款的分析報告應在數(shù)據(jù)管理部的合作下，提供進行詳盡的分地區(qū)、分品種、 分人員、分帳齡的資料，并作出可靠的趨勢分析。清理方法分別不同客戶進行，舉例如下： 客戶類別 核查間隔 核查方法 甲級 兩個月 否定式征詢函 乙級 一個月 否定式與肯定式征詢函交錯進行 丙級 一個月 肯定式征詢函 丁級 半個月 催款書 底級 半個月 律師函 催款書（由審計部門發(fā)出） 征詢函格式見附件一。 折讓、折扣：應按照“折扣與折讓管理制度”的規(guī)定，根據(jù)主管人員核準的貸項通知單及有關(guān)單據(jù)，編制記帳憑證、登記應收帳款有關(guān)科目的貸方。 記錄 銷售數(shù)據(jù)管理部將客戶基本資料、授信額度匯編建立檔案，以便今后查對、更新。 6190 天為 ， 91120天為 ，121150 天為 ，依次類推至 地區(qū)經(jīng)理 /商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為： 傭金 *（超出 120 天的應收款 /月末應收帳款累計余額） 銷售代表的老帳倒扣為： 老帳 *% ② 等地區(qū)規(guī)定回款期限為 90 天。 銷售合同的有效期限僅限于當年，不得簽訂跨年度合同。偏差在 10萬元以下的報銷售總監(jiān)審批；偏差在 1050 萬元的需報銷售總監(jiān)和財務總監(jiān)會審；偏差在 50100萬元的需報公司總經(jīng)理審批；偏差超過 100 萬元的需報集團財務總經(jīng)理審批。 第一部分 客戶基本信息 內(nèi)容 ①客戶名稱、地址、電話、電報、郵編 ②開戶行名稱、帳號 ③法人代表 ④總經(jīng)理 ⑤銷售 /業(yè)務經(jīng)理 ⑥財務經(jīng)理 ⑦會計 第二部分 客戶財務狀況資產(chǎn)基礎(chǔ) 內(nèi)容 ①上年年底固定資產(chǎn) ②上年年底流動資產(chǎn) ③以往三年年銷售和利潤 第三部分 產(chǎn)品庫存情況 上年末 上季末 本月末 其中： 產(chǎn)品 產(chǎn)品 以上三部分由銷售部各辦事處申報人員填報，有地區(qū)經(jīng)理 /主管審查（其中第二、三兩部分可在一年內(nèi)逐步完善，即此程序發(fā)表一年后，各責任人均應完全達到上述 要求。 1. 3 所有有關(guān)人員都能及時了解到期應收帳款情況，把公司應收帳款控制在適當范圍內(nèi)，逐步減少老的并避免新的呆、壞帳出現(xiàn)，把風險控制到最低程度。 公司總部的費用開支 公司總部的市場 /銷售部門，其經(jīng)常業(yè)務費和非經(jīng)常業(yè)務費的開支程序，均比照辦事處的非經(jīng)常業(yè)務費的辦法辦，即 借款時：經(jīng)辦人辦理借支手續(xù) 具有適當權(quán)限的領(lǐng)導批準 數(shù)據(jù)管理部辦 理入單等手續(xù) 財務部門直接辦理支付。 、撥付 等手續(xù)，均由數(shù)據(jù)管理部與財務部銷售會計統(tǒng)一辦理，審批權(quán)在公司總經(jīng)理和集團財務總經(jīng)理。 扣撥用法同 所述由銷售部門統(tǒng)一掌握，并只在原有增撥節(jié)余時方執(zhí)行扣撥，反之財務部門先記帳日后有增撥時再扣回。數(shù)據(jù)管理部在審查、整理、登記后，會同財務部門銷售會計辦理核銷。如確有調(diào)整或重大變化，數(shù)據(jù)管理部將負責辦理第二次匯款調(diào)整手續(xù)。 每月的經(jīng)常業(yè)務費均以上一月的實際凈回款額為基礎(chǔ)計算。而財務部門每月按本制度餓 規(guī)定定期撥付與核銷（公司市場與銷售部門的額度不撥付、而由財務部門代管）。 記錄 無特別規(guī)定 解釋權(quán) 本制度由集團財務部負責修訂、解釋。 各預算執(zhí)行 單位 /部門的負責人就預算執(zhí)行差異向其直接上報（公司總經(jīng)理向集團總裁及集團財務總經(jīng)理）解釋原因，并負責在其后的額月份里改進工作、改善預算執(zhí)行情況。 /部門預算草案的初審，在初審后的草案的基礎(chǔ)上編制財務預算草案（包括預算損益表、預算資產(chǎn)負債表、預算現(xiàn)金流量表），并于十 月底前將全部預算草案逐級上報審查。 1. 3 為各級經(jīng)營分析和高層決策服務。 財務和其他各部門須定期或不定期進行現(xiàn)金管理自查，即自我審計。 現(xiàn)金流量控制 現(xiàn) 金流量計劃 財務部門每月編制分周的現(xiàn)金流量計劃，經(jīng)財務總經(jīng)理認可后組織實施。內(nèi)容是銀行和庫存現(xiàn)金的當日收支情況。如委托人未委托財務審批權(quán)限，則應書面通知財務部門在他 /她外出期間的特殊審批方式，并有其直接上級的書面確認。如有過期未辦理報銷、或雖辦理而留有余款，則財務人員應自動從出差員工該月工資中扣還借款或余款。 （ 4） 有適當?shù)?、合法的、充分的、真實可靠的支持文件，如有效批件、稅務發(fā)票等。 公司給予外部和內(nèi)部的信用額度，如應收帳款和其他應收款的額度和回款期、備用金和周轉(zhuǎn)金的限額等，應按政策規(guī)定如期清還。故，該領(lǐng)域的各單項制度都應依據(jù)此制度而設立。 財務總經(jīng)理和上述執(zhí)行人、操作人、均為財務風險責任的承擔者。 財務部門的法定財務報告應力求及時，一般不應遲于： （ 1） 月報：次月 5 號前報出； （ 2） 季報：季后 7 日內(nèi)報出； （ 3） 年報：元月 5 日前報出； 11. 4 除法定財務報表外，財務部門還應定期編報集團內(nèi)部的管理報告。財務經(jīng)理應承擔還款期均衡的責任。財務經(jīng)理在收集審查全部帳戶分析后，于月末后十日內(nèi)報知財務總監(jiān)。 入帳：經(jīng)復核無誤的憑單，應在復核的當天由制單會計負責輸機入帳，不能拖延到第二天。 對“應收帳款”的控制，應嚴格按本中心“銷售資信控制程序”和“應收帳款管理制度”（見參考文件）的規(guī)定辦理。 5. 0 指引 本制度在財務管理的如下活動中使用“風險管理”思想： ； ；； ； ； 。 本制度版權(quán)歸中凱集團所有，只供內(nèi)部使用，切勿外傳。如因條件尚未具備而不能馬上投入實施的某一制度或制度中的某一部分，須經(jīng)由財務總監(jiān)提出、得到財務總經(jīng)理的同意后方可推遲最多三個月、并保證在至遲三個月內(nèi)完成全部準備工作而于 起所有制度和制度部分均得到完整而正確的執(zhí)行。 ABC 集團 董事長 抄送：董事局主席 抄法：董事局董事、監(jiān)事 ABC 集團財務制度 編者按 集團最高管理層把集團的財務制度建設放在了十分重要的位置。 此致。 6. 0 現(xiàn)金管理風險 現(xiàn)金管理活動中可能的 :主要風險有： ； 序設計和執(zhí)行上的漏洞可能給違紀行為制造條件； 空； 。 對“其他應收款”和“備用金”的控制，要參照應收帳款制度中的清理與報告的辦法進行。 經(jīng)理核查：財務部門經(jīng)理應于每周對本部門所填制的憑證全部核查一次，重點審查憑證科目編號使用的正確性。 財務部門要堅持貫徹執(zhí)行“權(quán)責發(fā)生制”等基本會計原則，保障會計結(jié)果的正確適當、 無較大或重大失實。 原則上不對外擔保（包括反擔保）。管理報告的種類和要求如下： （ 1） 每周財務報告：報告周末止本月累計的銷售、回款情況、及損益與資產(chǎn)負債的 縮影，要求于次周一報告給管理層。 解釋權(quán) 本制度由集團董事局解釋或授權(quán)財務部修訂或解釋。其他領(lǐng)域的制度如涉及現(xiàn)金，也須應用此制度所規(guī)定的原則。清理責任應與經(jīng)辦人的工薪掛鉤。 （ 5） 預算內(nèi)、標準內(nèi)的開支流程從簡，否則從嚴。 現(xiàn)金審批權(quán)限 按開支性質(zhì)分別規(guī)定。 庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金的庫存限額，由財務總監(jiān)提出，集團安全部門確認、財務總經(jīng)理批準。格式見“附件三”。格式見“附件五”。 解釋權(quán) 本制度由集團財務部負責解釋、修訂。 2. 0 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團各公司 參考文件 無特別規(guī)定 定 義 無特別定義 指引 無特別指引 預算工作組織 財務部門承擔預算工作的組織職能。 財務部門根據(jù)審查意見修改定稿，經(jīng)由財務總監(jiān)報董事會審批。 財務部及各級單位部門，在其各時期的財務或管理報告中均要報告、分析各自的預算執(zhí)行情況。 附錄 無 董事局授權(quán)簽發(fā)人： 簽發(fā)日期： 本制度開始實施日期： ABC 集團銷售費用控制制度 1. 0 目的 1. 1 本辦法旨在改進與加強額度控制、自我調(diào)節(jié)、自我約束機制，規(guī)范各公司銷售費用管理，以利于費用開支的更 加合理、節(jié)約、有效，并促進市場與銷售的增長和營業(yè)利潤率的不斷提高。 經(jīng)常業(yè)務費的額度政策由本 財務中心在公司總經(jīng)理和集團財務總經(jīng)理的指導下結(jié)合年度盈虧平衡點的分析制定，并在他們的批準后由公司總經(jīng)理發(fā)布實施，每年一次。上一月的毛回款額的確定辦法如下： 各辦事處收到款額以其銀行進帳單的傳真件為準； 直接匯到廣州總部的款額以財務部得到的月底止的銀行進帳單為 準。 對于上述兩次撥付，財務部將承擔不拖延和不拖欠的責任。 凡未超過辦事處總額度、亦無違紀或超越權(quán)限開支的，數(shù)據(jù)管理部與銷售會計可以只經(jīng)財務經(jīng)理審查簽字即辦理核銷，否則，不予核銷而責 成辦事處經(jīng)理辦理特批手續(xù)再予核銷。 增撥與扣撥均由數(shù)據(jù)管理部會同銷售會計提出，經(jīng)由財務總監(jiān)審批后辦理。 辦事處非經(jīng)常業(yè)務費的使用 非經(jīng)常業(yè)務費由數(shù)據(jù)管理部 /財務部門代表公司統(tǒng)一控制與管理。 報銷時：經(jīng)辦人辦理借支手續(xù) 具有適當權(quán)限的領(lǐng)導批準 數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù) 財務部門辦理結(jié)算手續(xù)。 2. 0 適用范圍 本制度適用于 ABC 集團各企業(yè)、部門。） 第四部分 本年資信限額和以往三年資信歷史 內(nèi)容 ①各年應收帳款余額 ②各年應收帳款帳齡情況 ③各年銷售返扣率 ④各年銷售開發(fā)費用 ⑤各年銷售資信限額 第五部分 資信審查（年末填寫） 內(nèi)容 ①得到返扣金額 ②全年月平均應收帳款余額 ③全年各月的銷售限額 ④年末應收帳款超過標準天數(shù)的欠款 ⑤全年按時付款的發(fā)票數(shù) ⑥ 全年實際銷售額和原預計銷售額 ⑦資信評價 以上各部分將為銷售總監(jiān)和總經(jīng)理隨時調(diào)用并審改。“資信 限額修訂表”主要包括以下內(nèi)容： a. 戶名稱及代碼 b. 原資信限額 c. 應收帳款余額 d. 全年預計銷售額 e. 建議資信額度和執(zhí)行有效期 f. 調(diào)整原因 g. 審批意見 （ 3） 資信額度一經(jīng)確定，銷售數(shù)據(jù)管理部應嚴格按照資信額度控制每次銷售量，月末編制“客戶資信控制分析表”，及時向總經(jīng)理 /銷售總監(jiān) /財務總監(jiān)等有關(guān)領(lǐng)導提供資信額度的 執(zhí)行情況等分析資料。 與新客戶簽訂合同，應先由代表填寫“商業(yè)客戶資信調(diào)查表”，調(diào)查表必須完整、真實并報地區(qū)經(jīng)理 /主管審核后經(jīng)銷售部總監(jiān)批準后方可簽訂。 90120 天為 ， 121150天為 ， 151180天為 ，依次類推至 地區(qū)經(jīng)理 /商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為： 傭金 *（超出 150 天的應收款 /月末應收帳款累計余額） 銷售代表的老帳倒扣為： 老帳 *% ③其 他地區(qū)回款期限為 120天。 解釋權(quán) 本控制程序由集團財務部或由其授權(quán)銷售數(shù)據(jù)管理部負責修訂、解釋。 壞帳損失：銷售資信會計應于每季末采用備抵法根據(jù)