建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表(適用于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅-免費(fèi)閱讀
【正文】 納稅人在異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“異地建筑業(yè)項(xiàng)目登記”。第20欄“本期已被扣繳稅額”的填報(bào)口徑：納稅人應(yīng)憑當(dāng)期取得的《代扣代繳憑證》、《分割單》中注明的已被扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款填報(bào)本欄。如安裝工程中總包人支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中包含設(shè)備價(jià)款，此類(lèi)設(shè)備按現(xiàn)行規(guī)定也可以減除，總包人在填列第8欄“減除設(shè)備價(jià)款”的“代扣代繳項(xiàng)目合計(jì)”行時(shí)應(yīng)要求分包人、轉(zhuǎn)包人提供購(gòu)入設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件，憑發(fā)票復(fù)印件上記載的金額填列，且設(shè)備減除價(jià)款應(yīng)小于代扣代繳項(xiàng)目金額（即“代扣代繳項(xiàng)目”行第8欄小于等于“代扣代繳項(xiàng)目”行第1欄）?！捌渌碧顚?xiě)納稅人上期申報(bào)中，與未抵扣完的稅款對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)額（參見(jiàn)本說(shuō)明第24條）。“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入，不包括免稅收入?！岸惪钏鶎贂r(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼?！吧陥?bào)項(xiàng)目”欄中的“本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”，填寫(xiě)?yīng)毩⒑怂慵{稅人在其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍內(nèi)因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的相關(guān)應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)，包括納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位所發(fā)生的全部應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。第1欄 “應(yīng)稅收入”中“代扣代繳項(xiàng)目合計(jì)”行應(yīng)填報(bào)總包人支付給分包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包含免稅收入?！皽p除設(shè)備價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)安裝勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，不包含因發(fā)生扣繳義務(wù)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所包含的設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目合計(jì)”行應(yīng)填報(bào)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，按照本地、異地分別填報(bào)?！捌诔跚防U稅額” 填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，按本地、異地分別填入“合計(jì)”行本欄次；其中，“代扣代繳項(xiàng)目合計(jì)”行應(yīng)填報(bào)截至本期（不含本期）經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款解繳期限未解繳的稅款，按本地、異地分別填報(bào)。2《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》分為兩個(gè)部分，其中“異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)事項(xiàng)”部分計(jì)算的本期應(yīng)繳納稅額不屬于機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收范圍，該部分計(jì)算的本期應(yīng)繳稅額不作為日常申報(bào)的開(kāi)票金額，僅作為備案數(shù)。由于第7欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”的填報(bào)口徑中，分包人的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額中不扣除支付給轉(zhuǎn)包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以相應(yīng)的分包人在填報(bào)第20欄“本期已被扣繳稅額”時(shí)按取得的《代扣代繳憑證》中注明的已被扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款全額填寫(xiě)，不扣除支付給轉(zhuǎn)包人全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用部分應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅稅款。“其他減除
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