【正文】 三、建議對貸款與否提出明確的結(jié)論，包括借款人、項(xiàng)目名稱、期限（含寬限期） 、利率等；提取貸款委員會特別關(guān)注的問題，包括合同簽訂、提款的前提條件等。二、利率優(yōu)惠在評審階段，如評審部門建議給予借款人利率優(yōu)惠，應(yīng)說明以下內(nèi)容：（一）申請貸款利率優(yōu)惠的理由主要包括銀行業(yè)競爭形勢、貸款份額、貸款風(fēng)險的高低等。CARO（四）具體測算各評審人員登錄網(wǎng)址 完成項(xiàng)目貸款資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險邊界的測算。BBB。如果貸款為信用貸款、無風(fēng)險緩解措施或風(fēng)險緩解措施已經(jīng)失效，則信用 結(jié)構(gòu)的挽回率為 0%。通過判斷客戶所處的行業(yè)和貸款是否具有優(yōu)先權(quán)，直接得出客戶自身的挽回率。第二節(jié) 評審方法一、項(xiàng)目風(fēng)險分值的測算按照項(xiàng)目（或借款人）所處的不同行業(yè)，采用相對應(yīng)的《貸款風(fēng)險分析表》（格式參見附件 58）計(jì)算項(xiàng)目貸款風(fēng)險 分值，根據(jù) 產(chǎn)品市場分析因素填寫《市場風(fēng)險分析表》（格式參見附件 59），計(jì)算出項(xiàng)目產(chǎn)品市場風(fēng)險分值，根據(jù) 權(quán)重計(jì)入《貸款風(fēng)險分析表》中（對于無收益項(xiàng)目，不必測算市場風(fēng)險分值，按 100%權(quán)重計(jì) 入貸款風(fēng)險分值）。如有地方政府或借款人主管部門等政府信用承諾給予補(bǔ)貼資金，立即啟動政府財(cái)政或主管部門對借款人的補(bǔ)貼機(jī)制。涉及的直接對象一般有借款人、出資人、擔(dān)保人，涉及的間接對象一般有有關(guān)銀行、地方政府部門及借款人主管部門等。? 質(zhì)押人承諾貸款質(zhì)押時，不得界定具體年限，必須以全部債務(wù)清償之日為止。（三）質(zhì)押擔(dān)保評審要求? 可質(zhì)押動產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)清單匯票、存款單、 債券、 倉單 、提單等有價證券；股份、股票；公路收費(fèi)權(quán)、 電費(fèi) 收費(fèi)權(quán)、城市燃?xì)馐召M(fèi)權(quán)、自來水收費(fèi)權(quán)、污水處理收費(fèi)權(quán)、通訊與廣電網(wǎng)絡(luò)收費(fèi)權(quán)及其他收費(fèi)權(quán)；商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；國家開發(fā)銀行認(rèn)為可以接受的其他動產(chǎn)或者權(quán)利。收費(fèi)賬戶接受開發(fā)銀行監(jiān)管是收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的重要表現(xiàn)形式，收費(fèi)歸集賬戶應(yīng)開立在開發(fā)銀行或開發(fā)銀行指定的商業(yè)銀行，并與出質(zhì)人、開發(fā)銀行指定商業(yè)銀行簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議。（3）運(yùn)用為我行貸款提供第三方保證的專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，必需經(jīng)過我行信用評級委員會確認(rèn)信用等級，在為我行擔(dān)保后，合計(jì)對外擔(dān)保額不得超過其最大擔(dān)保能力。（四）道德風(fēng)險政府（或行業(yè)主管部門）道德風(fēng)險分析，說明政府（或行業(yè)主管部門）是否有過指令、授意、默許借款法人不還銀行債務(wù)、對我行承諾事項(xiàng)不兌現(xiàn)等行為。在評審時，如有多個保證人為同一筆債權(quán)提供共同擔(dān)保，應(yīng)明確是一般擔(dān)保還是聯(lián)帶責(zé)任擔(dān)保；如有混合擔(dān)保，要明確違約時的清償順序。五、償債能力評審小結(jié)主要包括償債能力的主要來源、貸款償還期、償債覆蓋率等基本情況。如有政府（或行業(yè)主管部門）財(cái)政性資金補(bǔ)貼作為我行貸款償債資金來源時，參照以下形式進(jìn)行分析：在列出政府財(cái)政（或行業(yè)主管部門）近三年的收、支、負(fù)債、或有負(fù)債、各種硬性支出的基礎(chǔ)上，適當(dāng)考慮一定比例的增長的因素，對還款期內(nèi)政府（或行業(yè)主管部門）資金平衡情況進(jìn)行分析，進(jìn)而論證其補(bǔ)貼能力。29 / 58第五節(jié) 項(xiàng)目風(fēng)險評審小結(jié)主要包括項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模是否合理、建設(shè)條件是否落實(shí)、建設(shè)資金是否落實(shí)、產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合市場需求、市場存在競爭優(yōu)勢、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益是否可行等結(jié)論性建議。盈虧平衡分析對產(chǎn)品產(chǎn)量或產(chǎn)品價格進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn)測算。并按如下格式要求列表反應(yīng)：財(cái)務(wù)評價指標(biāo) 財(cái)務(wù)評價結(jié)論內(nèi)部收益率（FIRR）財(cái)務(wù)評價指標(biāo) 財(cái)務(wù)評價結(jié)論財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）投資回收期（Pt）盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力）投資利潤率注：以上指標(biāo)只填寫稅后指標(biāo)；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值中折現(xiàn)率取值為中國人民銀行當(dāng)期 5 年期以上年貸款利率加兩個百分點(diǎn)。二、評審要求? 針對行業(yè)（或服務(wù)）的不同，以及市場發(fā)育的程度、運(yùn)營的機(jī)理、競爭的程度不同、價格形成的原則不同，應(yīng)選擇合適的市場預(yù)測方法，具體參見行業(yè)篇中相關(guān)介紹。? 投資概算（估算）存在漏項(xiàng)，沒有打足，有資金缺口?！舐毠こ止蓵翰蛔鳛殚_行貸款項(xiàng)目的出資股東或借款人。以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等方式出資的，應(yīng)分析是否列入項(xiàng)目總投資、其所有權(quán)是否歸出資人所有、估價是否符合法律、法規(guī)的要求，投資比例是否符合國家規(guī)定，且必須經(jīng)過我行指定的評估機(jī)構(gòu)的評估。四、簡化評審規(guī)則以公司融資方式為多個項(xiàng)目融資時，按項(xiàng)目不同行業(yè)分類描述即可；國家發(fā)展與改革委員會已批復(fù)可研報告的項(xiàng)目，可免于論述“項(xiàng)目的必要性和重要性” 。技術(shù)內(nèi)容。第三節(jié) 風(fēng)險點(diǎn)提示? 借款人隱瞞在其他銀行的違約行為，隱瞞與上下游客戶的經(jīng)濟(jì)糾紛。為申請銀行貸款而新成立的借款人，由相關(guān)分行（含企業(yè)局、總行營業(yè)部）按照開發(fā)銀行信用評級的要求完成《信用評級報告》，作為《貸款評審報告》的附件同時上報。注：關(guān)鍵管理人員是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)13 / 58活動的人員。如項(xiàng)目較多，應(yīng)列表說明，參考表式如下：單位：萬元序號 項(xiàng)目名稱 貸款時間 貸款額度 貸款余額 發(fā)放期/回收期 資產(chǎn)質(zhì)量 備注　1 　 　 　 　 　 　 　　2 　 　 　 　 　 　 　　3 　 　 　 　 　 　 　　… 　 　 　 　 　 　 　合計(jì) 　 　 　 　 　 　 　三、借款人財(cái)務(wù)會計(jì)信息借款人財(cái)務(wù)會計(jì)信息采用表格與文字相結(jié)合的方式進(jìn)行論述，表格參考格式如下：單位：萬元年 年 年 最近月或季指 標(biāo)合并 母公司 合并母公司 母公司 合并 母公司 合并 母公司總資產(chǎn)總負(fù)債其中：長期負(fù)債所有者權(quán)益應(yīng)收賬款 *應(yīng)付賬款 *存貨 *銷售收入利潤總額資產(chǎn)負(fù)債率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流現(xiàn)金流量偏離標(biāo)準(zhǔn)比率經(jīng)營凈現(xiàn)金流量與負(fù)債總額比率現(xiàn)金利息保障倍數(shù)投資活動凈現(xiàn)金流籌資活動凈現(xiàn)金流注：非加工行業(yè)借款人免于列出帶“*”內(nèi)容；當(dāng)借款人按照相關(guān)會計(jì)制度，既編制合并財(cái)務(wù)報表，又編制母公司財(cái)務(wù)報表時，需將“ 合并報表”、 “母公司報表” 數(shù)據(jù)分別摘錄。? “第五章問題及建議” ，主要說明項(xiàng)目存在的問題，即謝絕貸款的主要理由，說明問題的所在、評審過程中評審部門所做的工作、與借款人商討解決問題的過程、最終的落實(shí)情況等。評審報告基本結(jié)構(gòu)如下：? 封面（格式參見本手冊附件 511）? 評審、復(fù)核、審議人員名單（格式參見附件 52）? 評審摘要表（格式及填寫要求參見本手冊附件 53）? 地理位置圖（要求通過所附地理位置圖能夠明確表示出項(xiàng)目所處位置與周邊重要地域的相互關(guān)系）? 正文（正文的內(nèi)容及要求詳見本篇下篇）? 附表貸款優(yōu)先等級打分表風(fēng)險分值表（包括市場風(fēng)險評價表、貸款風(fēng)險分析表、信用結(jié)構(gòu)覆蓋分析表）總成本表（參考格式見附件 54）損益及利潤分配表（參考格式見附件 55）全部投資現(xiàn)金流量表（參考格式見附件 56）借款還本付息表? 附件（應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況，選附下述文件）借款申請書（主動開發(fā)項(xiàng)目可免附）經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（我行已確認(rèn)評級的客戶免附）項(xiàng)目建議書或可研報告（初步設(shè)計(jì)）批復(fù)文件、投資調(diào)整批復(fù)文件；總體規(guī)劃、控制性規(guī)劃的批復(fù)文件各項(xiàng)建設(shè)資金來源落實(shí)文件還款資金來源落實(shí)文件[全部以項(xiàng)目（或企業(yè)）本身效益償還貸款的，免附]各項(xiàng)收費(fèi)的批準(zhǔn)文件信用結(jié)構(gòu)有關(guān)文件會計(jì)師、律師、行業(yè)專家意見評審會談紀(jì)要或談判備忘錄分行意見（非分行評審項(xiàng)目，格式要求參見附件 57）1環(huán)境評價報告批復(fù)（無需批復(fù)時免附）1其他相關(guān)文件資料3 / 58第二章 評審報告版式要求一、紙型要求評審報告及附件采用 A4 型紙打印，地理位置圖可使用 A3 型紙（橫向） 。復(fù)議貸款評審報告除按常規(guī)貸款評審報告的格式及要求編寫外，還應(yīng)補(bǔ)充下列內(nèi)容：? 封面中應(yīng)注明“復(fù)議”字樣（格式要求參見手冊附件 512） 。第一章 借款人評審第一節(jié) 評審內(nèi)容一、簡介包括借款人名稱、成立時間、營業(yè)執(zhí)照核定的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、貸款證號、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）以及生產(chǎn)能力、股本構(gòu)成及變化情況?，F(xiàn)金利息保障倍數(shù)：是經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與利息支出之比。第二節(jié) 要求? 借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商管理部門（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人，具有貸款證。事業(yè)單位及行業(yè)主管部門，可由政府審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。第四節(jié) 簡化評審規(guī)則對于電力、電信、公路、 鐵路、石油、石化行 業(yè)的優(yōu)質(zhì)客戶（信用等級不低于 AA），可以免于敘述 “管理層基本情況”。17 / 58（四）完工風(fēng)險項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)的條件，如規(guī)劃、用地、立項(xiàng)（或可研、初步設(shè)計(jì)）等審批情況，能源、交通及原材料供應(yīng)（情況）條件、配套工程建設(shè)的銜接等；項(xiàng)目建設(shè)工程進(jìn)度，如合理工期、施工進(jìn)度計(jì)劃、工程前期準(zhǔn)備、投資完成情況、工程形象進(jìn)度等；項(xiàng)目采取的環(huán)保措施， 《環(huán)境評價報告》的結(jié)論，是否符合國家、地方環(huán)境保護(hù)的要求。19 / 58資金籌措及到位計(jì)劃表單位：萬元資 金 來 源 合計(jì)及占比 第 1 年 第 2 年 第 3 年 ……一、資本金…………二、其他融資……銀行貸款……三、開發(fā)銀行貸款合 計(jì)資金來源可靠性分析分別對應(yīng)“資本金來源” 、 “其他融資”兩種形式并對應(yīng)下列要求對資金來源的可靠性進(jìn)行分析：落實(shí)各項(xiàng)資金來源的要求◇中央及地方預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金需有國家計(jì)委下達(dá)的投資計(jì)劃；◇中央各部委出資部分應(yīng)有正式有效文件依據(jù)并應(yīng)對其可靠性進(jìn)行分析論證?！笊形词褂玫钠渌谫Y中，至少應(yīng)有具有相應(yīng)權(quán)限的銀行出具的書面意向承諾，利用外資應(yīng)提供有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件，其他資金也應(yīng)有有效的批準(zhǔn)或承諾文件。旅游 不低于 35%城建類 － 教育 不低于 30%城市軌道交通 不低于 40% 醫(yī)藥城市供氣 不低于 35% 醫(yī)藥生產(chǎn)、種植基地 項(xiàng)目城市供水 不低于 35% 制造項(xiàng)目不低于 30%城市供熱 不低于 35% 鋼鐵 不低于 40%公共設(shè)施管理 　 有色、黃金 不低于 25%（電解鋁不低于 35%） 城市收費(fèi)道路 不低于 35% 化工 不低于 30%不收費(fèi)道路與橋梁 不低于 50% 建材 不低于 30%（水泥行業(yè)不低于 35%）污水、雨水排放 不低于 50% 電子 不低于 20%其他地產(chǎn)項(xiàng)目（主要指土地整理儲備）不低于土地評估價值的30% 機(jī)械 不低于 20%環(huán)境保護(hù) 　 汽車 不低于 20%行業(yè)分類 資本金比例 行業(yè)分類 資本金比例污水處理 不低于 40% 水利 －重點(diǎn)城市防洪 不低于 50% 垃圾處理等其他環(huán)保 不低于 50%水力樞紐發(fā)電項(xiàng)目 不低于 20%石油天然氣 　 城市供水項(xiàng)目 不低于 30%“走出去”海外石油 項(xiàng)目 不低于 20% 外匯 參照人民幣項(xiàng)目引進(jìn)國外 LNG 項(xiàng)目 站線不低于 30%，運(yùn)輸船不低于 20%重組并購 －原油和天然氣產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目 不低于 20% 農(nóng)業(yè)國家石油戰(zhàn)備儲備 原則上不低于 10%，國家另有規(guī)定除外 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化不低于 30%原油天然氣長輸管道項(xiàng)目 不低于 35% 林業(yè) 　城市天然氣管網(wǎng)項(xiàng)目 不低于 35% 速生林、生 態(tài)建設(shè)及后續(xù)產(chǎn)業(yè)開發(fā) 不低于 30%紡織 不低于 30% 林紙（林板）一體化 30～40%? 開發(fā)銀行貸款的主要條件（如利率、貸款期限、擔(dān)保等）原則上與其他銀行一致。四、簡化評審規(guī)則優(yōu)質(zhì)客戶（我行信用評級 AA及以上客戶）的公司自