【正文】 天津大港分校 判斷題 凈利潤(rùn)是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部 分，也是企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配的依據(jù)。 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 應(yīng)從工時(shí)消耗和工資總額兩方面進(jìn)行控制。 ? 特點(diǎn)： 最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的減少 最終會(huì)減少企業(yè)的凈資產(chǎn) ? 分類(lèi)： 按經(jīng)濟(jì)用途分 按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分 產(chǎn)品成本 期間費(fèi)用 工資福利 外購(gòu)材料 外購(gòu)燃料 利息 稅金 折舊費(fèi) 天津大港分校 *期間費(fèi)用的內(nèi)容： 管理 費(fèi)用 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 期間費(fèi)用 天津大港分校 *成本與費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別： *費(fèi)用的確認(rèn)： 聯(lián)系：成本是對(duì)象化的費(fèi)用，一些費(fèi)用之和 構(gòu)成了一定期間的生產(chǎn)成本。 ? 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo) * 開(kāi)辦費(fèi)：從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月起，可以一次性地進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入管理費(fèi)用 * 租入固定資產(chǎn)的改良支出：既不能計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，也不能作為當(dāng)期的費(fèi)用，而作為一項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用單獨(dú)核算。 %1008 %41 ?? 1一凈殘值率 年折舊率 = ——————— = 預(yù)計(jì)使用年限 =12% 年折舊額 =固定資產(chǎn)原始價(jià)值 年折舊率 1236000=300000 12%=36000（元） = =3000(元） 月折舊額 = 12年折舊額天津大港分校 *工作量法： 是根據(jù)固定資產(chǎn)的 實(shí)際使用時(shí)間 、 行駛里程 的工作量， 來(lái) 平均分?jǐn)?計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的一種折舊方法。 。 ?存貨的計(jì)價(jià) ? 入帳價(jià)值 ? 發(fā)出計(jì)價(jià) 天津大港分校 采購(gòu)價(jià)格 +運(yùn)輸費(fèi) +裝卸費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +途中損耗 +挑選整理費(fèi)等 購(gòu)入的 存貨 按制造過(guò)程中的實(shí)際成本 加工的材料成本 +支付的委托加工費(fèi) +運(yùn)雜費(fèi) +包裝費(fèi) 委托加 工的 按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值 投資人投入的 按同類(lèi)存貨的實(shí)際成本 發(fā)票帳單所列的金額 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) 接受捐贈(zèng)的 入帳 價(jià)值 盤(pán)盈的存貨 自制的存貨 天津大港分校 發(fā)出存貨時(shí)以最早進(jìn)貨的存貨成本記入成本，最遲進(jìn)貨的成本成為期末庫(kù)存存貨的成本 以期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權(quán)數(shù)，于月末一次計(jì)算存貨平均單價(jià) 在每一次進(jìn)貨后就計(jì)算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計(jì)價(jià) 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 移動(dòng)平均法 以某批存貨收入時(shí)的實(shí)際采購(gòu)成本作為發(fā)出該批存貨的實(shí)際成本 個(gè)別計(jì)價(jià)法 天津大港分校 ?存貨的規(guī)劃 單位材料平均保管費(fèi)平均一次采購(gòu)費(fèi)用某材料年采購(gòu)總量 ??2 ? 存貨的最佳采購(gòu)批量 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量 = 例：小李的門(mén)窗廠全年需要鋼材 8000噸作為主要材料，預(yù)計(jì)采購(gòu)費(fèi)用為640元，該材料每噸全年保管費(fèi)用為 4元，試計(jì)算每次采購(gòu)量在什么水平最佳？每批材料采購(gòu)額為多少（每噸鋼材的價(jià)格為 3200元） ? 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量 = =1600(噸） 每批材料采購(gòu)額 =1600 3200=5120220（元） 全年采購(gòu)次數(shù) = =5（次） 464080002 ???16008000天津大港分校 ?存貨資金需要量的預(yù)測(cè) ? 存貨需要量的預(yù)測(cè) 例：小王的食品廠上年合理存貨平均占用額為 80萬(wàn)元，上年銷(xiāo)售利潤(rùn)為 120萬(wàn)元；預(yù)測(cè)年度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)達(dá) 180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)加速 8%。 學(xué)習(xí) 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 ?第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 ?第三節(jié) 存貨的管理 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 ? 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和內(nèi)容： ? 流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)邊現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。 ?對(duì)不同類(lèi)型法定資本金的規(guī)定 生產(chǎn)性公司、商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥50萬(wàn) 商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥30萬(wàn) 咨詢服務(wù)性公司 ≥10萬(wàn) 其他法人企業(yè) ≥3萬(wàn) 天津大港分校 ?企業(yè)籌集資本金的方式 吸收 直接投資 發(fā)行股票 資本金 籌集 國(guó)家財(cái)政投資 企事業(yè)單位投資 社會(huì)個(gè)人投資 外商投資 天津大港分校 ?債務(wù)資金的籌集 短期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 債務(wù)資金 短期借款 商業(yè)信用 長(zhǎng)期借款 發(fā)行債券 租賃 天津大港分校 ? 股票與債券的區(qū)別 股票 債券 籌集自有資金（資本金） 籌集借入資本（負(fù)債） 籌集資金 企業(yè)股東 債券發(fā)行公司債權(quán)人 持有人 可以 不可以 可否參加企業(yè)管理 長(zhǎng)期，不可轉(zhuǎn)讓，但可轉(zhuǎn)讓 有規(guī)定期限 持有期限 參加分紅 不參加分紅， 到期還本付息 收益 天津大港分校 第四節(jié) 資金成本 ? 資金成本的概念 ? 資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)。 天津大港分校 資金供應(yīng)量 利率 資金供應(yīng)量 利率 ? 影響利息率的因素 *資金的供求關(guān)系 *國(guó)家的財(cái)政政策、貨幣政策及通貨膨脹等 經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 利率 經(jīng)濟(jì)形勢(shì) 利率 企業(yè)投資欲望 企業(yè)投資欲望 天津大港分校 ? 利率對(duì)企業(yè)籌資和投資決策的影響 企業(yè)所要支付的使用資金的代價(jià)越高 利率越高 企業(yè) 收益 直接 影響 利率 投資收益率 投資 可行 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 儲(chǔ)蓄存款在 2022年 10月 9日 (含 )后孳生的利息所得， 暫停征收 個(gè)人所得稅。因此， 企業(yè)占用資金就應(yīng)該獲得高于資金時(shí)間價(jià)值的利潤(rùn)。 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 宏觀財(cái)務(wù)環(huán)境 微觀財(cái)務(wù)環(huán)境 天津大港分校 宏觀財(cái)務(wù)環(huán)境 法律環(huán)境 經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境 金融環(huán)境 天津大港分校 企業(yè)的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式 經(jīng)營(yíng)管理水平 市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)環(huán)境 生產(chǎn)環(huán)境 微觀財(cái)務(wù)環(huán)境 天津大港分校 *金融市場(chǎng) 金融市場(chǎng)的分類(lèi) 按交易期限長(zhǎng)短分 短期資金市場(chǎng) 長(zhǎng)期資金市場(chǎng) 按交割時(shí)間分 現(xiàn)貨市場(chǎng) 期貨市場(chǎng) 按交易性質(zhì)分 發(fā)行市場(chǎng) 流通市場(chǎng) 按交易的直接對(duì)象分 票據(jù)承兌市場(chǎng)、票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、有價(jià)證券市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng) 天津大港分校 金融市場(chǎng)的組成 主體 客體 交易 市場(chǎng) 金融市場(chǎng) 三要素 我國(guó)的銀行體系 Creativity 中央銀行 天津大港分校 ?企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù) A. 組織資金供應(yīng)，提高資金使用效果 B. 降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈余 C. 加強(qiáng)資金的日常管理，研究投資風(fēng)險(xiǎn) D. 合理分配企業(yè)收益，正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者間的關(guān)系 E. 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 天津大港分校 第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)容 ?企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求 ? 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo) 利潤(rùn)最大化 企業(yè)價(jià)值 最大化 每股盈余 最大化 股東價(jià)值最大化 整體目標(biāo) 決定著整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的發(fā)展方向 天津大港分校 小組討論：各觀點(diǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？ 觀點(diǎn) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 結(jié)論：企業(yè)價(jià)值最大化是較為合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，股東財(cái)富最大化也為不少股份有限公司采用 利潤(rùn)最大化 每股盈余最大化 企業(yè)價(jià)值最大化 股東財(cái)富最大化 利用新技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本 把盈余與投資額結(jié)合， 反映企業(yè)盈利水平 考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資 的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，克服了短期行為 評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是股票的市場(chǎng)價(jià)值，克服了利潤(rùn)最大化、每股盈余最大化觀念的不足 沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值、利潤(rùn)和投入資本的 關(guān)系、資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，易導(dǎo)致短期行為傾向。 仍沒(méi)考慮資金時(shí)間價(jià)值、每股盈余的風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值和貼現(xiàn)率難以確定，容易出現(xiàn)誤差 只適用于上市公司，股票市價(jià)受外部影響較大，公司不能有效控制 天津大港分校 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo) 具體 目標(biāo) 成本費(fèi)用的 管理 籌資的管理 利潤(rùn)分配的 管理 資金投放使用的管理 在整體目標(biāo)的制約下，從事某一部分財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo) 天津大港分校 財(cái)務(wù)分析 提出措 施，改進(jìn)工作 進(jìn)行指標(biāo)比較分析 制訂分析提綱 具有充分?jǐn)?shù)據(jù) ? 財(cái)務(wù)管理的基本方法 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 實(shí)施財(cái)務(wù) 預(yù)測(cè) 選擇恰當(dāng) 方法建立預(yù)測(cè) 模式 收集整理 材料 確定預(yù)測(cè) 對(duì)象和目標(biāo) 方法及步驟 確定最優(yōu)方案 提出備選方案 進(jìn)行比較 調(diào)查研究確定要解決的問(wèn)題 利潤(rùn)計(jì)劃 產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃 產(chǎn)品成本計(jì)劃 投資計(jì)劃 資金計(jì)劃 評(píng)價(jià)考核 分析檢查 追蹤控制 落實(shí)計(jì)劃 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 ?資金時(shí)間價(jià)值原理的應(yīng)用 天津大港分校 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)一般是在有風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行的。 ? 小貼示： 天津大港分校 ni)1( ?復(fù)利終值系數(shù) 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 查書(shū)后表可得 ni ?? )1(?復(fù)利的計(jì)算 ? 復(fù)利終值計(jì)算公式 F=P ? 復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算公式 P=F 記作（ P/F， i， n），表示利率為 i時(shí)， n期的復(fù)利終值系數(shù) 天津大港分校 例 3 孫成去年養(yǎng)殖南美對(duì)蝦收入不錯(cuò)，今年他想把收入當(dāng)中的 20220元投入一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目每年會(huì)給他帶來(lái) 10%的收益。 天津大港分校 判斷題 資金占用時(shí)間的長(zhǎng)短和資金成本無(wú)關(guān)（ ） 理由： 短期投資的風(fēng)險(xiǎn)一般大于長(zhǎng)期投資的風(fēng)險(xiǎn)。資金的使用者向資金的持有者或中介人支付的資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用之和，就是資金成本。包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款和各類(lèi)存貨等。計(jì)算存貨資金需要量。 天津大港分校 第五章 固定資產(chǎn)的管理和固定 資產(chǎn)投資 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的概念 固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)的評(píng)價(jià)與分析 要點(diǎn) 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 了解固定資產(chǎn)日常管理的意義并能對(duì)其進(jìn)行正確的折舊。 )/ 000 %51800 00 km（元）（該卡車(chē)每千米折舊額 ????： 固定資產(chǎn)原值 （ 1一凈殘值率） 單位里程折舊額 = ——————————————— 規(guī)定總行駛里程 本月應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額 =本月行駛里程 單位里程折舊額 例：老劉的汽車(chē)配件公司有一輛運(yùn)輸卡車(chē)，原價(jià)為 8萬(wàn)元，規(guī)定行駛里程為 40萬(wàn)公里，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%，本月行駛里程是 3000公里。 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來(lái)做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 區(qū)別：費(fèi)用強(qiáng)調(diào)的是一定的期間，產(chǎn)品成本 強(qiáng)調(diào)的是一定的種類(lèi)和數(shù)量。 由車(chē)間班組提出切實(shí)的費(fèi)用計(jì)劃，由歸口管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度計(jì)劃數(shù)，結(jié)合本月實(shí)際情況，編制月度費(fèi)用預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃控制。 天津大港分校 判斷題 某一期間的費(fèi)用都形成了該期間的產(chǎn)品 成本。（ ） 理由： 銷(xiāo)售收入確認(rèn)的標(biāo)志是商品的所有權(quán)是否發(fā)生了轉(zhuǎn)移。 月 份 銷(xiāo)售額（萬(wàn)元） 1