【正文】 銀行1000元錢，銀行存款利率為 5%，按復(fù)利利率計算，如果連續(xù)存入 8年，那么 8年后可以得到多少錢？ 即 F=1000 （ F/A， 5%， 8） =1000 =(元） iiAF nA /]1)1[( ????根據(jù) 那么 8年后這筆錢的本利和一共 天津大港分校 例 6 如果小李的工廠需要購入一臺新設(shè)備，每年可以增加利潤 1000元，但購入新設(shè)備需要追加投資 4500元，如利率為 5%，那么在 5年內(nèi)是否可以收回新增的投資額？ 已知 P=4500 P=1000 (P/A， i， n） iiAP nA /])1(1[ ?????根據(jù) 查表得 （ P/A,5%,5)= 即 P=1000 =（元） 因為 ＜ 4500 所以 5年后收不回新增投資，這項投資不合適。 天津大港分校 資金供應(yīng)量 利率 資金供應(yīng)量 利率 ? 影響利息率的因素 *資金的供求關(guān)系 *國家的財政政策、貨幣政策及通貨膨脹等 經(jīng)濟形勢 利率 經(jīng)濟形勢 利率 企業(yè)投資欲望 企業(yè)投資欲望 天津大港分校 ? 利率對企業(yè)籌資和投資決策的影響 企業(yè)所要支付的使用資金的代價越高 利率越高 企業(yè) 收益 直接 影響 利率 投資收益率 投資 可行 天津大港分校 本章學(xué)習結(jié)束了，各個知識點 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習吧，檢驗一下自己的學(xué)習效果?；I集資金是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，對于企業(yè)的創(chuàng)建和開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有重要意義。 ?對不同類型法定資本金的規(guī)定 生產(chǎn)性公司、商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥50萬 商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥30萬 咨詢服務(wù)性公司 ≥10萬 其他法人企業(yè) ≥3萬 天津大港分校 ?企業(yè)籌集資本金的方式 吸收 直接投資 發(fā)行股票 資本金 籌集 國家財政投資 企事業(yè)單位投資 社會個人投資 外商投資 天津大港分校 ?債務(wù)資金的籌集 短期負債 長期負債 債務(wù)資金 短期借款 商業(yè)信用 長期借款 發(fā)行債券 租賃 天津大港分校 ? 股票與債券的區(qū)別 股票 債券 籌集自有資金（資本金） 籌集借入資本（負債） 籌集資金 企業(yè)股東 債券發(fā)行公司債權(quán)人 持有人 可以 不可以 可否參加企業(yè)管理 長期，不可轉(zhuǎn)讓，但可轉(zhuǎn)讓 有規(guī)定期限 持有期限 參加分紅 不參加分紅， 到期還本付息 收益 天津大港分校 第四節(jié) 資金成本 ? 資金成本的概念 ? 資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價。 天津大港分校 判斷題 應(yīng)付賬款不屬于商業(yè)信用。 學(xué)習 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ?第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 ?第三節(jié) 存貨的管理 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ? 流動資產(chǎn)的概念和內(nèi)容： ? 流動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)邊現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。 *貼現(xiàn) ：指商業(yè)匯票的持有者通過背書形式，向銀行提前收取到期票款扣除利息后的款項的一種融資行為。 ?存貨的計價 ? 入帳價值 ? 發(fā)出計價 天津大港分校 采購價格 +運輸費 +裝卸費 +保險費 +途中損耗 +挑選整理費等 購入的 存貨 按制造過程中的實際成本 加工的材料成本 +支付的委托加工費 +運雜費 +包裝費 委托加 工的 按照評估確認價或合同、協(xié)議約定的價值 投資人投入的 按同類存貨的實際成本 發(fā)票帳單所列的金額 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 接受捐贈的 入帳 價值 盤盈的存貨 自制的存貨 天津大港分校 發(fā)出存貨時以最早進貨的存貨成本記入成本，最遲進貨的成本成為期末庫存存貨的成本 以期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權(quán)數(shù)，于月末一次計算存貨平均單價 在每一次進貨后就計算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計價 先進先出法 加權(quán)平均法 移動平均法 以某批存貨收入時的實際采購成本作為發(fā)出該批存貨的實際成本 個別計價法 天津大港分校 ?存貨的規(guī)劃 單位材料平均保管費平均一次采購費用某材料年采購總量 ??2 ? 存貨的最佳采購批量 經(jīng)濟采購批量 = 例：小李的門窗廠全年需要鋼材 8000噸作為主要材料，預(yù)計采購費用為640元，該材料每噸全年保管費用為 4元，試計算每次采購量在什么水平最佳？每批材料采購額為多少（每噸鋼材的價格為 3200元） ? 經(jīng)濟采購批量 = =1600(噸） 每批材料采購額 =1600 3200=5120220（元） 全年采購次數(shù) = =5（次） 464080002 ???16008000天津大港分校 ?存貨資金需要量的預(yù)測 ? 存貨需要量的預(yù)測 例：小王的食品廠上年合理存貨平均占用額為 80萬元，上年銷售利潤為 120萬元；預(yù)測年度預(yù)計銷售利潤達 180萬元，預(yù)計存貨周轉(zhuǎn)加速 8%。 天津大港分校 判斷題 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行 開立一個基本存款賬戶。 。 ?固定資產(chǎn)具備條件 使用期限 一年以上 單位價值在規(guī)定 標準以上 為生產(chǎn)、出租、經(jīng)營 管理持有 同時具備 天津大港分校 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 ?固定資產(chǎn)管理的要求 貫徹管用結(jié)合、權(quán)責結(jié)合原則 做好固定資產(chǎn)投資的預(yù)測和決策 正確計提固定資產(chǎn)折舊 加強固定資產(chǎn)日常管理 A B C D 天津大港分校 ?生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出的、未使用的、不需用的、融資租入的、土地 按現(xiàn)行制度綜合分類 ?固定資產(chǎn)的分類 ? 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 使用中的固定資產(chǎn) ?未使用的固定資產(chǎn) ? 不需用的固定資產(chǎn) ? 自有固定資產(chǎn) ? 租入的固定資產(chǎn) 按經(jīng)濟用途分 按使用情況分 按固定資產(chǎn)所有權(quán)分 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的計價 買價 +運雜費 +保險費 +包裝費 +安裝調(diào)試費 +相關(guān)稅金 外購的 按建造過程中發(fā)生的全部支出計價 Text in here 按雙方協(xié)商確認價或合同、協(xié)議約定的價格入賬 投資轉(zhuǎn) 入的 按租賃協(xié)議確定的價格 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 +安裝調(diào)試費 融資租入的 捐贈者提供的發(fā)票金額 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 +安裝調(diào)試費 接受 捐贈的 原價值 改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入 +改擴建增加的支出 改擴建的 固定資產(chǎn)價值構(gòu)成 自行建造的 同類固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬 盤盈的 買價 運雜費 保險費 包裝費 安裝調(diào)試費 相關(guān)稅金外購的天津大港分校 ?固定資產(chǎn)使用年限的類型 20年 10年 5年 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的折舊 ? 固定資產(chǎn)折舊概念 ：固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而將其價值轉(zhuǎn)移至產(chǎn)品的成本或費用中的那部分價值。 %1008 %41 ?? 1一凈殘值率 年折舊率 = ——————— = 預(yù)計使用年限 =12% 年折舊額 =固定資產(chǎn)原始價值 年折舊率 1236000=300000 12%=36000（元） = =3000(元） 月折舊額 = 12年折舊額天津大港分校 *工作量法： 是根據(jù)固定資產(chǎn)的 實際使用時間 、 行駛里程 的工作量， 來 平均分攤 計算固定資產(chǎn)折舊額的一種折舊方法。根據(jù)以上資料計算本月份該設(shè)備的折舊額。 ? 長期待攤費用的攤銷 * 開辦費：從開始經(jīng)營的次月起，可以一次性地進行攤銷，計入管理費用 * 租入固定資產(chǎn)的改良支出：既不能計入該項固定資產(chǎn)的價值，也不能作為當期的費用，而作為一項長期待攤費用單獨核算。 （ ） 理由： 天津大港分校 單選題 房屋建筑物的折舊年限為 （ ) 年 以上固定資產(chǎn)中（ ）適合采用工作量法計提折舊 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率指標越大，說明固定資產(chǎn)利用效果越（ ） A、 5 B、 10 C、 20 D、 30 A 好 B 差 C 一般 1 2 3 A 辦公家具 B 電腦 C 推土機 D 熱合機 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識點 天津大港分校 問答題 什么是固定資產(chǎn)，如何計價？ 固定資產(chǎn)折舊有哪些方法？ 什么叫無形資產(chǎn)，如何進行攤銷？ A Group C Group B Group 天津大港分校 小王的食品廠購入一臺設(shè)備，原價 10萬元，預(yù)計凈殘值率 4%，預(yù)計使用年限為 5年。 ? 特點： 最終會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟資源的減少 最終會減少企業(yè)的凈資產(chǎn) ? 分類： 按經(jīng)濟用途分 按經(jīng)濟內(nèi)容分 產(chǎn)品成本 期間費用 工資福利 外購材料 外購燃料 利息 稅金 折舊費 天津大港分校 *期間費用的內(nèi)容： 管理 費用 財務(wù) 費用 產(chǎn)品銷售費用 期間費用 天津大港分校 *成本與費用的聯(lián)系與區(qū)別： *費用的確認： 聯(lián)系：成本是對象化的費用，一些費用之和 構(gòu)成了一定期間的生產(chǎn)成本。 a =最高點總成本 最高點產(chǎn)量 單位產(chǎn)品變動成本 =1700072308 1940=（元） 。 應(yīng)從工時消耗和工資總額兩方面進行控制。 加強勞動管理，調(diào)動生產(chǎn)者的勞動積極性，提高 勞動生產(chǎn)率，減少單位產(chǎn)品中的直接人工費用。 天津大港分校 本章學(xué)習結(jié)束了，各個知識點 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習吧，檢驗一下自己的學(xué)習效果。 項目 產(chǎn)量（ x，萬件） 總成本（ y，萬元） 低點（ 2月份） 高點（ 6月份） 差異） 310 5 9 530 4 220 天津大港分校 第七章 營業(yè)收入和利潤的管理 教學(xué)要點 學(xué)習目的 教學(xué)內(nèi)容 練習題 練習題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點 財務(wù)管理的概念 收入的概念和內(nèi)容 營業(yè)收入的預(yù)測 利潤的構(gòu)成和預(yù)測 增加利潤的途徑 要點 天津大港分校 學(xué)習目的 掌握有關(guān)利潤預(yù)測的方法，對企業(yè)的經(jīng)濟效益和利潤收益進行分析，掌握企業(yè)增加利潤的途徑。 天津大港分校 判斷題 凈利潤是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部 分，也是企業(yè)進行利潤分配的依據(jù)。 天津大港分校 第八章 企業(yè)經(jīng)營狀況分析 教學(xué)要點 學(xué)習目的 教學(xué)內(nèi)容 練習題 練習題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點 財務(wù)管理的概念 財務(wù)分析的種類和方法 企業(yè)資金實力和償債能力、營運 能力、盈利能力分析相關(guān)指標 衡量企業(yè)經(jīng)濟效益的十大財務(wù)指標 要點 天津大港分校 學(xué)習目的 通過本章學(xué)習，要求能說明、計算和應(yīng)用財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)指標，具備一定的財務(wù)分析能力 學(xué)習 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 財務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 ?第二節(jié) 企業(yè)資金實力和償債能力的分析 ?第三節(jié) 企業(yè)營運能力的分析 ?第四節(jié) 企業(yè)盈利能力的分析 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 財務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 ?財務(wù)分析的意義和內(nèi)容 ? 意義 財務(wù)分析，就是對財務(wù)報表所提供的數(shù)據(jù)，運用專門的方法對各項 指標進行加工、分析和評