【正文】 銀行1000元錢，銀行存款利率為 5%，按復(fù)利利率計(jì)算，如果連續(xù)存入 8年，那么 8年后可以得到多少錢？ 即 F=1000 （ F/A， 5%， 8） =1000 =(元） iiAF nA /]1)1[( ????根據(jù) 那么 8年后這筆錢的本利和一共 天津大港分校 例 6 如果小李的工廠需要購入一臺(tái)新設(shè)備，每年可以增加利潤 1000元，但購入新設(shè)備需要追加投資 4500元，如利率為 5%，那么在 5年內(nèi)是否可以收回新增的投資額？ 已知 P=4500 P=1000 (P/A， i， n） iiAP nA /])1(1[ ?????根據(jù) 查表得 （ P/A,5%,5)= 即 P=1000 =（元） 因?yàn)?＜ 4500 所以 5年后收不回新增投資，這項(xiàng)投資不合適。 天津大港分校 資金供應(yīng)量 利率 資金供應(yīng)量 利率 ? 影響利息率的因素 *資金的供求關(guān)系 *國家的財(cái)政政策、貨幣政策及通貨膨脹等 經(jīng)濟(jì)形勢 利率 經(jīng)濟(jì)形勢 利率 企業(yè)投資欲望 企業(yè)投資欲望 天津大港分校 ? 利率對(duì)企業(yè)籌資和投資決策的影響 企業(yè)所要支付的使用資金的代價(jià)越高 利率越高 企業(yè) 收益 直接 影響 利率 投資收益率 投資 可行 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果?；I集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)建和開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)具有重要意義。 ?對(duì)不同類型法定資本金的規(guī)定 生產(chǎn)性公司、商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥50萬 商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥30萬 咨詢服務(wù)性公司 ≥10萬 其他法人企業(yè) ≥3萬 天津大港分校 ?企業(yè)籌集資本金的方式 吸收 直接投資 發(fā)行股票 資本金 籌集 國家財(cái)政投資 企事業(yè)單位投資 社會(huì)個(gè)人投資 外商投資 天津大港分校 ?債務(wù)資金的籌集 短期負(fù)債 長期負(fù)債 債務(wù)資金 短期借款 商業(yè)信用 長期借款 發(fā)行債券 租賃 天津大港分校 ? 股票與債券的區(qū)別 股票 債券 籌集自有資金（資本金） 籌集借入資本（負(fù)債） 籌集資金 企業(yè)股東 債券發(fā)行公司債權(quán)人 持有人 可以 不可以 可否參加企業(yè)管理 長期，不可轉(zhuǎn)讓，但可轉(zhuǎn)讓 有規(guī)定期限 持有期限 參加分紅 不參加分紅， 到期還本付息 收益 天津大港分校 第四節(jié) 資金成本 ? 資金成本的概念 ? 資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)。 天津大港分校 判斷題 應(yīng)付賬款不屬于商業(yè)信用。 學(xué)習(xí) 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 ?第二節(jié) 貨幣資金和債權(quán)資金的管理 ?第三節(jié) 存貨的管理 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的概述 ? 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和內(nèi)容： ? 流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)邊現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。 *貼現(xiàn) ：指商業(yè)匯票的持有者通過背書形式，向銀行提前收取到期票款扣除利息后的款項(xiàng)的一種融資行為。 ?存貨的計(jì)價(jià) ? 入帳價(jià)值 ? 發(fā)出計(jì)價(jià) 天津大港分校 采購價(jià)格 +運(yùn)輸費(fèi) +裝卸費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +途中損耗 +挑選整理費(fèi)等 購入的 存貨 按制造過程中的實(shí)際成本 加工的材料成本 +支付的委托加工費(fèi) +運(yùn)雜費(fèi) +包裝費(fèi) 委托加 工的 按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值 投資人投入的 按同類存貨的實(shí)際成本 發(fā)票帳單所列的金額 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) 接受捐贈(zèng)的 入帳 價(jià)值 盤盈的存貨 自制的存貨 天津大港分校 發(fā)出存貨時(shí)以最早進(jìn)貨的存貨成本記入成本，最遲進(jìn)貨的成本成為期末庫存存貨的成本 以期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權(quán)數(shù)，于月末一次計(jì)算存貨平均單價(jià) 在每一次進(jìn)貨后就計(jì)算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計(jì)價(jià) 先進(jìn)先出法 加權(quán)平均法 移動(dòng)平均法 以某批存貨收入時(shí)的實(shí)際采購成本作為發(fā)出該批存貨的實(shí)際成本 個(gè)別計(jì)價(jià)法 天津大港分校 ?存貨的規(guī)劃 單位材料平均保管費(fèi)平均一次采購費(fèi)用某材料年采購總量 ??2 ? 存貨的最佳采購批量 經(jīng)濟(jì)采購批量 = 例：小李的門窗廠全年需要鋼材 8000噸作為主要材料，預(yù)計(jì)采購費(fèi)用為640元，該材料每噸全年保管費(fèi)用為 4元，試計(jì)算每次采購量在什么水平最佳？每批材料采購額為多少（每噸鋼材的價(jià)格為 3200元） ? 經(jīng)濟(jì)采購批量 = =1600(噸） 每批材料采購額 =1600 3200=5120220（元） 全年采購次數(shù) = =5（次） 464080002 ???16008000天津大港分校 ?存貨資金需要量的預(yù)測 ? 存貨需要量的預(yù)測 例：小王的食品廠上年合理存貨平均占用額為 80萬元，上年銷售利潤為 120萬元；預(yù)測年度預(yù)計(jì)銷售利潤達(dá) 180萬元，預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)加速 8%。 天津大港分校 判斷題 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行 開立一個(gè)基本存款賬戶。 。 ?固定資產(chǎn)具備條件 使用期限 一年以上 單位價(jià)值在規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)以上 為生產(chǎn)、出租、經(jīng)營 管理持有 同時(shí)具備 天津大港分校 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 ?固定資產(chǎn)管理的要求 貫徹管用結(jié)合、權(quán)責(zé)結(jié)合原則 做好固定資產(chǎn)投資的預(yù)測和決策 正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理 A B C D 天津大港分校 ?生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出的、未使用的、不需用的、融資租入的、土地 按現(xiàn)行制度綜合分類 ?固定資產(chǎn)的分類 ? 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 使用中的固定資產(chǎn) ?未使用的固定資產(chǎn) ? 不需用的固定資產(chǎn) ? 自有固定資產(chǎn) ? 租入的固定資產(chǎn) 按經(jīng)濟(jì)用途分 按使用情況分 按固定資產(chǎn)所有權(quán)分 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 買價(jià) +運(yùn)雜費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +包裝費(fèi) +安裝調(diào)試費(fèi) +相關(guān)稅金 外購的 按建造過程中發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià) Text in here 按雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)格入賬 投資轉(zhuǎn) 入的 按租賃協(xié)議確定的價(jià)格 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +安裝調(diào)試費(fèi) 融資租入的 捐贈(zèng)者提供的發(fā)票金額 +企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) +安裝調(diào)試費(fèi) 接受 捐贈(zèng)的 原價(jià)值 改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入 +改擴(kuò)建增加的支出 改擴(kuò)建的 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成 自行建造的 同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值入賬 盤盈的 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 包裝費(fèi) 安裝調(diào)試費(fèi) 相關(guān)稅金外購的天津大港分校 ?固定資產(chǎn)使用年限的類型 20年 10年 5年 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的折舊 ? 固定資產(chǎn)折舊概念 ：固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而將其價(jià)值轉(zhuǎn)移至產(chǎn)品的成本或費(fèi)用中的那部分價(jià)值。 %1008 %41 ?? 1一凈殘值率 年折舊率 = ——————— = 預(yù)計(jì)使用年限 =12% 年折舊額 =固定資產(chǎn)原始價(jià)值 年折舊率 1236000=300000 12%=36000（元） = =3000(元） 月折舊額 = 12年折舊額天津大港分校 *工作量法： 是根據(jù)固定資產(chǎn)的 實(shí)際使用時(shí)間 、 行駛里程 的工作量， 來 平均分?jǐn)?計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的一種折舊方法。根據(jù)以上資料計(jì)算本月份該設(shè)備的折舊額。 ? 長期待攤費(fèi)用的攤銷 * 開辦費(fèi)：從開始經(jīng)營的次月起，可以一次性地進(jìn)行攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用 * 租入固定資產(chǎn)的改良支出：既不能計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，也不能作為當(dāng)期的費(fèi)用，而作為一項(xiàng)長期待攤費(fèi)用單獨(dú)核算。 （ ） 理由： 天津大港分校 單選題 房屋建筑物的折舊年限為 （ ) 年 以上固定資產(chǎn)中（ ）適合采用工作量法計(jì)提折舊 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率指標(biāo)越大，說明固定資產(chǎn)利用效果越（ ） A、 5 B、 10 C、 20 D、 30 A 好 B 差 C 一般 1 2 3 A 辦公家具 B 電腦 C 推土機(jī) D 熱合機(jī) 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識(shí)點(diǎn) 天津大港分校 問答題 什么是固定資產(chǎn)，如何計(jì)價(jià)？ 固定資產(chǎn)折舊有哪些方法？ 什么叫無形資產(chǎn)，如何進(jìn)行攤銷？ A Group C Group B Group 天津大港分校 小王的食品廠購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià) 10萬元，預(yù)計(jì)凈殘值率 4%，預(yù)計(jì)使用年限為 5年。 ? 特點(diǎn)： 最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的減少 最終會(huì)減少企業(yè)的凈資產(chǎn) ? 分類： 按經(jīng)濟(jì)用途分 按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分 產(chǎn)品成本 期間費(fèi)用 工資福利 外購材料 外購燃料 利息 稅金 折舊費(fèi) 天津大港分校 *期間費(fèi)用的內(nèi)容： 管理 費(fèi)用 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 期間費(fèi)用 天津大港分校 *成本與費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別： *費(fèi)用的確認(rèn)： 聯(lián)系：成本是對(duì)象化的費(fèi)用，一些費(fèi)用之和 構(gòu)成了一定期間的生產(chǎn)成本。 a =最高點(diǎn)總成本 最高點(diǎn)產(chǎn)量 單位產(chǎn)品變動(dòng)成本 =1700072308 1940=（元） 。 應(yīng)從工時(shí)消耗和工資總額兩方面進(jìn)行控制。 加強(qiáng)勞動(dòng)管理，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的勞動(dòng)積極性，提高 勞動(dòng)生產(chǎn)率，減少單位產(chǎn)品中的直接人工費(fèi)用。 天津大港分校 本章學(xué)習(xí)結(jié)束了，各個(gè)知識(shí)點(diǎn) 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習(xí)吧，檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果。 項(xiàng)目 產(chǎn)量（ x，萬件） 總成本（ y，萬元） 低點(diǎn)（ 2月份） 高點(diǎn)（ 6月份） 差異） 310 5 9 530 4 220 天津大港分校 第七章 營業(yè)收入和利潤的管理 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的概念 收入的概念和內(nèi)容 營業(yè)收入的預(yù)測 利潤的構(gòu)成和預(yù)測 增加利潤的途徑 要點(diǎn) 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 掌握有關(guān)利潤預(yù)測的方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和利潤收益進(jìn)行分析，掌握企業(yè)增加利潤的途徑。 天津大港分校 判斷題 凈利潤是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部 分，也是企業(yè)進(jìn)行利潤分配的依據(jù)。 天津大港分校 第八章 企業(yè)經(jīng)營狀況分析 教學(xué)要點(diǎn) 學(xué)習(xí)目的 教學(xué)內(nèi)容 練習(xí)題 練習(xí)題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學(xué)要點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)分析的種類和方法 企業(yè)資金實(shí)力和償債能力、營運(yùn) 能力、盈利能力分析相關(guān)指標(biāo) 衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大財(cái)務(wù)指標(biāo) 要點(diǎn) 天津大港分校 學(xué)習(xí)目的 通過本章學(xué)習(xí)，要求能說明、計(jì)算和應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)，具備一定的財(cái)務(wù)分析能力 學(xué)習(xí) 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 ?第二節(jié) 企業(yè)資金實(shí)力和償債能力的分析 ?第三節(jié) 企業(yè)營運(yùn)能力的分析 ?第四節(jié) 企業(yè)盈利能力的分析 教學(xué)內(nèi)容 天津大港分校 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的意義、內(nèi)容與方法 ?財(cái)務(wù)分析的意義和內(nèi)容 ? 意義 財(cái)務(wù)分析，就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)，運(yùn)用專門的方法對(duì)各項(xiàng) 指標(biāo)進(jìn)行加工、分析和評(píng)