【正文】 銀行1000元錢，銀行存款利率為 5%，按復利利率計算，如果連續(xù)存入 8年，那么 8年后可以得到多少錢？ 即 F=1000 （ F/A， 5%， 8） =1000 =(元） iiAF nA /]1)1[( ????根據(jù) 那么 8年后這筆錢的本利和一共 天津大港分校 例 6 如果小李的工廠需要購入一臺新設備，每年可以增加利潤 1000元，但購入新設備需要追加投資 4500元，如利率為 5%，那么在 5年內是否可以收回新增的投資額？ 已知 P=4500 P=1000 (P/A， i， n） iiAP nA /])1(1[ ?????根據(jù) 查表得 （ P/A,5%,5)= 即 P=1000 =（元） 因為 ＜ 4500 所以 5年后收不回新增投資，這項投資不合適。 天津大港分校 資金供應量 利率 資金供應量 利率 ? 影響利息率的因素 *資金的供求關系 *國家的財政政策、貨幣政策及通貨膨脹等 經(jīng)濟形勢 利率 經(jīng)濟形勢 利率 企業(yè)投資欲望 企業(yè)投資欲望 天津大港分校 ? 利率對企業(yè)籌資和投資決策的影響 企業(yè)所要支付的使用資金的代價越高 利率越高 企業(yè) 收益 直接 影響 利率 投資收益率 投資 可行 天津大港分校 本章學習結束了，各個知識點 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習吧，檢驗一下自己的學習效果?；I集資金是企業(yè)財務管理的一項重要內容，對于企業(yè)的創(chuàng)建和開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有重要意義。 ?對不同類型法定資本金的規(guī)定 生產(chǎn)性公司、商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥50萬 商業(yè)性公司（批發(fā)為主） ≥30萬 咨詢服務性公司 ≥10萬 其他法人企業(yè) ≥3萬 天津大港分校 ?企業(yè)籌集資本金的方式 吸收 直接投資 發(fā)行股票 資本金 籌集 國家財政投資 企事業(yè)單位投資 社會個人投資 外商投資 天津大港分校 ?債務資金的籌集 短期負債 長期負債 債務資金 短期借款 商業(yè)信用 長期借款 發(fā)行債券 租賃 天津大港分校 ? 股票與債券的區(qū)別 股票 債券 籌集自有資金（資本金） 籌集借入資本（負債） 籌集資金 企業(yè)股東 債券發(fā)行公司債權人 持有人 可以 不可以 可否參加企業(yè)管理 長期，不可轉讓，但可轉讓 有規(guī)定期限 持有期限 參加分紅 不參加分紅， 到期還本付息 收益 天津大港分校 第四節(jié) 資金成本 ? 資金成本的概念 ? 資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價。 天津大港分校 判斷題 應付賬款不屬于商業(yè)信用。 學習 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ?第二節(jié) 貨幣資金和債權資金的管理 ?第三節(jié) 存貨的管理 教學內容 天津大港分校 第一節(jié) 流動資產(chǎn)的概述 ? 流動資產(chǎn)的概念和內容： ? 流動資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的能在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內邊現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。 *貼現(xiàn) ：指商業(yè)匯票的持有者通過背書形式，向銀行提前收取到期票款扣除利息后的款項的一種融資行為。 ?存貨的計價 ? 入帳價值 ? 發(fā)出計價 天津大港分校 采購價格 +運輸費 +裝卸費 +保險費 +途中損耗 +挑選整理費等 購入的 存貨 按制造過程中的實際成本 加工的材料成本 +支付的委托加工費 +運雜費 +包裝費 委托加 工的 按照評估確認價或合同、協(xié)議約定的價值 投資人投入的 按同類存貨的實際成本 發(fā)票帳單所列的金額 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 接受捐贈的 入帳 價值 盤盈的存貨 自制的存貨 天津大港分校 發(fā)出存貨時以最早進貨的存貨成本記入成本，最遲進貨的成本成為期末庫存存貨的成本 以期初存貨數(shù)量和本期收入數(shù)量為權數(shù)，于月末一次計算存貨平均單價 在每一次進貨后就計算出新的平均單位成本 存貨發(fā)出的 計價 先進先出法 加權平均法 移動平均法 以某批存貨收入時的實際采購成本作為發(fā)出該批存貨的實際成本 個別計價法 天津大港分校 ?存貨的規(guī)劃 單位材料平均保管費平均一次采購費用某材料年采購總量 ??2 ? 存貨的最佳采購批量 經(jīng)濟采購批量 = 例：小李的門窗廠全年需要鋼材 8000噸作為主要材料，預計采購費用為640元，該材料每噸全年保管費用為 4元，試計算每次采購量在什么水平最佳？每批材料采購額為多少（每噸鋼材的價格為 3200元） ? 經(jīng)濟采購批量 = =1600(噸） 每批材料采購額 =1600 3200=5120220（元） 全年采購次數(shù) = =5（次） 464080002 ???16008000天津大港分校 ?存貨資金需要量的預測 ? 存貨需要量的預測 例：小王的食品廠上年合理存貨平均占用額為 80萬元，上年銷售利潤為 120萬元；預測年度預計銷售利潤達 180萬元，預計存貨周轉加速 8%。 天津大港分校 判斷題 單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行 開立一個基本存款賬戶。 。 ?固定資產(chǎn)具備條件 使用期限 一年以上 單位價值在規(guī)定 標準以上 為生產(chǎn)、出租、經(jīng)營 管理持有 同時具備 天津大港分校 第二節(jié) 固定資產(chǎn)的管理 ?固定資產(chǎn)管理的要求 貫徹管用結合、權責結合原則 做好固定資產(chǎn)投資的預測和決策 正確計提固定資產(chǎn)折舊 加強固定資產(chǎn)日常管理 A B C D 天津大港分校 ?生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)經(jīng)營用、租出的、未使用的、不需用的、融資租入的、土地 按現(xiàn)行制度綜合分類 ?固定資產(chǎn)的分類 ? 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) ? 使用中的固定資產(chǎn) ?未使用的固定資產(chǎn) ? 不需用的固定資產(chǎn) ? 自有固定資產(chǎn) ? 租入的固定資產(chǎn) 按經(jīng)濟用途分 按使用情況分 按固定資產(chǎn)所有權分 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的計價 買價 +運雜費 +保險費 +包裝費 +安裝調試費 +相關稅金 外購的 按建造過程中發(fā)生的全部支出計價 Text in here 按雙方協(xié)商確認價或合同、協(xié)議約定的價格入賬 投資轉 入的 按租賃協(xié)議確定的價格 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 +安裝調試費 融資租入的 捐贈者提供的發(fā)票金額 +企業(yè)負擔的運費 +保險費 +安裝調試費 接受 捐贈的 原價值 改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入 +改擴建增加的支出 改擴建的 固定資產(chǎn)價值構成 自行建造的 同類固定資產(chǎn)的重置完全價值入賬 盤盈的 買價 運雜費 保險費 包裝費 安裝調試費 相關稅金外購的天津大港分校 ?固定資產(chǎn)使用年限的類型 20年 10年 5年 天津大港分校 ?固定資產(chǎn)的折舊 ? 固定資產(chǎn)折舊概念 ：固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而將其價值轉移至產(chǎn)品的成本或費用中的那部分價值。 %1008 %41 ?? 1一凈殘值率 年折舊率 = ——————— = 預計使用年限 =12% 年折舊額 =固定資產(chǎn)原始價值 年折舊率 1236000=300000 12%=36000（元） = =3000(元） 月折舊額 = 12年折舊額天津大港分校 *工作量法： 是根據(jù)固定資產(chǎn)的 實際使用時間 、 行駛里程 的工作量， 來 平均分攤 計算固定資產(chǎn)折舊額的一種折舊方法。根據(jù)以上資料計算本月份該設備的折舊額。 ? 長期待攤費用的攤銷 * 開辦費：從開始經(jīng)營的次月起，可以一次性地進行攤銷，計入管理費用 * 租入固定資產(chǎn)的改良支出：既不能計入該項固定資產(chǎn)的價值，也不能作為當期的費用，而作為一項長期待攤費用單獨核算。 （ ） 理由： 天津大港分校 單選題 房屋建筑物的折舊年限為 （ ) 年 以上固定資產(chǎn)中（ ）適合采用工作量法計提折舊 固定資產(chǎn)產(chǎn)值率指標越大，說明固定資產(chǎn)利用效果越（ ） A、 5 B、 10 C、 20 D、 30 A 好 B 差 C 一般 1 2 3 A 辦公家具 B 電腦 C 推土機 D 熱合機 天津大港分校 課后作業(yè)讓我們更好地鞏固和掌握本章知識點 天津大港分校 問答題 什么是固定資產(chǎn)，如何計價？ 固定資產(chǎn)折舊有哪些方法？ 什么叫無形資產(chǎn)，如何進行攤銷？ A Group C Group B Group 天津大港分校 小王的食品廠購入一臺設備，原價 10萬元，預計凈殘值率 4%，預計使用年限為 5年。 ? 特點： 最終會導致企業(yè)經(jīng)濟資源的減少 最終會減少企業(yè)的凈資產(chǎn) ? 分類： 按經(jīng)濟用途分 按經(jīng)濟內容分 產(chǎn)品成本 期間費用 工資福利 外購材料 外購燃料 利息 稅金 折舊費 天津大港分校 *期間費用的內容： 管理 費用 財務 費用 產(chǎn)品銷售費用 期間費用 天津大港分校 *成本與費用的聯(lián)系與區(qū)別： *費用的確認： 聯(lián)系：成本是對象化的費用，一些費用之和 構成了一定期間的生產(chǎn)成本。 a =最高點總成本 最高點產(chǎn)量 單位產(chǎn)品變動成本 =1700072308 1940=（元） 。 應從工時消耗和工資總額兩方面進行控制。 加強勞動管理，調動生產(chǎn)者的勞動積極性，提高 勞動生產(chǎn)率，減少單位產(chǎn)品中的直接人工費用。 天津大港分校 本章學習結束了，各個知識點 我們掌握得怎么樣呢？一起來做練習吧，檢驗一下自己的學習效果。 項目 產(chǎn)量（ x，萬件） 總成本（ y，萬元） 低點（ 2月份） 高點（ 6月份） 差異） 310 5 9 530 4 220 天津大港分校 第七章 營業(yè)收入和利潤的管理 教學要點 學習目的 教學內容 練習題 練習題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學要點 財務管理的概念 收入的概念和內容 營業(yè)收入的預測 利潤的構成和預測 增加利潤的途徑 要點 天津大港分校 學習目的 掌握有關利潤預測的方法，對企業(yè)的經(jīng)濟效益和利潤收益進行分析，掌握企業(yè)增加利潤的途徑。 天津大港分校 判斷題 凈利潤是企業(yè)所有者權益的組成部 分，也是企業(yè)進行利潤分配的依據(jù)。 天津大港分校 第八章 企業(yè)經(jīng)營狀況分析 教學要點 學習目的 教學內容 練習題 練習題答案 課后作業(yè) 天津大港分校 教學要點 財務管理的概念 財務分析的種類和方法 企業(yè)資金實力和償債能力、營運 能力、盈利能力分析相關指標 衡量企業(yè)經(jīng)濟效益的十大財務指標 要點 天津大港分校 學習目的 通過本章學習，要求能說明、計算和應用財務報表的有關數(shù)據(jù)指標，具備一定的財務分析能力 學習 目的 天津大港分校 ?第一節(jié) 財務分析的意義、內容與方法 ?第二節(jié) 企業(yè)資金實力和償債能力的分析 ?第三節(jié) 企業(yè)營運能力的分析 ?第四節(jié) 企業(yè)盈利能力的分析 教學內容 天津大港分校 第一節(jié) 財務分析的意義、內容與方法 ?財務分析的意義和內容 ? 意義 財務分析，就是對財務報表所提供的數(shù)據(jù)，運用專門的方法對各項 指標進行加工、分析和評