【正文】 出納在兩張單據(jù)上均注明“對沖”，然后一起帶回公司作沖銷。? 主要流程：出納到分公司收款時，應(yīng)首先核對分公司商務(wù)所交款與相應(yīng)單據(jù)的正確性。如果只沖了應(yīng)付單據(jù)上的部分款，業(yè)務(wù)員應(yīng)在應(yīng)付單據(jù)上注明已沖款金額，此單據(jù)可不收回。 總經(jīng)理同意后，財務(wù)根據(jù)盤點單上的盈虧數(shù)據(jù)，輸入調(diào)整單u 在計算調(diào)整金額時，應(yīng)按本月平均單價計算將調(diào)整單號標(biāo)注在盤點單上，并將該單存檔保管財務(wù)根據(jù)調(diào)整單或做帳務(wù)處理，或手工輸入憑證。 盤點1. 每月23日，分公司庫房盤點，遇節(jié)假日順延。再根據(jù)領(lǐng)料單上的產(chǎn)品代號與數(shù)量進行出或收貨。 總公司庫管收貨檢驗，清點無誤后，在紅綠兩聯(lián)單上簽字確認(rèn)，然后總公司庫管負(fù)責(zé)根據(jù)手工單上的內(nèi)容，在系統(tǒng)中輸入調(diào)撥單。 總公司庫管輸入并打印出調(diào)撥單（一式三聯(lián)，紅綠綠）（將多打印的藍(lán)聯(lián)撕毀）。并進行修改。u 庫管應(yīng)嚴(yán)格核對出貨單上的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、倉庫與實際發(fā)出的是否一致。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了?！败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取。每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 (三)電子設(shè)備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)，經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。 答：凡取得具有財政局監(jiān)制的收據(jù)可以入賬處理，其它非財政局監(jiān)制收據(jù)均不可以入賬。 借:管理費用XXX 貸：應(yīng)收賬款公司 答：根據(jù)文件規(guī)定，企業(yè)銷售貨物，事后因價格調(diào)整發(fā)生銷售折讓，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的折讓證明單，供貨企業(yè)才能作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 資本公積（公允價值－賬面價值－稅金） 營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定：以各種無形資產(chǎn)投資入股的行為，不屬于轉(zhuǎn)讓行為，不屬于營業(yè)稅征稅范圍，即不征營業(yè)稅。 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 請問：？，會計分錄該如何寫？（假設(shè)進項稅可抵扣）屬非正常損失，可否直接在本年的稅前利潤沖減？ （2）如辦公樓是企業(yè)租賃來的，則其裝修費屬于租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)等企業(yè)開始投入生產(chǎn)經(jīng)營活動后，在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。 會計分錄如下： 借：其它應(yīng)收款墊支運費ＸＸ單位 庫存商品（成本價數(shù)量） 企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。 、購買方如何進行賬務(wù)處理問題 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000元 公益金是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，專門用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施的準(zhǔn)備。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 5000 帳務(wù)處理如下： 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：現(xiàn)金 收到投資的廠房和機器設(shè)備時，會計處理為：按照投資單位的賬面原價，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按照新確認(rèn)的價值，貸記“實收資本”，賬面原價大于新確認(rèn)價值的差額，貸記“累計折舊”科目；新確認(rèn)的價值大于賬面原價的，則按照新確認(rèn)的價值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實收資本”。 一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，帳務(wù)處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。 借：銀行存款（最后一期房款） 銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過“預(yù)收帳款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復(fù)。 代購代銷收入（代理手續(xù)費） 借：應(yīng)付帳款 同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 貸：代銷商品款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 納稅人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅?！　〖{稅評估的結(jié)論正常　　約談、實地查驗的結(jié)果正?！　∑髽I(yè)申報、繳納稅款正?！　∑髽I(yè)能夠準(zhǔn)確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證　　　　凡不符合上述條件之一，主管稅務(wù)機關(guān)可延長其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格?！　　　π∫?guī)模納稅人實現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進項稅不允許抵扣?！　　　∑渌^為特殊的增值稅應(yīng)稅范圍還包括：貨物期貨的實物交割、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)、非郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品(郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品繳納營業(yè)稅)等等。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)?！　　　∥?、增值稅應(yīng)納稅額的計算　　一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進項稅額?！　　　′N項稅額 進項稅額 = 2550 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。　　　　再比如：　　　　你公司把購進的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時做為消費者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。　?。?）、企業(yè)培訓(xùn)結(jié)束向航天金穗公司購買專用設(shè)備（開票金稅卡、IC卡、讀卡器）持兩份〈登記表〉回主管稅務(wù)機關(guān)進行開票授權(quán)發(fā)行。并制作《一般納稅人資格證書》交納稅人?！　°y行賬號證明?！　〖{稅人申請辦理一般納稅人認(rèn)定時，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，如實提供有關(guān)證件、資料。否則，取消一般納稅人資格?！　?。收款的控制：分現(xiàn)銷和賒銷現(xiàn)銷：銷售發(fā)票進行合規(guī)性合法性復(fù)核，并加蓋審核印章，帥審核 人員簽字。銷售與收款業(yè)務(wù)控制（一）《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》第十五條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。審核無誤后根據(jù)銷售結(jié)算聯(lián)與客戶辦理貨款結(jié)算手續(xù)?！　??！　∫验_業(yè)的小規(guī)模企業(yè)（不包括在任何情況下都不作為一般納稅人的增值稅納稅人），如其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達到標(biāo)準(zhǔn)的年份的次年一月底以前申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定。否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理，由此而產(chǎn)生的一切后果，由納稅人自己負(fù)責(zé)?！　∽再Y金證明。收到局長辦公會研究未通過的一般納稅人審批表后，在一個工作日內(nèi)通知稅務(wù)分局審批結(jié)果。　?。?）、由航天金穗公司技術(shù)人員負(fù)責(zé)為企業(yè)安裝、設(shè)置系統(tǒng)。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已?！　　　　　≡鲋刀愂菍︿N售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種?！　⌒∫?guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額247?！　　　〈送庀铝行袨楸灰曂瑸殇N售貨物，均要征收增值稅。　　納稅義務(wù)人　　　　從事增值稅應(yīng)稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應(yīng)稅行為但賦有代扣增值稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。一般納稅人　　　　年增值稅應(yīng)稅銷售額達到標(biāo)準(zhǔn)的可以成為一般納稅人，此外對于生產(chǎn)型納稅人如果會計核算健全的，這一標(biāo)準(zhǔn)可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產(chǎn)型商貿(mào)企業(yè)無論其會計核算健全是否健全均要達到標(biāo)準(zhǔn)才能認(rèn)定為一般納稅人?！　《惵省⒄魇章省　　　≡鲋刀愐话慵{稅人適用基本稅率、低稅率。舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。 對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應(yīng)通過“補貼收入”會計科目來反映。 在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用小規(guī)模納稅人:借:營業(yè)外支出貸: 庫存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題 四、代理進口 支付代購進口商品貨款及運雜費時 貸：銀行存款 預(yù)收售房款，開收據(jù)時： 貸：其它業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交增值稅銷項稅額 貸：分期收款發(fā)出商品 借：所得稅 職工集體福利設(shè)施購建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積（股份制企業(yè)“法定盈余公積”明細(xì)科目處理，其它企業(yè)可通過“一般盈余科目”明細(xì)科目處理）。 付匯時： 答：企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：1．如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字） 貸：應(yīng)付賬款等（紅字） 賬務(wù)處理為： （同類產(chǎn)品售價數(shù)量17％） 收到款項時： 貸：其它應(yīng)收款墊支運費ＸＸ單位 （二）領(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。 2）籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時通過“長期待攤費用”科目核算，借記“長期待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。 有關(guān)賬務(wù)處理如下： 借：材料采購 貸：材料采購 答：一、對你公司為客戶開發(fā)的計算機軟件銷售給客戶，如果該計算機軟件經(jīng)中國版權(quán)保護中心登記，并取得《計算機軟件著作權(quán)登記證書》的，征收營業(yè)稅，否則征增值稅。但對投資者以無形資產(chǎn)投資獲得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅。 借：長期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價值） 對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認(rèn)證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認(rèn)證的月份申報抵扣；如在規(guī)定期限進行認(rèn)證，但通不過認(rèn)證的，或者超過規(guī)定期限不進行認(rèn)證的，則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理： 借：原材料等 如購買方不向其主管稅務(wù)機關(guān)開具折讓證明單，供貨方自行調(diào)帳，是不符合法規(guī)規(guī)定的。 借：營業(yè)外支出　　 貸:現(xiàn)金？　凡是沒有行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的銷售或者營業(yè)等主營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，可以按不超過其所取得的各類收益2％的比例，在管理費用中據(jù)實列支必要的業(yè)務(wù)招待費。 年審時，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金，借:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅貨:應(yīng)交稅金未交稅補稅上交時，借:應(yīng)交稅金未交稅貨:銀行存款　　問：我單位員工受傷，單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費，該費用可否列入制造費用一次攤銷？　　答：醫(yī)療費應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費中列支，不得計入費用。 以下分錄僅供參考，請根據(jù)企業(yè)的實際情況作出會計處理。 企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)按財政部制定的分行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 貸：補貼收入會計人員備忘錄會計人員備忘錄每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。%收取，一年分兩次收取。2006年1月1日起每年3月1日至6月30日，公司登記機關(guān)對公司進行年度檢驗。商業(yè)企業(yè)若干流程若干流程——出貨交易流程出貨交易流程? 主要業(yè)務(wù)：填寫出貨單據(jù)，出貨的庫存作業(yè)? 相關(guān)人員：業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管、商務(wù)、資料員、庫管。若發(fā)現(xiàn)單不正確，應(yīng)重新修改出貨單。u 在做審核時，應(yīng)審核手上的單據(jù)與系統(tǒng)中的單據(jù)在數(shù)量、單價、總金額、稅別、業(yè)務(wù)員代號等方面是否完全一致。 總公司庫管將貨物交給送貨人，送貨人清點無誤后，在三聯(lián)單上簽字確認(rèn)，庫管也在三聯(lián)單上簽字，庫管留存綠聯(lián)，送貨人持紅綠兩聯(lián)送貨。并將調(diào)撥單的單號標(biāo)注在手工單的右上角。雙方核對無誤后，都在上面簽字確認(rèn)。2. 財務(wù)在22日下班后，作分公司庫存狀況凍結(jié)處理，打印出盤點單3. 23日，財務(wù)持盤點單與庫管一起盤點實際庫存，含分公司倉庫、及借出情況，記錄實際的數(shù)量。若干流程——分公司業(yè)務(wù)員收款流程分公司業(yè)務(wù)員收款流程? 主要業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)員向客戶收款，向分公司商務(wù)繳款。（3） 如果客戶多付款，要求多付部分轉(zhuǎn)成預(yù)收款多收部分由業(yè)務(wù)員打欠條給客戶，標(biāo)明預(yù)收款，并將情況標(biāo)注在紅聯(lián)上。u 出納在核