【正文】 出納在兩張單據(jù)上均注明“對(duì)沖”，然后一起帶回公司作沖銷。? 主要流程：出納到分公司收款時(shí)，應(yīng)首先核對(duì)分公司商務(wù)所交款與相應(yīng)單據(jù)的正確性。如果只沖了應(yīng)付單據(jù)上的部分款，業(yè)務(wù)員應(yīng)在應(yīng)付單據(jù)上注明已沖款金額，此單據(jù)可不收回。 總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)根據(jù)盤點(diǎn)單上的盈虧數(shù)據(jù)，輸入調(diào)整單u 在計(jì)算調(diào)整金額時(shí)，應(yīng)按本月平均單價(jià)計(jì)算將調(diào)整單號(hào)標(biāo)注在盤點(diǎn)單上，并將該單存檔保管財(cái)務(wù)根據(jù)調(diào)整單或做帳務(wù)處理，或手工輸入憑證。 盤點(diǎn)1. 每月23日，分公司庫(kù)房盤點(diǎn)，遇節(jié)假日順延。再根據(jù)領(lǐng)料單上的產(chǎn)品代號(hào)與數(shù)量進(jìn)行出或收貨。 總公司庫(kù)管收貨檢驗(yàn)，清點(diǎn)無(wú)誤后，在紅綠兩聯(lián)單上簽字確認(rèn)，然后總公司庫(kù)管負(fù)責(zé)根據(jù)手工單上的內(nèi)容，在系統(tǒng)中輸入調(diào)撥單。 總公司庫(kù)管輸入并打印出調(diào)撥單（一式三聯(lián)，紅綠綠）（將多打印的藍(lán)聯(lián)撕毀）。并進(jìn)行修改。u 庫(kù)管應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)出貨單上的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、倉(cāng)庫(kù)與實(shí)際發(fā)出的是否一致。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了?！败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取。每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。 (三)電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。 答：凡取得具有財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)可以入賬處理，其它非財(cái)政局監(jiān)制收據(jù)均不可以入賬。 借:管理費(fèi)用XXX 貸：應(yīng)收賬款公司 答：根據(jù)文件規(guī)定，企業(yè)銷售貨物，事后因價(jià)格調(diào)整發(fā)生銷售折讓，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，供貨企業(yè)才能作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 資本公積（公允價(jià)值－賬面價(jià)值－稅金） 營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定：以各種無(wú)形資產(chǎn)投資入股的行為，不屬于轉(zhuǎn)讓行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，即不征營(yíng)業(yè)稅。 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 請(qǐng)問(wèn)：？，會(huì)計(jì)分錄該如何寫？（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣）屬非正常損失，可否直接在本年的稅前利潤(rùn)沖減？ （2）如辦公樓是企業(yè)租賃來(lái)的，則其裝修費(fèi)屬于租入固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)等企業(yè)開始投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其它應(yīng)收款墊支運(yùn)費(fèi)ＸＸ單位 庫(kù)存商品（成本價(jià)數(shù)量） 企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。 、購(gòu)買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問(wèn)題 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000元 公益金是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金，專門用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施的準(zhǔn)備。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 5000 帳務(wù)處理如下： 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長(zhǎng)款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：現(xiàn)金 收到投資的廠房和機(jī)器設(shè)備時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：按照投資單位的賬面原價(jià)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按照新確認(rèn)的價(jià)值，貸記“實(shí)收資本”，賬面原價(jià)大于新確認(rèn)價(jià)值的差額，貸記“累計(jì)折舊”科目；新確認(rèn)的價(jià)值大于賬面原價(jià)的，則按照新確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實(shí)收資本”。 一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，帳務(wù)處理才能通過(guò)“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過(guò)此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。 借：銀行存款（最后一期房款） 銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過(guò)“預(yù)收帳款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會(huì)重復(fù)。 代購(gòu)代銷收入（代理手續(xù)費(fèi)） 借：應(yīng)付帳款 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 貸：代銷商品款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅；售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。　　納稅評(píng)估的結(jié)論正?！　〖s談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正?！　∑髽I(yè)申報(bào)、繳納稅款正?！　∑髽I(yè)能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證　　　　凡不符合上述條件之一，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長(zhǎng)其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格?！　　　?duì)小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣?！　　　∑渌^為特殊的增值稅應(yīng)稅范圍還包括：貨物期貨的實(shí)物交割、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)、非郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品(郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品繳納營(yíng)業(yè)稅)等等。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。　　　　五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　　一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額?！　　　′N項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2550 1700 = 850 元就是要交給國(guó)家的稅收?！　　　≡俦热纾骸　　　∧愎景奄?gòu)進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因?yàn)閎公司這時(shí)做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項(xiàng)稅”。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。　?。?）、企業(yè)培訓(xùn)結(jié)束向航天金穗公司購(gòu)買專用設(shè)備（開票金稅卡、IC卡、讀卡器）持兩份〈登記表〉回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行開票授權(quán)發(fā)行。并制作《一般納稅人資格證書》交納稅人。　　銀行賬號(hào)證明。　　納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供有關(guān)證件、資料。否則，取消一般納稅人資格?！　　Ｊ湛畹目刂疲悍脂F(xiàn)銷和賒銷現(xiàn)銷：銷售發(fā)票進(jìn)行合規(guī)性合法性復(fù)核，并加蓋審核印章，帥審核 人員簽字。銷售與收款業(yè)務(wù)控制（一）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》第十五條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。審核無(wú)誤后根據(jù)銷售結(jié)算聯(lián)與客戶辦理貨款結(jié)算手續(xù)。　　。　　已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)（不包括在任何情況下都不作為一般納稅人的增值稅納稅人），如其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的年份的次年一月底以前申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理，由此而產(chǎn)生的一切后果，由納稅人自己負(fù)責(zé)?！　∽?cè)資金證明。收到局長(zhǎng)辦公會(huì)研究未通過(guò)的一般納稅人審批表后，在一個(gè)工作日內(nèi)通知稅務(wù)分局審批結(jié)果。　?。?）、由航天金穗公司技術(shù)人員負(fù)責(zé)為企業(yè)安裝、設(shè)置系統(tǒng)。因此，我國(guó)也采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國(guó)家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已?！　　　　　≡鲋刀愂菍?duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種?！　⌒∫?guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額247?！　　　〈送庀铝行袨楸灰曂瑸殇N售貨物，均要征收增值稅?！　〖{稅義務(wù)人　　　　從事增值稅應(yīng)稅行為的一切單位、個(gè)人以及雖不從事增值稅應(yīng)稅行為但賦有代扣增值稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。一般納稅人　　　　年增值稅應(yīng)稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的可以成為一般納稅人，此外對(duì)于生產(chǎn)型納稅人如果會(huì)計(jì)核算健全的，這一標(biāo)準(zhǔn)可以放寬至30萬(wàn)元人民幣，但對(duì)非生產(chǎn)型商貿(mào)企業(yè)無(wú)論其會(huì)計(jì)核算健全是否健全均要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能認(rèn)定為一般納稅人?！　《惵省⒄魇章省　　　≡鲋刀愐话慵{稅人適用基本稅率、低稅率。舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅。 對(duì)企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財(cái)會(huì)規(guī)定，應(yīng)通過(guò)“補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目來(lái)反映。 在促銷時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈(zèng)送給消費(fèi)者使用小規(guī)模納稅人:借:營(yíng)業(yè)外支出貸: 庫(kù)存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問(wèn)題 四、代理進(jìn)口 支付代購(gòu)進(jìn)口商品貨款及運(yùn)雜費(fèi)時(shí) 貸：銀行存款 預(yù)收售房款，開收據(jù)時(shí)： 貸：其它業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 貸：分期收款發(fā)出商品 借：所得稅 職工集體福利設(shè)施購(gòu)建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積（股份制企業(yè)“法定盈余公積”明細(xì)科目處理，其它企業(yè)可通過(guò)“一般盈余科目”明細(xì)科目處理）。 付匯時(shí)： 答：企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時(shí)，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時(shí)，購(gòu)貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：1．如商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)，則作紅字分錄 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字） 貸：應(yīng)付賬款等（紅字） 賬務(wù)處理為： （同類產(chǎn)品售價(jià)數(shù)量17％） 收到款項(xiàng)時(shí)： 貸：其它應(yīng)收款墊支運(yùn)費(fèi)ＸＸ單位 （二）領(lǐng)取“來(lái)料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí)，對(duì)“來(lái)料”領(lǐng)取的處理同上，對(duì)領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。 2）籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目核算，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。 有關(guān)賬務(wù)處理如下： 借：材料采購(gòu) 貸：材料采購(gòu) 答：一、對(duì)你公司為客戶開發(fā)的計(jì)算機(jī)軟件銷售給客戶，如果該計(jì)算機(jī)軟件經(jīng)中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心登記，并取得《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的，征收營(yíng)業(yè)稅，否則征增值稅。但對(duì)投資者以無(wú)形資產(chǎn)投資獲得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征稅。 借：長(zhǎng)期投資??股權(quán)投資（投出資產(chǎn)賬面價(jià)值） 對(duì)該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的，對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng)，并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣；如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證，但通不過(guò)認(rèn)證的，或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的，則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理： 借：原材料等 如購(gòu)買方不向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具折讓證明單，供貨方自行調(diào)帳，是不符合法規(guī)規(guī)定的。 借：營(yíng)業(yè)外支出　　 貸:現(xiàn)金？　凡是沒(méi)有行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的銷售或者營(yíng)業(yè)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，可以按不超過(guò)其所取得的各類收益2％的比例，在管理費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支必要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 年審時(shí)，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金，借:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅貨:應(yīng)交稅金未交稅補(bǔ)稅上交時(shí)，借:應(yīng)交稅金未交稅貨:銀行存款　　問(wèn)：我單位員工受傷，單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)，該費(fèi)用可否列入制造費(fèi)用一次攤銷？　　答：醫(yī)療費(fèi)應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費(fèi)中列支，不得計(jì)入費(fèi)用。 以下分錄僅供參考，請(qǐng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況作出會(huì)計(jì)處理。 企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)按財(cái)政部制定的分行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 貸：補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)人員備忘錄會(huì)計(jì)人員備忘錄每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門要求辦），一般納稅人要抄稅。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。%收取，一年分兩次收取。2006年1月1日起每年3月1日至6月30日，公司登記機(jī)關(guān)對(duì)公司進(jìn)行年度檢驗(yàn)。商業(yè)企業(yè)若干流程若干流程——出貨交易流程出貨交易流程? 主要業(yè)務(wù)：填寫出貨單據(jù)，出貨的庫(kù)存作業(yè)? 相關(guān)人員：業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管、商務(wù)、資料員、庫(kù)管。若發(fā)現(xiàn)單不正確，應(yīng)重新修改出貨單。u 在做審核時(shí)，應(yīng)審核手上的單據(jù)與系統(tǒng)中的單據(jù)在數(shù)量、單價(jià)、總金額、稅別、業(yè)務(wù)員代號(hào)等方面是否完全一致。 總公司庫(kù)管將貨物交給送貨人，送貨人清點(diǎn)無(wú)誤后，在三聯(lián)單上簽字確認(rèn)，庫(kù)管也在三聯(lián)單上簽字，庫(kù)管留存綠聯(lián)，送貨人持紅綠兩聯(lián)送貨。并將調(diào)撥單的單號(hào)標(biāo)注在手工單的右上角。雙方核對(duì)無(wú)誤后，都在上面簽字確認(rèn)。2. 財(cái)務(wù)在22日下班后，作分公司庫(kù)存狀況凍結(jié)處理，打印出盤點(diǎn)單3. 23日，財(cái)務(wù)持盤點(diǎn)單與庫(kù)管一起盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存，含分公司倉(cāng)庫(kù)、及借出情況，記錄實(shí)際的數(shù)量。若干流程——分公司業(yè)務(wù)員收款流程分公司業(yè)務(wù)員收款流程? 主要業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)員向客戶收款，向分公司商務(wù)繳款。（3） 如果客戶多付款，要求多付部分轉(zhuǎn)成預(yù)收款多收部分由業(yè)務(wù)員打欠條給客戶，標(biāo)明預(yù)收款，并將情況標(biāo)注在紅聯(lián)上。u 出納在核