商業(yè)銀行經(jīng)營風險的防范及控制-免費閱讀
【正文】 同時，商業(yè)銀行的披露原則堅持有用性相關性可靠性和中立性的原則，需要無利益相關的外部審計機構進行信息真實性的審計，另外還需要監(jiān)管部門的監(jiān)督和管理?？己孙L險控制人員業(yè)績好壞的主要指標是銀行的資產(chǎn)質量，而資產(chǎn)質量是由分散的單純資產(chǎn)業(yè)務組成的，因而全行總體資產(chǎn)質量狀況如何、單筆貸款的質量將被清楚地記錄在案。同時要加強商業(yè)銀行會計隊伍建設。 我們應充分認識到，經(jīng)營風險貫穿于每一筆業(yè)務及業(yè)務發(fā)生和處理過程，會計工作在防范經(jīng)營風險方面是大有可為的。 加強內(nèi)控制度建設，落實內(nèi)控責任制度，操作風險的管理在很大程度上依賴于內(nèi)控制度的完善與否。通過資金集中，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現(xiàn)流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。這就要求銀行要培育自身的風險文化，文化的形成需要一個漫長的過程，許多的行為才能提煉出一點點的習慣，許多的習慣才可以培育出一點點的文化。（五）缺乏對客戶信用情況的調(diào)查 我國目前信用觀念還比較淡薄，在社會經(jīng)濟生活中不講信用，破壞信用的例子比比皆是。當市場利率水平變化時，銀行金融工具的重估值隨之產(chǎn)生變化，進而導致銀行的財務狀況和盈利能力波動。目前，商業(yè)銀行違反業(yè)務操作規(guī)程，會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，有的拉存款允許公款私存，不按規(guī)定開立和使用賬戶，不按規(guī)定開具承兌匯票，不嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和大額支付制度，有的行甚至賬外設賬，違規(guī)經(jīng)營等，從而引發(fā)了不少金融詐騙案和套取銀行信用的行為。同樣，商業(yè)銀行的風險防范也要緊跟這些技術發(fā)展的態(tài)勢，對風險的早期預警、中期控制、后期處理采用信息技術，采用智能化的信息系統(tǒng)將會對問題的處理速度、風險監(jiān)控的時時性等方面起到重要的支持。但是，商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，其資金來源和資金運用又有其特殊性，這就給商業(yè)銀行在追求盈利的經(jīng)營活動中附加了特別的約束條件，即商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中必須考慮資金的流動性和安全性。會同有關部門制定支付結算規(guī)則，維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行。商業(yè)銀行建立了內(nèi)部控制三道防線：全行各級機構、各業(yè)務管理部門和每個員工在承擔業(yè)務發(fā)展任務的同時也承擔內(nèi)部控制的責任，是內(nèi)部控制的第一道防線，通過自我評估、自我檢查、自我整改、自我培訓，實現(xiàn)自我控制。二、商業(yè)銀行經(jīng)營風險防范與控制的現(xiàn)狀 （一）商業(yè)銀行風險防控現(xiàn)狀措施介紹 我國商業(yè)銀行在經(jīng)營風險控制理論和方法上一直都處在不斷改革之中，現(xiàn)有的管理制度及控制理論已經(jīng)基本能夠滿足國內(nèi)商業(yè)銀行對于風險防控的要求。一是這種高估的行為銀行知道，但由于各種不可明信的原因，誰都不說破，聽之任之；另一種是銀行不知道，被騙了，等到發(fā)現(xiàn)問題的時候怎么都收不回來放出貸款的原值，更談不上利息了。比如，一家企業(yè)在一家銀行貸款1000萬元，然后轉存為存款，并作為保證金，如果開立承兌匯票的保證金是50％，那該企業(yè)就可以獲得2000萬元的承兌匯票，然后拿承兌匯票到另一家銀行貼現(xiàn)2000萬元，然后再存，再開匯票，再貼現(xiàn)。加速性：銀行業(yè)有著名的馬太效應，越是存款難以兌付，就越是沒有客戶存款，客戶越是擠兌，存款越是減少，存款越是難以兌付?？煽匦裕涸诮鹑谑袌鲋?，銀行按照一定的方法、制度可以對風險進行事先預測、事中防范和事后化解。在目前情況下技術上的組織上的風險都可以通過一定手段來提高其防控水平。（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風險信用風險：信用風險是指由于客戶的違約行為而形成的一種風險，違約的原因可能是主觀上的，即客戶在有能力的情況下故意違約，也可能是客觀上的，即因為財務狀況的惡化而無法履約。不論是信貸、儲蓄，還是投資，不論是票據(jù)交換，還是賬務處理，都不可避免地存在這樣或那樣的風險，稍有不慎，風險就會由“造成損害的可能性”轉化為現(xiàn)實的損害，甚至是嚴重的損害，如貸出的資金控制不好無法如期收回本息，儲戶擠提造成流動性風險，支付差錯或收入假票、假幣造成損失等。商業(yè)銀行是以信用為基礎，以經(jīng)營貨幣信貸和結算業(yè)務為主的高負債高風險行業(yè)。銀行業(yè)作為經(jīng)營貨幣的企業(yè)與生俱來就規(guī)定了其風險的本質，與其說銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更不如說是為了獲得利潤而經(jīng)營風險的組織。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務和非銀行金融業(yè)務。操作風險：操作風險是指由于商業(yè)銀行內(nèi)部對風險監(jiān)控不完善導致經(jīng)營發(fā)生錯誤而形成的風險。據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計，%，距《巴塞爾協(xié)議》要求的8%還有一大段距離，這也是我國商業(yè)銀行風險管理的重點和難點問題。在這之中，相互聯(lián)動、相互影響，一旦其中一個鏈條發(fā)生斷裂，勢必影響到整個的金融市場的穩(wěn)定運行。銀行錯位經(jīng)營的思路沒有得到充分的認識和發(fā)揮。無論是企業(yè)集團內(nèi)部各方的關聯(lián)，還是多個企業(yè)一個法人的關聯(lián)，還是跨國公司的變相騙貸，以及個人與銀行經(jīng)營者之間的幕后交易，其最終的目的只有一個：損害銀行利益，肥了自己的腰包。主要原因是銀行對中間業(yè)務的理解錯誤，中間業(yè)務是面對競爭，金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，其本身也是一個發(fā)展的事物，并沒有成型的界定。信用風險管理方面，實行授信集中審批，風險分類集中審核，建立了專業(yè)審批制度，加強授信發(fā)放審核和貸后管理工作，加大對不良資產(chǎn)的清收和處置力度。監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場、外匯市場、黃金市場。在具體的措施上如下：依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布對銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則；依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準銀行業(yè)金融機構的設立、變更、終止以及業(yè)務范圍；對銀行業(yè)金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理；依照法律、行政法規(guī)制定銀行業(yè)金融機構的審慎經(jīng)營規(guī)則；對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構的風險狀況；對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行現(xiàn)場檢查，制定現(xiàn)場檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場檢查行為；對銀行業(yè)金融機構實行監(jiān)督管理；會同有關部門建立銀行業(yè)突發(fā)事件處置制度，制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預案，明確處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業(yè)突發(fā)事件。（二）商業(yè)銀行經(jīng)營風險防范的基礎措施不到位風險管理理念決定了商業(yè)銀行在風險管理中的行為模式，它滲透到了銀行的各個環(huán)節(jié)，關系到銀行的
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