【正文】 商業(yè)銀行的一種主要風(fēng)險(xiǎn)，一般被定義為商業(yè)銀行流動(dòng)性資產(chǎn)組合對(duì)其資產(chǎn)所提供的安全保護(hù)程度。技術(shù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)是指信息系統(tǒng)不能提供完整的風(fēng)險(xiǎn)防范信息（即信息不對(duì)稱(chēng)）造成的，組織層次上的風(fēng)險(xiǎn)則是由于制度上的原因?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任不清造成的。操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不完善導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)發(fā)生錯(cuò)誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。比如商業(yè)銀行期初發(fā)行了一筆貸款，貸款利率為固定的利率5%，貸款發(fā)放三個(gè)月后由于利率上浮，半年期的利率都已經(jīng)超過(guò)了5%，那么對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，這筆貸款的收益就達(dá)不到預(yù)期估計(jì)收益。毋庸置疑，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，典型的證據(jù)就是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行高居不下的不良資產(chǎn)率。隨著銀行業(yè)國(guó)際化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)這些業(yè)務(wù)還可以延伸為國(guó)際業(yè)務(wù)。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。（一）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的企業(yè)，然而隨著時(shí)代的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也日趨多元化。即使是庫(kù)存資金，也會(huì)因?yàn)槔省R率等的變動(dòng)而造成損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。銀行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)與生俱來(lái)就規(guī)定了其風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，與其說(shuō)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，更不如說(shuō)是為了獲得利潤(rùn)而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的組織。本文著重從內(nèi)控以及會(huì)計(jì)方面對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制進(jìn)行剖析并研究，落足于我國(guó)獨(dú)有的環(huán)境下，提出對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制相應(yīng)的建議。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性特點(diǎn)，一旦經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，還會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)造成強(qiáng)烈的破壞。 完美WORD格式 [摘 要] 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，金融市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定與促進(jìn)作用越來(lái)越大，在這之中，商業(yè)銀行占有極其重要的地位，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制關(guān)系到整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，同時(shí)也是金融市場(chǎng)健康發(fā)展的保障。商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)貨幣信貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也多種多樣。[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制目 錄一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)介紹 1（一）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 1（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn) 2（四）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式 2二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的現(xiàn)狀 3（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀措施介紹 3（二）外部對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管 4三、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在的問(wèn)題 5（一）我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的環(huán)境制約 5 5 5（二）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)措施不到位 5 5 5（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控體制問(wèn)題 6 6 6（四）公允價(jià)值的計(jì)量模式問(wèn)題 6（五）缺乏對(duì)客戶信用情況的調(diào)查 7四、加強(qiáng)防范與控制銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)想 7（一）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制理念 7 7 7（二）建立嚴(yán)格有效的內(nèi)控制度 8（三）發(fā)揮商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督監(jiān)管作用 8（四）加強(qiáng)由體制變動(dòng)而引發(fā)的獎(jiǎng)懲機(jī)制的建設(shè) 9（五）加強(qiáng)信息披露與社會(huì)監(jiān)管的作用 10參考文獻(xiàn) 11 專(zhuān)業(yè)整理分享 完美WORD格式 一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)介紹 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指在在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，由于種種不確定因素的存在，使實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而發(fā)生蒙受損失或獲取額外收益的可能性，或者可以說(shuō)為：風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果中存在的變化。所以風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)對(duì)銀行來(lái)講是不可分割，同為一體的。不論是信貸、儲(chǔ)蓄，還是投資，不論是票據(jù)交換，還是賬務(wù)處理，都不可避免地存在這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由“造成損害的可能性”轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損害，甚至是嚴(yán)重的損害，如貸出的資金控制不好無(wú)法如期收回本息，儲(chǔ)戶擠提造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，支付差錯(cuò)或收入假票、假幣造成損失等。對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是不存在的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)也是不存在的。我國(guó)商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、兌付、承銷(xiāo)政府債券，買(mǎi)賣(mài)政府債券；從事同業(yè)拆借；買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。盡管各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式、名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和重點(diǎn)各異，但就其經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，一般均分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)。（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶的違約行為而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約的原因可能是主觀上的，即客戶在有能力的情況下故意違約，也可能是客觀上的，即因?yàn)樨?cái)務(wù)狀況的惡化而無(wú)法履約。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在市場(chǎng)上進(jìn)行交易時(shí)，由于交易結(jié)束時(shí)價(jià)格與交易開(kāi)始時(shí)價(jià)格不同而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)。除股票、利率、匯率和商品價(jià)格的波動(dòng)帶來(lái)的不利影響外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還包括融券成本風(fēng)險(xiǎn)、股息風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。一般將其分為技術(shù)層次和組織層次兩個(gè)方面。在目前情況下技術(shù)上的組織上的風(fēng)險(xiǎn)都可以通過(guò)一定手段來(lái)提高其防控水平。過(guò)低的流動(dòng)性會(huì)導(dǎo)致銀行發(fā)生擠兌或破產(chǎn)。主要表現(xiàn)在目前國(guó)有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足。（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)不確定性：銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作為一種可能產(chǎn)生損失的可能性，其產(chǎn)生的原因比較復(fù)雜，在何時(shí)何地發(fā)生，其程度如何，通常是難以準(zhǔn)確把握的，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，市場(chǎng)的千變?nèi)f化，而人們的認(rèn)識(shí)能力又是比較滯后的，由此產(chǎn)生的不確定性是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)表現(xiàn)?？煽匦裕涸诮鹑谑袌?chǎng)中，銀行按照一定的方法、制度可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)測(cè)、事中防范和事后化解。銀行還可以依據(jù)概率統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)建模等現(xiàn)代化技術(shù)手段建立各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)性參照指標(biāo)，為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造技術(shù)性條