【正文】 主管會(huì)計(jì) （ 1）審核所有原始憑證、記帳憑證是否正確無(wú)誤。 （ 1）出納員要嚴(yán)格審核收銀員交來(lái)的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，一定要認(rèn)真復(fù)查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)的 各項(xiàng)數(shù)據(jù)，是否與收款機(jī)所出的單據(jù)相符、數(shù)字不得涂改、不得連筆、不得草寫(xiě)、報(bào)表干凈整齊、有關(guān)人員簽字是否完備，店別、日期等項(xiàng)目是否齊備。 各分店客人消費(fèi)原則上不予賒帳，特殊情況需要賒帳的，需由分店經(jīng)理簽字確認(rèn)，并于一個(gè)月內(nèi)由其負(fù)責(zé)收回，否則分店經(jīng)理自行支付。 （二） 打折權(quán)限 凡根公司有業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系的單位或個(gè)人就餐，分店經(jīng)理及店堂 經(jīng)理有八折打 折權(quán)限（酒水主食除外），共同簽字。鼓勵(lì)員工的工作熱情，公司決定將分店每月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入的 10 %返回，作為對(duì)各分店員工的獎(jiǎng)勵(lì)，由各分店負(fù)責(zé)人自行按排。在保證往來(lái)帳戶(hù)記錄完整正確 的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)帳單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。銀行存款日記帳與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記帳有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)帳項(xiàng)。更正的方法是：按少記的金額編制一張與原記帳憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全的記帳憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記帳。發(fā)如，將 元誤記為 元，應(yīng)先在 上劃一條紅線以示注銷(xiāo)，然后在其上方空白處填寫(xiě)正確的數(shù)字 ,而不能只將前兩面位數(shù)字更正為 “ 36”。年終結(jié)帳時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金 運(yùn)動(dòng)情況的全貌，核對(duì)帳目，要將所有總帳帳戶(hù)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下通欄劃紅雙線。 ③ 將有關(guān)收入 (收益 )、費(fèi)用（損失）轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)，結(jié)平所有損益類(lèi)帳戶(hù)； ④ 結(jié)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 ③ 帳實(shí)核對(duì)。備查簿是一種輔助帳簿 ，可根據(jù)備查業(yè)務(wù)的內(nèi)容自行高計(jì)格式，如實(shí)登記有關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、原因、經(jīng)手人、期限等。 （ 8） 除結(jié)帳、改錯(cuò)、沖帳等到有關(guān)帳簿記錄外，不得用紅色黑水。 （ 2） 為了保持帳簿記錄的持久性，防止涂改，必須使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水并用鋼 筆書(shū)寫(xiě)，不得用鉛筆或規(guī)定以外的圓珠筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁使用涂改液。 ② 活頁(yè)帳?？偡謳ぬ峁┛偫ǖ臅?huì)計(jì)信息，明細(xì)分類(lèi)帳提供詳細(xì)的會(huì)計(jì)信息，兩者相輔相成，互為補(bǔ)充。設(shè)置和登記帳簿，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，是聯(lián)結(jié)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)，在會(huì) 計(jì)核算中具有重要意義。如表所示。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，應(yīng)為提供有關(guān)各方所需要不得會(huì)計(jì)信息服務(wù)， 滿足對(duì)外報(bào)告與對(duì)內(nèi)管理的要求。 （ 1） 為嚴(yán)格收銀員管理，規(guī)定任何時(shí)候除了收銀員、領(lǐng)班及財(cái)務(wù)人員外，任何閑雜 人員不得進(jìn)入收銀臺(tái)，收銀員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，否則將追究其工作責(zé)任。 （ 2） 負(fù)責(zé)接聽(tīng)訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)定記錄，包括：客人姓名、單位、 聯(lián)系電話、就餐人員數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水誰(shuí)、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝客人預(yù)訂，將訂餐單及時(shí)交給領(lǐng)班。 每天早晨 9： 00上班，應(yīng) 提前 10 分鐘到崗，接受領(lǐng)班對(duì)當(dāng)日的任務(wù)按排。 （ 9） 上班時(shí)間不得接聽(tīng)私人電話，正常電話時(shí)間不得超過(guò) 3分鐘。收到的支票必須放在專(zhuān)用支票夾中保管。營(yíng)業(yè)開(kāi)始，將服務(wù)員交來(lái)的點(diǎn)菜單審核無(wú)誤后輸入收款機(jī)，當(dāng)客人買(mǎi)單收款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵 循以下程序： （ 2） 收取支票時(shí)注意事項(xiàng)： ① 支票必須記載表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名 稱(chēng)、出票日期、出票人簽章。 應(yīng)保管好各類(lèi)票據(jù)、錢(qián)款的安全，不得擅自離開(kāi)柜臺(tái)，根據(jù)服務(wù)員開(kāi)具的點(diǎn)菜單 嚴(yán)格按收費(fèi)規(guī)定程序辦理結(jié)帳收款，做到結(jié)帳清楚、金額準(zhǔn)確，每一張人民幣都要經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)認(rèn)真驗(yàn)收，不得收取假幣，如由收銀員工作失職收到假幣，造成的損失由本人負(fù)責(zé) 。 （ 5） 負(fù)責(zé)辦公設(shè)備管理、鑰匙管理、電話管理、往來(lái)通訊登記等日常事務(wù)，負(fù)責(zé) 辦公室衛(wèi)生及安全工作，嚴(yán)格執(zhí)行辦公室工作規(guī)范。要求于當(dāng)月 25日上報(bào)財(cái)務(wù)部。 （ 3） 發(fā)票收回后，將同一日期發(fā)票的 記帳聯(lián)撕下，按規(guī)范粘貼在一起，同發(fā)票本一 并上交到財(cái)務(wù)部。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根，開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，由收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。 （ 4） 電話費(fèi)、交 通費(fèi)、廣告費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、離職工資等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。 定期交帳、結(jié)帳 （ 1） 出納每 10天交帳一次，日期為每月的 6 號(hào)、 16號(hào)、 26 號(hào)，沒(méi)有特殊情況， 任何人不得私自改變。根據(jù)財(cái)務(wù)要求分別按日裝訂成冊(cè)，以便查找。遇到問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員上報(bào)。 每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，從收銀處收取營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表及點(diǎn)菜單（營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表僅設(shè)一聯(lián)，不 得復(fù)寫(xiě)，不得抄錄等 全部收回，出納人員如發(fā)現(xiàn)有上述問(wèn)題發(fā)生應(yīng)及時(shí)給予警告、解決，如不能處理應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)，經(jīng)理或有關(guān)主管人員，由出納人員直接造成的威害與損失追究其工作責(zé)任。 （ 2）備用金主要用于辦理日常零星開(kāi)支、水、電、暖氣支出、工資（含獎(jiǎng)金）、福利支出等。 找?guī)? 步驟 三： 一天營(yíng)業(yè)完后，由收銀員填制“日營(yíng)業(yè)報(bào)表”和“吧臺(tái)酒水盤(pán)點(diǎn)表”，按報(bào)表的格式 認(rèn)真填寫(xiě)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，并在報(bào)表的收銀員處加蓋人名章，填制完畢后將報(bào)表和相關(guān)票據(jù)、錢(qián)幣、結(jié)算單等一并交給出納，出納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。 第三章 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程 一、加盟店收入業(yè)務(wù)流程 步驟一： 點(diǎn)菜員開(kāi)單 工 作 程 序 第一聯(lián)傳遞給調(diào)度口，調(diào)度口負(fù)責(zé)菜品的調(diào)出工作。 負(fù)責(zé)接聽(tīng)訂餐電話，接受客人預(yù)訂，做好預(yù)定記錄，包括：客人姓名、單位、聯(lián) 系電話、就餐人數(shù)、時(shí)間、消費(fèi)水準(zhǔn) 、特別需求等，最后向客人復(fù)述一遍，感謝客人預(yù)訂，將訂餐單及時(shí)交給領(lǐng)班。 在客人面前永遠(yuǎn)保持友好、整潔、愉快的形象，能熟練地操作收款機(jī)，遵守公司 財(cái)務(wù)規(guī)定和工作程序。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，不得隨意以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。 每天應(yīng)提前 10 分鐘到崗，打掃柜臺(tái)區(qū)域衛(wèi)生將商品分類(lèi)存放。 1 在收交現(xiàn)金中，要認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)，辨別真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)糾正。 銀行帳務(wù)和支票使用辦法： （ 1）及時(shí)將收回的支票送交銀行進(jìn)帳，收到銀行 回單時(shí)，要及時(shí)登記后作帳，如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)沖帳，并及時(shí)更換支票。 （ 3）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤，做到日清月結(jié)，如有改動(dòng)，必須按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 依據(jù)行政人事部、營(yíng)運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料按時(shí)計(jì)算員工工資及獎(jiǎng)金，并將加盟店工資計(jì)算表提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽署；將總部工資表提交總經(jīng)理審核簽署；然后將審核簽署后的工資表傳送銀行。 及時(shí)按 收、付款憑單編制會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及 輔助記錄，作到日清月結(jié)，月終作到帳實(shí)、帳帳相符。 （ 5）編制餐飲成本表及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表。月底各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提、 攤銷(xiāo)、 結(jié)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)材料、物資的管理及帳務(wù)處理工作。根據(jù)工 資表提取福利基金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 按照規(guī)定的種類(lèi)、格式、項(xiàng)目和內(nèi)容完整齊全地編制各期（月、季、年）會(huì)計(jì)報(bào) 表。 定期組織公司加盟店的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 定期組織加盟店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 1督促、檢查公司固定資產(chǎn)，低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用及保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在 的問(wèn)題。 參與產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定。 認(rèn)真宣傳和 貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)說(shuō)明 一、 財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)： 1． 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體運(yùn)作、籌劃、制訂和健全各項(xiàng)管的財(cái)務(wù)制度。 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)和購(gòu)領(lǐng)、監(jiān)控發(fā)票工作。 二、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) （一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)總體說(shuō)明 公司財(cái)務(wù)管理 是公司管理體系中極其重要的部分。 北京市 xxx商業(yè)管理咨詢(xún)有限責(zé)任公司 加盟管理手冊(cè) 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 目 錄 第一章、 組織管理 一、緒言 二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu) 三、財(cái)務(wù)職能范圍 第二章、財(cái)務(wù)各崗位工作職責(zé)說(shuō)明 一、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 三、 加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員 四、 分析會(huì)計(jì) 五、 主管會(huì)計(jì) 六、 材料會(huì)計(jì) 七、 主管出納 八、 分店出納 九、 主收銀員 十、 副收銀員 第三章、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程 一、分店收入業(yè)務(wù)流程 二、分店出納的工作流程 三、分店收銀員工作流程 四、分店副收銀的員工作流程 五、財(cái)務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) 六、營(yíng)業(yè)外收入（及其他業(yè)務(wù)收入）的管理 七、優(yōu)惠權(quán)限 八、財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序 第四章、財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度 一、支票的管理規(guī)定 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定 三、餐券的管理規(guī)定 四、應(yīng)收款的管理規(guī)定 五、預(yù)收款的管理規(guī)定 六、應(yīng)付款的管理 七、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 八、低值易耗品管理規(guī)定 九、營(yíng)銷(xiāo)物品管理規(guī)定 十、存貨管理規(guī)定 十一、成本費(fèi)用管理規(guī)定 十二、物資出入庫(kù)的管理 十三、總部物資、中心庫(kù)房與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)程序 十四、發(fā)票管理規(guī)定 十五、公司貴賓卡制度 十六、積分卡 的管理制度 十七、盤(pán)點(diǎn)、稽查制度 十八、分店各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核制度 十九、報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定 二十、財(cái)務(wù)細(xì)則 二十一、財(cái)務(wù)安全及保密制度 二十二、財(cái)務(wù)人員守則及獎(jiǎng)懲條例 二十三、漏收營(yíng)業(yè)額及跑單問(wèn)題的管理規(guī)定 二十四、檔案的管理規(guī)定 二十五、稅收管理辦法 二十六、加盟費(fèi)用的繳納 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 一、緒言 財(cái)務(wù)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，它是會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱(chēng)反映職能。為了使公司財(cái)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會(huì)計(jì)依據(jù)，公司對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了嚴(yán)格的管理，制定了適合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)編制記帳憑證、及時(shí)記帳、對(duì)帳，月末按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并 報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)（包括公司各部門(mén)和政府部門(mén)要求提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料）。 2． 協(xié)助公 司領(lǐng)導(dǎo)在公司發(fā)展目標(biāo)下，擬定實(shí)施方案，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 組織制定并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)實(shí)際情況不斷修訂和完善。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門(mén)的聯(lián)系、 協(xié)助總經(jīng)理處理好這些關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及國(guó)家政策的動(dòng)向。確保公司財(cái)產(chǎn)物資的合理支配和安全管理。 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理工作及執(zhí)行公司對(duì)加盟店的財(cái)務(wù)要求。 對(duì)公司加盟店財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，提供晉級(jí)評(píng)定及工資調(diào)整意見(jiàn)。 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)工作和發(fā)票購(gòu)領(lǐng)及其管理等工作，嚴(yán)格遵守報(bào)表報(bào)送期限，保 證各類(lèi)稅務(wù)申報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送及時(shí)。 對(duì)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集，審查、裝訂成冊(cè)、登記編號(hào)，遵照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按保存年限規(guī)定辦理銷(xiāo)毀報(bào)批手續(xù)。 負(fù)責(zé)出入庫(kù)單的核對(duì)、登記、保管，核對(duì)各部門(mén)送交的吧臺(tái)盤(pán)點(diǎn)表，如有不符應(yīng) 及時(shí)退回，作修改或采取抽查方式予以核對(duì)，并將審核結(jié)果整理成書(shū)面文件上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。編制餐飲成本表及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表。 （ 6）完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交給的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。 （ 1）日記帳所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨意更改。 1負(fù)責(zé)公司專(zhuān)項(xiàng)工程款的支付業(yè)務(wù)，付款業(yè)務(wù)涉及到合同文件， 須留存合同副本，并附記載實(shí)際付款資料，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。 按時(shí)為收銀員準(zhǔn)備必需零款，隨時(shí)兌換，保證營(yíng)業(yè)。 （ 2） 每月初之前作上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”認(rèn)真核對(duì)清查每筆未到帳款的原因， 如有錯(cuò)誤及時(shí)更正，力爭(zhēng)將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。發(fā)生長(zhǎng)短款 和偽鈔時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部反映，查明原因，按規(guī)定報(bào)批程序予以處理。檢查收款機(jī)、準(zhǔn) 備好計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)、零錢(qián)、發(fā)票、收據(jù)、復(fù)寫(xiě)紙、點(diǎn)菜單、加菜單、訂餐單等收款結(jié)帳用品。 1收銀員所領(lǐng)取的備用金在離開(kāi)前，必須存放到保險(xiǎn)柜，妥善保管。 每日應(yīng)提前 10 分鐘到崗，接受領(lǐng)班對(duì)當(dāng)日的任務(wù)按排。 根據(jù)服務(wù)員呈遞的點(diǎn)菜單，審核無(wú)誤后迅速發(fā)放香煙酒水等，嚴(yán)格審核加菜單，及時(shí)附于點(diǎn)菜單后，防止結(jié)算出錯(cuò)。 第二聯(lián)傳遞給吧臺(tái)，收銀員負(fù)責(zé)輸進(jìn)收款機(jī)和發(fā)酒水的工作。 步驟四： 出納于第二天將錢(qián)幣、支票送存銀行。 余額上交出納。）、當(dāng)日全部現(xiàn)金、支票、用餐券，預(yù)收款收據(jù)、吧臺(tái)酒水日?qǐng)?bào)表。 各出納人員必須建立水、電、天然氣、電話費(fèi)、