【正文】 投資收益率：反映對外投資資金的效益，以分析投資的得失。 （二） 財務情況分析說明書 財務情況說明書內(nèi)容，包括：生產(chǎn) 經(jīng)營狀況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；財務收支情況；成本費用情況；債權(quán)、債務變動情況；其他事項等。 （ 2）編制會計報表時，要求編制及時、客觀。 對帳齡較長，壞帳可能性逐漸增大的應收帳款、交由營銷中心的專人催收，收回金額應與催收人員的工資、津貼、差旅費直接掛鉤，按規(guī)定比例分檔結(jié)算。 建立銷售客戶檔案，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。對信用不佳，拖欠貨款的購貨單位，按合同規(guī)定要求賠償 經(jīng)濟損失。 （一） 產(chǎn)品銷售的分析、預測與定價 銷售分析預測 根據(jù)過去銷售情況和市場未來需求對預測期產(chǎn)品銷售量進行預計和測算，用以指導本公司經(jīng)營決策和產(chǎn)銷活動。財務部接到支票遺失報告后，要采取相應的防范措施，盡可能減少或避免本公司的經(jīng)濟損失。 （ 2）銀行存款的收付堅持復核審批制度，即收、付要有會計憑證，經(jīng)復核人員審查，付款經(jīng)財務經(jīng)理簽批，才可辦理。 ④使用備用金人員，完成公務或調(diào)離崗位時，應及時交還，完清手續(xù)，不準挪用或久懸不結(jié)，不準轉(zhuǎn)為其他借款。嚴禁白條抵庫，嚴禁留存帳外現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金；出納人員不得泄露保險柜密碼，不得將鑰匙交他人使用；每日下班前應盤點現(xiàn)金 ，并作好核對記錄，保證帳款符。 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 （ 1）非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金，設置現(xiàn)金日記帳采用三欄式訂本帳，按收付的時間順序，由經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員逐日逐筆登記，并逐日結(jié)出余額。 貨幣資金的使 用實行審批制度 （ 1）據(jù)批準的財務預算，由業(yè)務部門經(jīng)辦人填制申請使用資金的憑證手續(xù)，使用支票或現(xiàn)金時應填制“領(lǐng)用資金申請單”。 （ 3）正確核算投資項目的成本，正確計算盈虧，為新的投資決策提 供參考。 應付款項的管理 應付款是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購置商品、材料物資和勞務而發(fā)生的各種債務。 （ 4）資金預算表需報總經(jīng)理批準后，才能下達給各部門執(zhí)行。 財務收支審批程序 （ 1） 是否符合財務計劃 （ 2） 是否與合同相符 （ 3） 是否符合有關(guān)法規(guī)、制度 （ 4） 是否符合效益性原則 財務收支審批人員的責任 財務收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負責。 ② 抓住關(guān)鍵，對存在問題應分清主次進行詳略得當說明。 ④ 財務部根據(jù)各職能部門支出計劃編制費用預算。 （ 2） 財務預算要以先進合理的定額為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)實條件編制，做到先進合理、切實可行。 B、記帳憑證的審核 （ 1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi) 容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。 （ 4）銷售業(yè)務，每一銷售業(yè)務應開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫 應有提貨單，出公司應有出門條。 （一） 原始記錄 為了會計核算的及時準確，對 于生產(chǎn)過程工時、產(chǎn)量和動力的耗費，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗結(jié)果等，均應作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。 各分廠、職能部門在進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應遵守公司內(nèi)部控制制度。 （ 1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財務部編制財務預算、核算停工損失提供資料；財務部給生管辦提供成本分析的詳細資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。負責對各分廠、各職能部門及銀行、稅務部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。 （ 3）定期編制財務管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策 提供有用的信息資料。領(lǐng)導全公司財務人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務制度，按照 國際上統(tǒng)一的財務管理標準，結(jié)合本公司的實際情況，組織制定本公司財務管理辦法，對公司財務機構(gòu)的設置和財會人員的配備提出方案。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務的管理。 3 應收帳款的管理 財務報告與財務評價 7 1 建立資金籌集的預測及分析制度 4 1 總經(jīng)理 2 2 稽核制度 3 4 外幣業(yè)務管理 銷售收入、應收帳款的管理 6 首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具體實際情況，制定一套適合公司經(jīng)營管理的財務管理體制，明確責任人的權(quán)利和義務，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。 總經(jīng)理應根據(jù)本公司各期經(jīng)營目標和計劃的具體情況，責成財務經(jīng)理負責組織編制本公司近期的財務預算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營。 財務部門的主要職責 （ 1） 負責全公司的日常會計工作。 （ 3）財務部經(jīng)理負責制定公司內(nèi) 財務管理辦法，并按批準的辦法進行財務管理，組織本公司的財務會計核算。 （ 2）財務人員負責編制資產(chǎn)負債表、損益表及資金 收支核算資料，協(xié)助財務部經(jīng)理編制其他報表。市場部應先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財務部負責辦理購銷業(yè)務的貨幣收付和往來結(jié)算。 加強各項基礎工作，是公司財務管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。 （ 2）存貨、物資設置專門倉庫，配備專職保管人員負責保管。 （ 2）業(yè)務內(nèi)容的審核：是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責任人員是否簽章。 （ 3） 報表的復核 編制方法的復核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；同一指 標的口徑范圍是否一致等。 （ 2） 由財務部、生管辦、后勤部、市場部等職能部門，根據(jù)經(jīng)營目標和本部門負擔的任務，分別編制分項的預算 ① 生管辦編制設備、生產(chǎn)消耗、人員定額、制造費用的預算。 財務分析控制 （ 1） 財務分析的主要內(nèi)容 ① 財務預算執(zhí)行情況分析 ② 財務預算執(zhí)行差異程度分析 ③ 差異原因分析 ④ 預算執(zhí)行過程控制分析 ⑤ 期末財務狀況及對下期財務狀況影響分析 （ 2） 財務分析的要求 ① 分析所用的方法應用分析的指標相適應。 （ 3） 公司經(jīng)營性收支在 1000 元～ 3000 元的由副總經(jīng)理負責審批。 （ 2）資金預算表內(nèi)容包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn) 金支出預算以及信貸預算三個部分。當投資時，投資收益率應高于資金成本率；當經(jīng)營時，經(jīng)營利潤率應高于資金成本率。為了提高長期借款的使用效果，保證到期按時償還借款本息，必須加強長期借款的管理。 由財務部統(tǒng)一辦理全公司的貨幣資金收、支業(yè)務。 （二） 現(xiàn)金管理 本公司現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、獎金、津貼