【正文】 最后，要感謝參與本人論文答辯的各位老師對(duì)本文進(jìn)行評(píng)議與審閱，希望得到各位老師的肯定及建議，再一次表示真心地感謝?？刂瞥绦?，極大地影響信息溝通，并在這方面的業(yè)務(wù)，因此對(duì)通信的經(jīng)營(yíng)狀況更是經(jīng)各部門提供的資料而定。目標(biāo)和管理目標(biāo)，將影響整個(gè)企業(yè)員工的行為和態(tài)度，如果目標(biāo)和管理的目標(biāo)是不惜一切代價(jià)實(shí)現(xiàn)一定的銷售水平，這不鼓勵(lì)員工堅(jiān)持實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)控及鼓勵(lì)什么樣的成就管理層希望，從來(lái)沒(méi)有考慮后果。 They can’t.附錄二內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)制度如前所述，會(huì)計(jì)制度提供了一個(gè)統(tǒng)一的方式來(lái)使用他們的數(shù)據(jù)和金融信息業(yè)務(wù)。 The human resources department of a business will provide much of the input for effective environmental control.Risk assessment incorporates a businesses ability to analyze business risks, estimate their importance and react or act accordingly.參考文獻(xiàn)[1]. 方泓龍，顧正娣,2009[2]. 徐艷濱，陳微,2009，(3) [3]. 王峰章，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009，（2）[4]. 劉玫,，（4） [5]. 王成忠，王緒湖，,2009,(2) [6]. 張敏,淺析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策,華商,2009[7]. 朱榮恩，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與案例，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2009[8]. 羅勇，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范解讀及案例精析，立信會(huì)計(jì)出版社，2009[9]. 李莉,，(9)[10]. 肖靜，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策，中國(guó)管理信息化，2009[11]. 李小健，2008，（11）[12].王成忠，陸梅，田中鵑，2008，（1）[13]. 潘秀麗，2005[14]. 鄒香，2005（17）[15]. 袁敏，周怡，（綜合），2008（8）[16]. 么嬈，（理財(cái)），2008（11）[17]. 和麗芬，2007（7）[18]. 朱榮恩，應(yīng)唯，袁敏，2005[19]. 宋永春，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部控制模式研究[J] .中國(guó)市場(chǎng)，2006（1）[20]. Robert Moeller,Brink’s Modern Internal Mldern Economic Publishing House,2005附錄一Internal Controls of an Accounting SystemAs discussed previously, the accounting system provides businesses with a uniform way in which to use their data and financial information. The three key divisions within the accounting system, of analysis, design, and implementation must be plemented with a system of control.（六）切實(shí)發(fā)揮計(jì)內(nèi)部審計(jì)作用。（三）財(cái)務(wù)管理水平低下與財(cái)務(wù)信息失真。通過(guò)內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、紀(jì)律檢查、專向?qū)徲?jì)等手段，建立以查為主的監(jiān)控防線。這種雙重負(fù)責(zé)的組織形式有利于內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮。另外，企業(yè)應(yīng)該建立一整套相應(yīng)和激勵(lì)與約束機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)管理者和員工考核的執(zhí)行力度，從而有效地保障內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可針對(duì)自己企業(yè)的特點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，科學(xué)的進(jìn)行評(píng)估。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)系到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)期事項(xiàng)。有效的信息溝通不僅包括上下級(jí)之間的信息流動(dòng)，還包括信息在各部門的橫向流動(dòng)。有效的內(nèi)部控制必須落實(shí)到每一個(gè)崗位，每一個(gè)部門。企業(yè)內(nèi)部控在覆蓋層次上應(yīng)多元化，覆蓋內(nèi)容上應(yīng)多樣化，覆蓋形式上應(yīng)統(tǒng)一化。第四是要建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。第四章 完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的主要對(duì)策，建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制概念，建立健全內(nèi)部控制制度：第一，是要對(duì)內(nèi)部控制的重新認(rèn)識(shí)。企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格設(shè)立監(jiān)督機(jī)制，并對(duì)存貨的盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部控制正是企業(yè)正常運(yùn)行環(huán)節(jié)的重要保障。隨著企業(yè)豐厚的經(jīng)濟(jì)利益，很多員工開(kāi)始中飽私囊，業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)量不斷增加，企業(yè)庫(kù)存商品數(shù)量悄悄減少，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督完全失效。從2間小倉(cāng)庫(kù)發(fā)展成擁有三家小型規(guī)模的服裝制造工廠，其商品主要銷售往大連、哈爾濱等全國(guó)各地，其品牌下的服裝裝也在上海市百一店等著名商場(chǎng)內(nèi)有專柜銷售。放權(quán)以后，沒(méi)有明晰的責(zé)任限制，總部對(duì)下面控制減弱，問(wèn)題進(jìn)一步加劇，責(zé)任沒(méi)人責(zé)，工作沒(méi)人干?？偛繉?duì)下屬公司無(wú)法進(jìn)行有效控制，對(duì)外部環(huán)境變化反映遲緩。各中心之間，畫地為牢，互成壁壘，一個(gè)個(gè)都成了割據(jù)分立的諸侯王國(guó)。對(duì)子公司是“填壓式”的管理，各子公司只能被動(dòng)接受命令，無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際，發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性。三株由生到盛，僅僅用了2年的時(shí)間，由盛到衰卻不到2年的時(shí)間。對(duì)企業(yè)管理層也提不出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)、分析和建議。管理層對(duì)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)缺少關(guān)注，對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)宣傳也少之又少，導(dǎo)致企業(yè)逐步陷入風(fēng)險(xiǎn)之中。而內(nèi)部審計(jì)的職能還停留在查錯(cuò)、防弊上，而不是針對(duì)企業(yè)的治理狀況提出分析評(píng)價(jià)。第一，很多民營(yíng)企業(yè)都存在家族式管理，缺乏現(xiàn)代的管理理念，內(nèi)部控制制度缺失，憑經(jīng)驗(yàn)辦事的現(xiàn)象嚴(yán)重。另外，建立、健全有效的內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)信息真實(shí)的重要保證。從投資、籌資、到營(yíng)運(yùn)資金、到利潤(rùn)分配，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有著直接影響。在公司職責(zé)分配方面，權(quán)利往往集中在個(gè)別人手中，“一人股”獨(dú)大現(xiàn)象在民營(yíng)企業(yè)較為多見(jiàn)，董事會(huì)失去了其應(yīng)用的權(quán)利和職能。民營(yíng)企業(yè)自身的特點(diǎn)造成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度集中，公司法人法人治理結(jié)構(gòu)不完善。民營(yíng)企業(yè)大多是由家庭式管理組成，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)職能弱化，總經(jīng)理獨(dú)裁的現(xiàn)象普遍存在。許多民營(yíng)企業(yè)缺失有效的監(jiān)事，內(nèi)控主管部門與經(jīng)營(yíng)部門混亂，內(nèi)部控制很難得到展開(kāi)和監(jiān)督。企業(yè)，需要一個(gè)有效完整的內(nèi)部控制制度，就需要一個(gè)完整的內(nèi)部控制框架。許多學(xué)者根據(jù)內(nèi)部控制框架體系展開(kāi)討論，但一般都缺乏實(shí)際分析，僅是一些粗放式提綱，比如組織結(jié)構(gòu)控制建設(shè)，人事治理結(jié)構(gòu)建設(shè)、業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)等方面研究，在期刊雜志上較為多見(jiàn)。（三）建立良好的控制活動(dòng)。通過(guò)（一）公司治理結(jié)構(gòu)；（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（三）控制活動(dòng)；（四）信息系統(tǒng)；（五）內(nèi)部審計(jì)等各方面的措施，來(lái)建立和完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度。但隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部管理水平與現(xiàn)代化管理理念相差甚遠(yuǎn)，特別是企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全甚至缺失，這嚴(yán)重阻礙著企業(yè)健康發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營(yíng)。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制失效的現(xiàn)象，建立和完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，是企業(yè)成功管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必由之路。上海杉達(dá)學(xué)院畢業(yè)論文 淺論民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題淺論民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題第一章 緒論1. 1研究的背景改革開(kāi)放三十多年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。2008年，金融危機(jī)爆發(fā)，一些民營(yíng)企業(yè)自身無(wú)法應(yīng)變，隨之而來(lái)的是大量裁員甚至企業(yè)倒閉，內(nèi)部決策失效，內(nèi)部控制體系形同虛設(shè)。歷史見(jiàn)證了無(wú)數(shù)民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)立走向輝煌到最終衰亡這樣一個(gè)短暫的生命周期，讓我們不得不去總結(jié)過(guò)去這些曾經(jīng)顯赫一時(shí)的民營(yíng)企業(yè)為什么會(huì)走向滅亡。這不僅有助于企業(yè)自身長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等領(lǐng)域發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)健康發(fā)展都具有長(zhǎng)期深遠(yuǎn)意義。李莉在《淺談民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制》中分析，通過(guò)關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離等設(shè)立，通過(guò)良好的控制活動(dòng)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制的目的。沒(méi)有結(jié)合實(shí)際案例分析，具體步驟操作，效果不顯著。內(nèi)部控制五大要素構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的框架。一些民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行分析和排序，致使企業(yè)的小危機(jī)逐漸變成大危機(jī)，一些民營(yíng)企業(yè)因此走向滅亡之路。一些民營(yíng)企業(yè)缺少一套有效的內(nèi)部控制機(jī)制，沒(méi)有規(guī)章可循，沒(méi)有制度可依。很多民營(yíng)企業(yè)都存在是一人獨(dú)攬大權(quán)的現(xiàn)象，公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)的職責(zé)難以履行，內(nèi)部控制完全失效。其次，一人多職的現(xiàn)象在民營(yíng)企業(yè)也較常見(jiàn)。所以，財(cái)務(wù)管理水平直接影響著企業(yè)的管理，企業(yè)想要健康發(fā)展，必須要重視財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)管理水平，才能保證企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。有效的內(nèi)部監(jiān)督不僅能保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，同時(shí)給企業(yè)帶來(lái)更高效的管理。長(zhǎng)期如此，導(dǎo)致惡性循環(huán)，部門經(jīng)營(yíng)、管理混亂。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的中小民營(yíng)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否完善和企業(yè)各組織結(jié)構(gòu)執(zhí)行指定職能效率等方面卻未能充分發(fā)揮應(yīng)用的作用。相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，在生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、管理中，可能