天領(lǐng)擔(dān)保公司財務(wù)管理制度規(guī)定-免費(fèi)閱讀
【正文】 第十五章 附 則 第七十六條 本制度經(jīng)公司 股東 會通過。 第七十條 企業(yè)財產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按下列順序清償： (一 )應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)等； (二 )應(yīng)繳未繳國家的稅金； (三 )尚未償付的債務(wù)。 第六十三條 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價，計入當(dāng)期損益。 第五十七條 擔(dān)保 項目 臺賬按在保項目分 3 個月、半年、一年及一年以上和逾期項目分別登記。 第五十三條 公司的法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本 金，但轉(zhuǎn)增資本金后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本 25%為限。公益金按稅后利潤的 10%提取。 擔(dān)保期 在 1 年以上 (不含 1 年 )的擔(dān)保業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)未到結(jié)算損益年度時，公司在年終可按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取長期責(zé)任準(zhǔn)備金，同時轉(zhuǎn)回上年度提取的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。 第四十九條 公司利潤總額按下列公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +財政補(bǔ)貼收入 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營業(yè)利潤 =擔(dān)保業(yè)務(wù)收入 擔(dān)保業(yè)務(wù)支出 提轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金差額 財務(wù)費(fèi)用 投資收益包括公司對外投資分得的利潤、股利等。 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)； 國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 %列支，用于職工教育方面開支。 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司結(jié)合具體情況確定。 投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。 各種準(zhǔn)備金。 第九章 成本費(fèi)用 第四十條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括擔(dān)保損失、準(zhǔn)備金以 及有關(guān)支出，按規(guī)定計入成本。 (四 )固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的使用年限分期攤銷。在建工程支出按實際成本 計價。固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定，計算公式如下： 年折舊率 =(1預(yù)計凈殘值率 )247。 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。短期擔(dān)保責(zé)任 準(zhǔn)備按當(dāng)期擔(dān)保費(fèi)收入的 50%提取，擔(dān)保責(zé)任解除后轉(zhuǎn)回。 第十九條 根據(jù)經(jīng)營的需要和資金需求量，公司可以向金融機(jī)構(gòu)借入資金；可以依照法定流程向社會或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短期借款。 (四 )風(fēng)險準(zhǔn)備基金 風(fēng)險準(zhǔn)備基金用于擔(dān)保發(fā)生代償損失后，補(bǔ)充擔(dān)保本金。 (二 )盈余公積的增減 法定盈余公積金的增減 法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，一般不能低于注冊資本的 25%；法定盈余公積金達(dá)到注冊資金的 50%時，公司不再提取。資本金、資本公積金、盈余公積金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金、未分配利潤發(fā)生增減變化時，必須按制度辦理。 (三 )財務(wù)部將各部門的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公司年度財 務(wù)預(yù)算方案。 第六條 財會人員 公司財會人員必須持有《會計證》、《電算合格證》。 定期 檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題。 (五 )公司每年都要對經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)、財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真的考核，以定獎罰。要將財務(wù)計劃指標(biāo)層層下達(dá)，按計劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第四條 財務(wù)管理主要方法 (一 )財務(wù)預(yù)測。做到原始記錄完整、真實、及時、合法、手續(xù)齊備。 (二 )建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度。 (三 )做好收入和成本費(fèi)用的核算工作。包括財務(wù)收支計劃 、成本費(fèi)用計劃、利潤計劃、投資計劃等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實，重點(diǎn)突出，評價全面。 審核重要財務(wù)事項。 負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 第十條 財務(wù)預(yù)算的編制流程。 第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。 第十六條 在籌集資本金的活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額 (包括發(fā)行股票的溢價收入 )、接受損贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積。 (三 )資本公積的增減 資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金的差額、股份制改組對企業(yè)資產(chǎn)評估增值、按規(guī)定列入資本公積金部分、接受捐贈的財產(chǎn)折價入賬、資本匯率折算等。 第四章 負(fù)債 第十八條 負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項，負(fù)債分為 流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第二十二條 擔(dān)保代償準(zhǔn)備金是指公司按擔(dān)保額的 24%，提取的代償準(zhǔn)備?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對賬單金額核對相符。 公司根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 第三十二條 公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。 (一 )公司及籌建期間的下列費(fèi)用不得列入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計入工程成本的利息支出等。
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