【正文】 如果網(wǎng)絡(luò)上的商家有意偷逃稅款,稅務(wù)部門將難以主動(dòng)尋找和發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)納稅的商家。缺乏完善的法律框架體系保障,致使在交易雙方發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛的時(shí)候無(wú)法可依。隨著黑客行為的日益泛濫，針對(duì)網(wǎng)上支付的網(wǎng)絡(luò)攻擊犯罪事件屢見(jiàn)不鮮，特別是網(wǎng)銀病毒、假冒銀行網(wǎng)站和信用卡泄密等事件的出現(xiàn)，使得安全性成為人們選擇網(wǎng)上支付時(shí)的首要考慮。（4）由3可以引出：paypal帳戶存在糾紛會(huì)導(dǎo)致帳戶永久性關(guān)閉，因此賣家是很謹(jǐn)慎的。從以上流程可以看出，如果收款人已經(jīng)是PayPal的用戶，那么該筆款項(xiàng)就匯入他擁有的PayPal賬戶，若收款人沒(méi)有PayPal賬戶，網(wǎng)站就會(huì)發(fā)出一封通知電子郵件，引導(dǎo)收款者至PayPal網(wǎng)站注冊(cè)一個(gè)新的賬戶。在eBay跨國(guó)貿(mào)易中，PayPal為您提供安全高效的一站式支付方案，集國(guó)際流行的信用卡，借記卡，電子支票等支付方式于一身。2. 中國(guó)國(guó)內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品目前中國(guó)國(guó)內(nèi)的第三方支付產(chǎn)品主要有PayPal（易趣公司產(chǎn)品）、支付寶（阿里巴巴旗下）、財(cái)付通（騰訊公司，騰訊拍拍）、盛付通（盛大旗下）易寶支付（Yeepay）、快錢（99bill）、百付寶（百度C2C）、物流寶（網(wǎng)達(dá)網(wǎng)旗下）、網(wǎng)易寶（網(wǎng)易旗下）、網(wǎng)銀在線(chinabank)、環(huán)迅支付、匯付天下、匯聚支付(joinpay)、寶付（我的支付導(dǎo)航）。這時(shí)客戶端軟件被激活，付款人輸入軟件用戶名和密碼，取出里面的相應(yīng)信用卡進(jìn)行支付（此時(shí)SET介入）； 　　(5) 客戶端軟件自動(dòng)與商家服務(wù)器對(duì)應(yīng)軟件進(jìn)行身份驗(yàn)證，雙方驗(yàn)證成功后，將訂單信息及信用卡信息一同發(fā)送到商家； 　　(6) 商家服務(wù)器接收到付款人發(fā)來(lái)的相關(guān)信息，驗(yàn)證通過(guò)后，一邊回復(fù)付款人一邊產(chǎn)生支付結(jié)算請(qǐng)求，連同從客戶端來(lái)的轉(zhuǎn)發(fā)信息一并發(fā)給支付網(wǎng)關(guān)。在這種信用卡在線支付模式中，運(yùn)用了一系列先進(jìn)的安全技術(shù)與身份認(rèn)證手段，如私有密鑰加密、共卡密鑰加密、數(shù)字摘要、數(shù)字簽名、和雙重簽名、數(shù)字證書(shū)等。通過(guò)SSL，消費(fèi)者在瀏覽商家頁(yè)面信息的時(shí)候，其客戶端的瀏覽器與商家服務(wù)器通過(guò)一個(gè)加密的安全通道進(jìn)行信息交換，第三者無(wú)法通過(guò)竊聽(tīng)的方法把得到的加密數(shù)據(jù)還原成明文 。這一類消費(fèi)通常數(shù)額很小，消費(fèi)者往往希望用最簡(jiǎn)單的方式進(jìn)行支付，而忽略其安全性。 　　(4) 收單行把電子支票發(fā)送給自動(dòng)清算所的資金清算系統(tǒng)，以兌換資金進(jìn)行清算。除此之外，電子支票的收票人在收到支票當(dāng)時(shí)，即可查知開(kāi)票人的帳上余額及信用狀況，避免退票風(fēng)險(xiǎn)，是電子支票超越傳統(tǒng)支票的優(yōu)點(diǎn)。 　　(2) 付款人與收款達(dá)成購(gòu)銷協(xié)議，付款人驗(yàn)證收款人身份并確定對(duì)方能夠接受相應(yīng)的電子現(xiàn)金支付。 　　電子現(xiàn)金支付模式中最基本的參與者有付款人，收款人，電子現(xiàn)金發(fā)行者三方。一般來(lái)說(shuō)，在線轉(zhuǎn)帳功能需要到銀行申請(qǐng)，并獲得用于身份識(shí)別的證書(shū)及電子錢包軟件（Ewallet）才能夠使用。而這一形式的電子貨幣對(duì)于中央銀行的貨幣發(fā)行、貨幣政策以及商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)的發(fā)展等都將產(chǎn)生極其深遠(yuǎn)的影響。因此，借鑒國(guó)外電子支付的安全管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和技術(shù)手段建設(shè)，建立跨國(guó)跨區(qū)域性的風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)機(jī)制，已是迫在眉睫。 　　而中國(guó)的銀行、特約商戶、消費(fèi)者之間信用卡服務(wù)價(jià)格的定價(jià)前提和條件發(fā)生變化，三贏的格局被完全打破。 　　從受理市場(chǎng)參與機(jī)構(gòu)看，國(guó)內(nèi)尚未形成符合市場(chǎng)化要求的和具有較高競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)更多社會(huì)其他機(jī)構(gòu)積極參與，聯(lián)合各方力量，支持各類專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)，共同發(fā)展受理市場(chǎng)。同時(shí)，與國(guó)外商業(yè)銀行相比，中國(guó)銀行卡業(yè)在產(chǎn)品營(yíng)銷和經(jīng)營(yíng)理念上還存在一定差距。首先，《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》屬于規(guī)范性文件，立法層次較低，但銀行卡業(yè)務(wù)事實(shí)上涉及到持卡人、商戶等社會(huì)多方機(jī)構(gòu)或群體，部門規(guī)章由于權(quán)威性較低，不利于深入貫徹執(zhí)行，在具體解決銀行卡業(yè)務(wù)爭(zhēng)議糾紛時(shí)所發(fā)揮的規(guī)范、指導(dǎo)作用非常有限。三是消費(fèi)習(xí)慣相差很遠(yuǎn)，中國(guó)人多年來(lái)都習(xí)慣現(xiàn)金支付。借記卡（儲(chǔ)蓄卡）和貸記卡（信用卡）在中國(guó)被統(tǒng)稱為銀行卡。由于缺少消費(fèi)者對(duì)商戶的認(rèn)證，消費(fèi)者的信息又首先發(fā)往商家，商戶直接管理往來(lái)款項(xiàng)，可能損害電子支付的保密性與完整性。 　　1999年，中國(guó)就出現(xiàn)了第一家第三方支付平臺(tái)?！　‰S著第三方支付平臺(tái)的不斷建立，帶動(dòng)了網(wǎng)上交易在線支付業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)。 　　所謂第三方支付平臺(tái)是指平臺(tái)提供商通過(guò)采用規(guī)范的連接器，在網(wǎng)上商家與商業(yè)銀行之間建立結(jié)算連接關(guān)系，實(shí)現(xiàn)從消費(fèi)者到金融機(jī)構(gòu)、商家之間的在線貨幣支付、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、資金清算、查詢統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)流程。 　　1996年6月，中國(guó)銀行開(kāi)始通過(guò)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)向社會(huì)提供銀行服務(wù)；1997年4月，招商銀行開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，隨后，工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、民生銀行和交通銀行也相繼開(kāi)辦了網(wǎng)上銀行服務(wù)。線下支付方式由于存在付款周期長(zhǎng)、手續(xù)繁瑣等問(wèn)題，一直無(wú)法適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展需要，一定程度上反而削弱了電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)，阻礙其持續(xù)發(fā)展。移動(dòng)支付是指利用移動(dòng)電話采取編發(fā)短信息和撥打某個(gè)號(hào)碼的方式實(shí)現(xiàn)無(wú)線網(wǎng)絡(luò)支付?！　∪倾y行卡交易網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步完善。%%。第三階段是從2002年到現(xiàn)在，銀行卡產(chǎn)業(yè)處于高速發(fā)展時(shí)期。但商業(yè)銀行支付清算系統(tǒng)、證券托管清算系統(tǒng)等存在彼此分割，互不連接的問(wèn)題，需加快統(tǒng)一互連的進(jìn)程?！　榧訌?qiáng)中國(guó)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步改進(jìn)中央銀行的金融服務(wù)，2000年10月，中國(guó)人民銀行做出“調(diào)整定位，以我為主，自主開(kāi)發(fā)，邊建邊用，加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）建設(shè)”的決策。 銀行的支付系統(tǒng)　　由于歷史與行政的因素，中國(guó)的銀行支付系統(tǒng)錯(cuò)綜復(fù)雜，彼此分割。第二是建立移動(dòng)支付國(guó)家實(shí)驗(yàn)室或聯(lián)盟。收據(jù)信息將會(huì)通過(guò)電子郵件或SMS短信息發(fā)送給持卡人。隨著無(wú)線通信網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，特別是蘋(píng)果iPhone和谷歌Android的智能手機(jī)的迅速普及，推動(dòng)了移動(dòng)支付的發(fā)展。聯(lián)儲(chǔ)局的支付研究報(bào)告顯示預(yù)付卡的交易量在過(guò)去幾年中穩(wěn)步增加。支付交易指令和信息經(jīng)過(guò)終端和EFT（electronic funds transfer system）支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)到達(dá)發(fā)卡行完成交易資金的劃撥。ACH主要用于商業(yè)、金融和政府機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的支付活動(dòng)。2010年中國(guó)第三方支付市場(chǎng)（包括互聯(lián)網(wǎng)支付、手機(jī)支付和電話支付）交易額達(dá)到11324億元，但市場(chǎng)依然保持較高的集中度。但是具體至發(fā)展快速的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物行業(yè)而言，經(jīng)濟(jì)危機(jī)反而成為繼非典之后網(wǎng)購(gòu)市場(chǎng)發(fā)展的新一個(gè)契機(jī)。2007年第2季度，中國(guó)第三方電子支付市場(chǎng)中互聯(lián)網(wǎng)支付（非獨(dú)立），互聯(lián)網(wǎng)支付（獨(dú)立）。因此同樣不能真正發(fā)揮電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)，不能適應(yīng)電子商務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展需要。同時(shí)，消費(fèi)者需要親自到銀行或郵局辦理相關(guān)手續(xù)并支付一定費(fèi)用，無(wú)法實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)低成本、高效率的優(yōu)勢(shì)。電子支付的資金流是一種業(yè)務(wù)過(guò)程,而非一種技術(shù)。 　　2006年的中國(guó)IC卡市場(chǎng)總體規(guī)模呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，全年企業(yè)卡片銷量超過(guò)16億張，為歷年之最，%，預(yù)計(jì)全球IC卡同期出貨量將在30億張左右，我國(guó)就占據(jù)了其中的一半還多，無(wú)可爭(zhēng)議地成為全球IC卡的制造中心。用電子支票支付，事務(wù)處理費(fèi)用較低，而且銀行也能為參與電子商務(wù)的商戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的資金信息，故而可能是最有效率的支付手段。它把現(xiàn)金數(shù)值轉(zhuǎn)換成為一系列的加密序列數(shù)，通過(guò)這些序列數(shù)來(lái)表示現(xiàn)實(shí)中各種金額的市值，用戶在開(kāi)展電子現(xiàn)金業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)帳戶并在帳戶內(nèi)存錢后，就可以在接受電子現(xiàn)金的商店購(gòu)物了。l 電話支付　　電話支付是電子支付的一種線下實(shí)現(xiàn)形式，是指消費(fèi)者使用電話（固定電話、手機(jī)、小靈通）或其他類似電話的終端設(shè)備，通過(guò)銀行系統(tǒng)就能從個(gè)人銀行賬戶里直接完成付款的方式。電子支付的業(yè)務(wù)類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動(dòng)柜員機(jī)交易和其他電子支付。 這些方式各有自己的特點(diǎn)和運(yùn)作模式，適用于不同的交易過(guò)程。目前世界上有VISA cash和Mondex兩大電子錢包服務(wù)系統(tǒng)，其他電子錢包服務(wù)系統(tǒng)還有HP公司的電子支付應(yīng)用軟件（VWALLET）、微軟公司的電子錢包MS Wallet、IBM公司的Commerce POINT Wallet軟件、Master Card cash、Euro Pay的Clip和比利時(shí)的Proton等。智能卡與ATM卡的區(qū)別在于兩者分別是通過(guò)嵌入式芯片和磁條來(lái)儲(chǔ)存信息。用戶只要擁有一臺(tái)上網(wǎng)的PC機(jī)，便可足不出戶，在很短的時(shí)間內(nèi)完成整個(gè)支付過(guò)程。網(wǎng)上支付即在線支付，買方在互聯(lián)網(wǎng)上直接完成款項(xiàng)支付。但由于我國(guó)地區(qū)發(fā)展的不平衡性，很多地區(qū)很難實(shí)現(xiàn)。2006年，電子支付產(chǎn)業(yè)依然保持著快速的增長(zhǎng)，網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付、電話支付等多種支付形式的出現(xiàn)加快了整個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的步伐，在企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算中，電子支付與其它交易結(jié)算形式相比，使用率較高，在某些企業(yè)中已超過(guò)了60%。環(huán)比增長(zhǎng)率達(dá)23%，也高于上季度19%的環(huán)比增長(zhǎng)率。2009年7月，第三方支付公司支付寶宣布，其注冊(cè)用戶數(shù)正式突破2億大關(guān)，意味著中國(guó)的第三方支付用戶已經(jīng)超越美國(guó)，中國(guó)成為全球最大的第三方支付市場(chǎng)。1974年成立的全國(guó)性NACHA（全國(guó)自動(dòng)清算中心協(xié)會(huì)）在聯(lián)邦的層面為跨地區(qū)的支付清算建立了框架、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則。First 。信用水平較差的人們開(kāi)始使用預(yù)付卡。為網(wǎng)上的大量中小企業(yè)和個(gè)人提供了一個(gè)低門檻的安全收付服務(wù)，有效促進(jìn)了電子商務(wù)的發(fā)展。商家需要下載Square應(yīng)用程序，然后插入一款塑料的方形刷卡器至iPhone或 Android手機(jī)。國(guó)內(nèi)銀行與銀行之間、銀行與支付機(jī)構(gòu)之間的網(wǎng)絡(luò)連接、交易處理以及業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面偏于保守。另外，中國(guó)人的消費(fèi)習(xí)慣是量入為出，避免借貸。1992年10月，中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)成立清算總中心，負(fù)責(zé)金融衛(wèi)星網(wǎng)和全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行。大額支付系統(tǒng)無(wú)論是在功能、技術(shù)性能還是安全效率等方面都已經(jīng)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。第二階段是從1993年到2002年，這一階段是國(guó)內(nèi)銀行卡開(kāi)始邁向全面發(fā)展的開(kāi)端。三是民族銀行卡品牌的創(chuàng)立?！　《倾y行卡受理環(huán)境不斷改善。 　　五是銀行卡業(yè)務(wù)國(guó)際化進(jìn)程步伐加快。其中，同比增長(zhǎng)47%，北京、廣州的電子商務(wù)年交易額分別為666億元和230億元。利用銀行卡完成網(wǎng)上支付已成為電子商務(wù)普遍采用的支付方式。 　　第三方支付平臺(tái)的崛起 　　網(wǎng)上支付取決于網(wǎng)上購(gòu)物者的消費(fèi)觀念與習(xí)慣、網(wǎng)上支付平臺(tái)是否完備、信用系統(tǒng)的完善程度、網(wǎng)絡(luò)的安全性等因素。 　　但是，SSL協(xié)議由于缺少了客戶對(duì)商家的認(rèn)證，逐漸被新的SET協(xié)議所取代。 　　目前中國(guó)的第三方電子支付平臺(tái)的模式共有六種：支付網(wǎng)關(guān)、移動(dòng)支付、系統(tǒng)集成的公司改做支付運(yùn)營(yíng)商、PayPal、地方政策性模式如上海一卡通，第三方擔(dān)保模式如支付寶等。依托于中國(guó)銀聯(lián)建立的第三方支付平臺(tái)，除少數(shù)幾個(gè)不直接管理往來(lái)資金，將其存放在專用的賬戶外，其它都可直接支配交易資金。盡管中國(guó)的電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展取得了重大成果，但與國(guó)外橫向比較，總體發(fā)展還處于較低的水平，存在諸多制約銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的因素。這幾年，借記卡數(shù)量增長(zhǎng)速度很快，在一定程度上阻礙了貸記卡的發(fā)展。但規(guī)范電子支付的法規(guī)制度還應(yīng)包括《支付結(jié)算管理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等。目前，可考慮制定《銀行卡條例》、《電子支付指引》、《第三方支付支付指引》等。 　　從受理市場(chǎng)規(guī)模來(lái)看，盡管各商業(yè)銀行、中國(guó)銀聯(lián)以及社會(huì)上的專業(yè)化服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)近幾年苦心經(jīng)營(yíng)，投入大量資源和人力，受理市場(chǎng)建設(shè)取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但整體受理環(huán)境離既定目標(biāo)還有很大差距。銀行、特約商場(chǎng)、消費(fèi)者在其中獲得的利益很明確，銀行獲得消費(fèi)貸款利息和特約商場(chǎng)的交易折扣；特約商場(chǎng)獲得更多的提前消費(fèi)，并轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)；消費(fèi)者享受56天的免息期、商品折扣、銀行的信用支持以及有限的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。%，%。但此類支付平臺(tái)的業(yè)務(wù)模式誘發(fā)的各種新問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)。顯然，這與適應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的變化還存在距離，因此，當(dāng)務(wù)之急是要迅速建立各種數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)制度，進(jìn)一步研究各類業(yè)務(wù)創(chuàng)新的性質(zhì)及其影響，并及時(shí)對(duì)其發(fā)展加以監(jiān)控和指導(dǎo)。轉(zhuǎn)帳請(qǐng)求包括匯入銀行名稱，匯入資金賬號(hào)，支付金額等信息； 　　(3) 發(fā)卡行接受轉(zhuǎn)帳請(qǐng)求之后，通過(guò)清算網(wǎng)絡(luò)與收單行進(jìn)行資金清算； 　　(4) 收款人與收單行結(jié)算。為了保證電子現(xiàn)金的安全性及可兌換性，發(fā)行銀行還應(yīng)該從認(rèn)證中心申請(qǐng)數(shù)字證書(shū)以證實(shí)自