【正文】 如工資、福利費、營業(yè)稅等。 對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。如有差異應(yīng)查清原因進行處理。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤，一般建議在月末結(jié)賬時， 第二步：進行以下項目的。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進行調(diào)整，工作難度比較高。 借：預(yù)提費用 員工社保 其他應(yīng)付款 代扣四金 貸：銀行存款 某銀行人民幣 月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無余額 。可以查詢到所有以上科目的明細賬總賬（數(shù)量金額式），例如可以查到某產(chǎn)品在某年銷售了多少量、銷售價是多少（總價單位價）、銷售成本多少（總價單位價）等。 對各科目運用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進行核算（詳見科目表用友軟件核算系統(tǒng)） 對現(xiàn)金 美元、某銀行美元戶、應(yīng)收票據(jù)國外、應(yīng)收賬款國外、預(yù)付賬款美元、應(yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款美金設(shè)為外幣和本幣進行二重核算，并在月未對以上賬戶按匯率變動 結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。個人往來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內(nèi)容職員進行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用于核算職工暫借款，可以查詢到每個職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。 1四金： 一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險本月交納上月的，本月需要預(yù)提上述費用。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當然在實 務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25 日結(jié)賬等。結(jié)果 是數(shù)據(jù)的不準確。 銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表對平銀行賬。（有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的） 對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行） 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。 查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進行調(diào)整。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進 貨退回折讓證明單的時間性差異。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。 減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風險。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 類型 級次 科目編碼 科目名稱 外幣幣種 輔助賬類型 賬頁格式 備注 資產(chǎn) 1 1001 現(xiàn)金 金額式 資產(chǎn) 2 1001001 現(xiàn)金 人民幣 金額式 資產(chǎn) 2 1001002 現(xiàn)金 美金 美元 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1002 銀行存款 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行人民幣 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行美元戶 美元 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行社保繳費戶 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行社會保險繳費卡專戶 金額式 資產(chǎn) 2 10020xx 某銀行納稅專戶 金額式 資產(chǎn) 1 1111 應(yīng)收票據(jù) 金額式 資產(chǎn) 2 1111001 應(yīng)收票據(jù)國內(nèi) 金額式 資產(chǎn) 2 1111002 應(yīng)收票據(jù)國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1131 應(yīng)收賬款 金額式 資產(chǎn) 2 1131001 應(yīng)收賬款國內(nèi) 客戶往來 金額式 資產(chǎn) 2 1131002 應(yīng)收賬款國外 美元 客戶往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1133 其他應(yīng)收款 金額式 資產(chǎn) 2 1133001 其他應(yīng)收款單位 金額式 資產(chǎn) 2 1133002 其他應(yīng)收款個人 個人往來 金額式 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準備 金額式 資產(chǎn) 1 1151 預(yù)付賬款 金額式 資產(chǎn) 2 1151001 預(yù)付賬款國內(nèi) 供應(yīng)商往來 金額式 資產(chǎn) 2 1151002 預(yù)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式 資產(chǎn) 1 1201 物資采購 金額式 資產(chǎn) 1 1211 原材料 金額式 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 金額式 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 2 1231001 車間低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 3 123100101 MRO 金額式 資產(chǎn) 3 123100102 備件 金額式 資產(chǎn) 3 123100103 工具、夾具 金額式 資產(chǎn) 3 123100104 VMI 金額式 資產(chǎn) 2 1231002 辦公室低值易耗品 金額式 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 金額式 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 金額式 資產(chǎn) 1 1243 庫存商品 金額式 資產(chǎn) 1 1251 委托加工物資 金額式 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價準備 金額式 資產(chǎn) 1 1301 待攤費用 金額式 資產(chǎn) 2 1301001 員工福利 金額式 資產(chǎn) 1 1501 固定資產(chǎn) 金額式 資產(chǎn) 1 1502 累計折舊 金額式 資產(chǎn) 1 1505 固定資產(chǎn)減值準備 金額式 資產(chǎn) 1 1601 工程物資 金額式 資產(chǎn) 1 1603 在建工程 金額式 資產(chǎn) 2 1603001 金額式 資產(chǎn) 2 1603002 金額式 資產(chǎn) 2 1603003 金額式 資產(chǎn) 2 1603004 金額式 資產(chǎn) 2 1603005 金額式 資產(chǎn) 2 1603006 金額式 資產(chǎn) 2 1603007 金額式 資產(chǎn) 2 1603008 金額式 資產(chǎn) 2 1603009 金額式 資產(chǎn) 2 1603010 金額式 資產(chǎn) 2 1603011 金額式 資產(chǎn) 2 1603012 金額式 資產(chǎn) 2 1603013 金額式 資產(chǎn) 2 1603014 金額式 資產(chǎn) 2 1603015 金額式 資產(chǎn) 2 1603016 金額式 資產(chǎn) 2 1603017 金額式 資產(chǎn) 2 1603018 金額式 資產(chǎn) 1 1605 在建工程減值準備 金額式 資產(chǎn) 1 1701 固定資產(chǎn)清理 金額式 資產(chǎn) 1 1801 無形資產(chǎn) 金額式 資產(chǎn) 2 1801001 某 軟件 金額式 資產(chǎn) 2 1801002 軟件 金額式 資產(chǎn) 2 1801003 金額式 資產(chǎn) 1 1805 無形資產(chǎn)減值準備 金額式 資產(chǎn) 1 1901 長期待攤費用 金額式 資產(chǎn) 2 1901001 制造費用 金額式 資產(chǎn) 3 190100121 折舊費 部門核算 金額式 資產(chǎn) 2 1901002 營業(yè)費用 金額式 資產(chǎn) 2 1901003 管理費用 金額式 資產(chǎn) 3 190100314 辦公用品 部門核算 金額式 資產(chǎn) 3 190100315 折舊費 部門核算 金額式 資產(chǎn) 2 1901004 財務(wù)費用 金額式 資產(chǎn) 2 1901005 研發(fā)費用 金額式 資產(chǎn) 1 1911 待處理財產(chǎn)損溢 金額式 負債 1 2101 短期借款 金額式 負債 1 2111 應(yīng)付票據(jù) 金額式 負債 1 2121 應(yīng)付賬款 金額式 負債 2 2121001 應(yīng)付賬款國內(nèi) 供應(yīng)商往來 金額式 負債 2 2121002 應(yīng)付賬款國外 美元 供應(yīng)商往來 外幣金額式