【正文】 銀行必須能夠進(jìn)行自主決策，否則就不能自主進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和投融資活動(dòng)，就會(huì)缺乏經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自主權(quán)，進(jìn)而不能成為市場(chǎng)主體。而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)很不明晰，雖然名義上具有法人資格，實(shí)際上卻不具備獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，不能自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。日本政府不僅采取了向陷入困境的銀行注入大量公共資金的做法，而且還先后出臺(tái)了一系列促進(jìn)銀行業(yè)重組的配套或輔助政策和措施，對(duì)銀行業(yè)重組起到了重要的指導(dǎo)和推動(dòng)作用。與此同時(shí)，由于我國(guó)社會(huì)信用環(huán)境不理想，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的核定標(biāo)準(zhǔn)和管理手段與發(fā)達(dá)國(guó)家相比有較大差距，因此不良資產(chǎn)一直呈現(xiàn)有增無(wú)減的態(tài)勢(shì)。5．銀行業(yè)重組的管理整合問題銀行業(yè)重組不僅是形式上的擴(kuò)張，更是一種銀行內(nèi)部的制度創(chuàng)新和機(jī)制轉(zhuǎn)變，只有兩者兼顧，才能使資源得到優(yōu)化配置，進(jìn)而提高效率。向縱向并購(gòu) 縱向并購(gòu)：是指生產(chǎn)和銷售過程處于產(chǎn)業(yè)鏈的上下游、相互銜接、緊密聯(lián)系的企業(yè)之間的并購(gòu)。由于缺乏完整的銀行重組的法律體系，法律法規(guī)又缺乏連續(xù)性，因此在具體的操作中難免會(huì)受到其他方面的干預(yù)，導(dǎo)致并購(gòu)行為短期化，銀行業(yè)重組行為難以體現(xiàn)真正的市場(chǎng)行為。8．2001年7月，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，上海浦東發(fā)展銀行成功收購(gòu)了瑞豐城市信用社。5．中國(guó)投資銀行與國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)光大銀行合并。1996年9月26日，中國(guó)人民銀行宣布由廣東發(fā)展銀行收購(gòu)中銀信托投資公司，由廣東發(fā)展銀行對(duì)其進(jìn)行整體接收，并承擔(dān)其2億多元的虧損和承接其近50億元的資產(chǎn)負(fù)債和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。6．外資參與重組提高了金融市場(chǎng)的開放程度外資通過直接進(jìn)入日本金融市場(chǎng)開設(shè)的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和參股、收購(gòu)經(jīng)營(yíng)不善的金融機(jī)構(gòu)等形式，參與了日本銀行業(yè)重組的進(jìn)程。如前所述，日本歷次銀行業(yè)重組都是各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)市場(chǎng)原則做出的自主行為，表明了市場(chǎng)規(guī)律的不可抗拒性，體現(xiàn)了金融資源按市場(chǎng)原則進(jìn)行配置的要求。例如，銀行的ATM機(jī)系統(tǒng)和結(jié)算系統(tǒng)技術(shù)老化、功能不全，各銀行原來(lái)獨(dú)立的信息系統(tǒng)在重組后也需要統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，這都需要大筆的IT投資。另外，壟斷的加強(qiáng)還會(huì)使競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手減少，使金融市場(chǎng)形成了少數(shù)金融集團(tuán)壟斷競(jìng)爭(zhēng)的局面，這難免會(huì)改變銀行對(duì)消費(fèi)者的服務(wù)態(tài)度，降低銀行對(duì)消費(fèi)者的服務(wù)質(zhì)量，再加上政府管制措施的放松，可能使銀行的信貸價(jià)格提高，最終損害消費(fèi)者的利益。例如，2006年，由第一勸業(yè)銀行、富士銀行和日本興業(yè)銀行的合并組成的瑞穗金融集團(tuán)削減了約7000名員工，三井住友金融集團(tuán)裁員5000人，東京三菱金融集團(tuán)裁減4000人，日本聯(lián)合金融控股集團(tuán)在4年內(nèi)削減了8100人，由東京三菱金融集團(tuán)和日本聯(lián)合金融控股集團(tuán)組建的三菱聯(lián)合金融集團(tuán)也將在2008年之內(nèi)裁員6000人，約占目前兩公司全球員工總數(shù)的8%。就是最好的證明。（三）日本銀行業(yè)重組面臨的問題1．帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)重組雖然推動(dòng)了金融體系的改革，維護(hù)了銀行體系的穩(wěn)定，但產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等潛在的風(fēng)險(xiǎn)并沒有消除。需求不足和生產(chǎn)下降使企業(yè)經(jīng)營(yíng)十分困難，根本無(wú)法歸還銀行貸款，銀行不良資產(chǎn)越來(lái)越多。8．促進(jìn)了金融創(chuàng)新日本長(zhǎng)期以來(lái)一直采用以間接金融為主的金融模式，金融創(chuàng)新遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他發(fā)達(dá)國(guó)家，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中常處于被動(dòng)不利的地位。7．削弱了相互持股和法人所有制在主要的六大企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中，都是以一家大銀行為核心的，例如，三井集團(tuán)的核心是櫻花銀行，三菱集團(tuán)的核心是東京三菱銀行，住友集團(tuán)的核心是住友銀行，芙蓉集團(tuán)的核心是富士銀行，三和集團(tuán)的核心是三和銀行，第一勸業(yè)集團(tuán)的核心是第一勸業(yè)銀行。經(jīng)過“金融大改革”，金融管制逐步放松，分業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制也徹底廢除，金融機(jī)構(gòu)可以同時(shí)開展銀行、保險(xiǎn)、證券和信托等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上的互補(bǔ)。從2003年下半年開始，日本股市終于擺脫了長(zhǎng)達(dá)10年多的低迷狀態(tài)，日經(jīng)指數(shù)強(qiáng)烈反彈，日本股市出現(xiàn)了上漲47%的牛市行情，由2003年的最低點(diǎn)7607點(diǎn)，上升到了2007年的8月的16900點(diǎn)。瑞穗金融集團(tuán)占有國(guó)內(nèi)將近30%的市場(chǎng)份額，再加上隨后的三井住友金融集團(tuán)和三菱UFJ集團(tuán)的成立，三大金融集團(tuán)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)到60%以上。這些措施大大降低了銀行的經(jīng)營(yíng)成本，提高了銀行的盈利能力。另外，日本政府還通過私有化和聯(lián)合兼并等方式解決了主要銀行的不良資產(chǎn)問題。同時(shí)，日本政府于1999年4月1還將住宅金融管理公司與整理回收銀行合并成了債權(quán)回收整理機(jī)構(gòu)（RCC），這一新機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銀行不良資產(chǎn)的處理業(yè)務(wù)，包括購(gòu)買倒閉銀行和有清償力的金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)。6．政府是重組的重要推動(dòng)力在過去的金融保護(hù)行政下，日本政府對(duì)有問題的銀行一般采取注入公共資金的做法，先實(shí)行國(guó)有化，然后再設(shè)立過渡銀行，其目的是為了防止銀行的倒閉破產(chǎn)，保持金融體制和金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。金融控股公司模式不僅可以避開傳統(tǒng)合并所帶來(lái)的人事管理、組織機(jī)構(gòu)調(diào)整等方面的問題，而且因?yàn)槠洳捎玫氖枪蓹?quán)置換和股權(quán)轉(zhuǎn)移的方式，無(wú)須進(jìn)行實(shí)物抵押和使用巨額的資金。比如，日本興業(yè)銀行證券業(yè)比較發(fā)達(dá)，但沒有零售業(yè)務(wù) 零售業(yè)務(wù)是相對(duì)于批發(fā)業(yè)務(wù)而言的，它是指銀行以客戶為中心，運(yùn)用現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念，依托高科技手段，向個(gè)人和家庭提供的綜合性、一體化的金融服務(wù)，既可以是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也可以是負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)，還可以是網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。1．突破集團(tuán)限制，市場(chǎng)化和國(guó)際慣例是基本原則長(zhǎng)期以來(lái)，日本的大銀行一般都?xì)w屬于某個(gè)企業(yè)集團(tuán)，與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)相互持股，并成為企業(yè)集團(tuán)的核心成員。2002年3月1日，大和銀行與旭日銀行合并成立了理索納金融控股公司（Resona Bank），排名位于瑞穗金融控股公司、三井住友金融集團(tuán)、日本聯(lián)合金融控股集團(tuán)和東京三菱金融集團(tuán)之后，成為日本第五大金融集團(tuán)。東京三菱金融集團(tuán)采用相互持股的方式，于2001年4月1日正式建立，其總資產(chǎn)為87萬(wàn)億日元，是日本第三、世界第五大金融集團(tuán)。東京三菱銀行擁有77萬(wàn)億日元資產(chǎn)，是當(dāng)時(shí)世界最大的銀行，共有388家國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)和200家國(guó)外機(jī)構(gòu)。由于《銀行法》、《證券交易法》等規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)不得實(shí)行跨業(yè)經(jīng)營(yíng)，1980年上述法規(guī)修改后，銀行與保險(xiǎn)、證券的相互滲透也是十分有限的。（2）增強(qiáng)了國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)力。 劉昌黎：《現(xiàn)代日本經(jīng)濟(jì)概論》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年5月，第277頁(yè)。由此，日本逐漸形成了以財(cái)閥銀行為中心的銀行體制。銀行之間通過重組，可以在網(wǎng)絡(luò)銀行投資方面節(jié)省大量的資金。1997年12月，日本政府在金融大改革開始之前修改了《禁止壟斷法》，廢除了對(duì)設(shè)立金融控股公司的禁令，允許銀行以子公司的形式經(jīng)過資本市場(chǎng)的運(yùn)作方式成立金融控股公司，同時(shí)經(jīng)營(yíng)銀行、保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)。與此同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)多元化業(yè)務(wù)的需求也沖擊著銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的經(jīng)營(yíng)范圍已經(jīng)從傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)向保險(xiǎn)、證券、信托、投資理財(cái)?shù)阮I(lǐng)域拓展，實(shí)現(xiàn)了銀行、保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的綜合經(jīng)營(yíng)。在此情況下，日本金融機(jī)構(gòu)因企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入減少、破產(chǎn)增加，進(jìn)而導(dǎo)致銀行大量貸款無(wú)法收回，不良資產(chǎn)越來(lái)越多。在《銀行家》雜志公布的世界1000家大銀行排行榜上，日本主要銀行的名次逐年下滑；美國(guó)穆迪公司等國(guó)際信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，也紛紛下調(diào)對(duì)日本主要銀行的信用評(píng)級(jí)。金融控股公司可以控制銀行經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)擴(kuò)張。核心銀行取得被并購(gòu)銀行的經(jīng)營(yíng)控制權(quán)、財(cái)務(wù)控制權(quán)和人事任免權(quán)。合并一般是在具有相關(guān)性和互補(bǔ)性的銀行之間進(jìn)行。 曹軍：《銀行并購(gòu)問題研究》，中國(guó)金融出版社，2005年1月，第15頁(yè)。銀行之間的聯(lián)盟與合作是一種合作博弈，它是在銀行雙方謀求共同利益的基礎(chǔ)上達(dá)成協(xié)議而形成的一個(gè)博弈，其優(yōu)勢(shì)在于程序簡(jiǎn)單迅速，成本較低。為節(jié)約交易費(fèi)用，可以采用新的交易形式，即通過企業(yè)之間的重組把原來(lái)的市場(chǎng)交易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的資源配置過程，從而降低交易費(fèi)用。當(dāng)Q＞1時(shí)，形成并購(gòu)的可能性小；當(dāng)Q＜１時(shí)，形成并購(gòu)的可能性大。 曹軍：《銀行并購(gòu)問題研究》，中國(guó)金融出版社，2005年1月，第42頁(yè)。效率理論的目標(biāo)主要是為了鼓勵(lì)銀行之間的重組，具體包括規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論、效率差異化理論和價(jià)值低估理論。一般來(lái)說，在以下三種情況下，金融機(jī)構(gòu)通過重組可以增強(qiáng)市場(chǎng)勢(shì)力：（1）金融需求下降，服務(wù)供給過剩；（2）外資銀行進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，使國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)變得更為激烈；（3）法律變得格外嚴(yán)格，使包括合謀在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)間的多種聯(lián)系非法化。其中，銀行合并是指兩家或兩家以上的銀行通過簽訂協(xié)議，依照有關(guān)法律和法規(guī)，將資產(chǎn)合為一體，組建一家新銀行的行為；銀行聯(lián)合是指沒有資本關(guān)聯(lián)的兩家或多家銀行聯(lián)合，聯(lián)合后仍保持獨(dú)立的實(shí)體地位，在地位平等的基礎(chǔ)上發(fā)展戰(zhàn)略性合作關(guān)系；銀行兼并是指一家銀行通過現(xiàn)金收購(gòu)或控股的方式，吸收合并另一家或多家銀行，并承繼其原有的資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)，被兼并方的法人地位不復(fù)存在；銀行收購(gòu)是指一家銀行取得另一家或多家銀行全部或部分的控制權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，被收購(gòu)方的法人地位可能繼續(xù)存在，也可能不復(fù)存在。2000年9月，第一勸業(yè)銀行、富士銀行和日本興業(yè)銀行組成了瑞穗金融控股公司；2001年4月，住友銀行與櫻花銀行組成了三井住友金融集團(tuán)；2000年4月，東京三菱銀行、三菱信托銀行和日本信托銀行組成了東京三菱金融集團(tuán)；2001年4月，三和銀行、東海銀行和東洋信托銀行組成了日本聯(lián)合金融控股集團(tuán)；2002年3月，大和銀行與旭日銀行組成了理索納金融控股公司。但是，日本銀行業(yè)重組也面臨著一些問題。由于銀行間的重組可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，達(dá)到減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、提高市場(chǎng)占有率以及增加市場(chǎng)勢(shì)力的目的，因此，在20世紀(jì) 90年代，西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍開始了前所未有的并購(gòu)浪潮。在此次重組的過程中，日本政府通過采取制定和修改相關(guān)法規(guī)、完善金融監(jiān)管體系、處理不良資產(chǎn)、提高銀行業(yè)務(wù)核心能力等措施，促使日本原有的二十多家大銀行合并為目前的三大金融機(jī)構(gòu)，即三菱UFJ集團(tuán)(東京三菱金融集團(tuán)和日本聯(lián)合金融控股集團(tuán)組成)、瑞穗金融控股公司（第一勸業(yè)銀行、富士銀行和日本興業(yè)銀行組成）和三井住友金融集團(tuán)（住友銀行與櫻花銀行組成）。關(guān)鍵詞：日本銀行業(yè)，重組，不良資產(chǎn)目 錄前 言 1一、銀行業(yè)重組的基本理論與模式研究 2（一）銀行業(yè)重組的概念 2（二）銀行業(yè)重組的基本理論 2（三）銀行業(yè)重組的模式 6二、日本銀行業(yè)重組的背景 8（一）國(guó)際環(huán)境 8（二）國(guó)內(nèi)環(huán)境 9（三）銀行業(yè)重組的歷史背景 11三、90年代中期以后日本銀行業(yè)重組的發(fā)展?fàn)顩r與特點(diǎn) 14（一）90年代中期以后日本銀行業(yè)重組的發(fā)展?fàn)顩r 14（二）90年代中期以后日本銀行業(yè)重組的特點(diǎn) 17四、日本銀行業(yè)重組的措施及效果分析 20（一）日本銀行業(yè)重組的主要措施 20（二）日本銀行業(yè)重組的作用和影響 21（三）日本銀行業(yè)重組面臨的問題 25（四）日本銀行業(yè)重組的經(jīng)驗(yàn) 27五、我國(guó)銀行業(yè)重組的現(xiàn)狀、問題與日本經(jīng)驗(yàn)的借鑒 30（一）我國(guó)銀行業(yè)重組的現(xiàn)狀 30（二）我國(guó)銀行業(yè)重組存在的問題 32（三）借鑒日本經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步推動(dòng)銀行業(yè)重組 34參考文獻(xiàn) 39后 記 4242 / 45前 言隨著經(jīng)濟(jì)全球化、自由化、信息化的日益發(fā)展，各國(guó)銀行業(yè)正在逐步進(jìn)入全球化、國(guó)際化和信息化發(fā)展的新時(shí)期。目前，我國(guó)的銀行業(yè)重組也在如火如荼的進(jìn)行著，并出現(xiàn)了一些亟待解決的問題。在金融國(guó)際化、自由化進(jìn)程日新月異，外資銀行沖擊強(qiáng)烈的情況下，銀行之間往往會(huì)通過合并的方式組成大型銀行集團(tuán)，以鞏固和強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)力。2．效率理論效率理論(Efficiency Theory)認(rèn)為銀行重組活動(dòng)不僅能使參與重組的雙方提高其經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，而且也能給社會(huì)收益帶來(lái)一個(gè)潛在的增量。一般來(lái)說，銀行規(guī)模越大，覆蓋面越廣，所有債權(quán)人同時(shí)提款的可能性越低。由于管理上的合作效應(yīng)實(shí)現(xiàn)后整個(gè)社會(huì)的效率水平也會(huì)得到提升，因此該理論可以形象地稱之為“管理合作”理論。交易費(fèi)用是運(yùn)用價(jià)格機(jī)制的成本，主要包括為獲取交易對(duì)象而支付的信息費(fèi)用，為談判、簽約而支付的簽約費(fèi)用和為監(jiān)督執(zhí)行合約而支付的履約費(fèi)用。4．金融博弈理論金融博弈論(Game Theory)是利用博弈論方法分析金融博弈論題。在由美、日、歐等少數(shù)銀行壟斷的世界金融格局中，寡頭銀行之間總是長(zhǎng)期處于“競(jìng)爭(zhēng)—協(xié)調(diào)—再競(jìng)爭(zhēng)”的均衡博弈中，短期的合作博弈總被長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)所打破。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的計(jì)算方法，衡量開展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行的資本比率的公式是：一級(jí)資本比率＝核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100%＝核心資本/（資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）100%總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝總資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100%＝總資本/（資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重）100%所謂分子對(duì)策就是擴(kuò)展銀行的核心資本，同時(shí)利用其附屬資本使總資本迅速擴(kuò)張。聯(lián)合模式效率高、風(fēng)險(xiǎn)低、合作交易成本低、形式靈活多樣。在核心銀行控股下，各子公司或控股公司可以經(jīng)營(yíng)證券、保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)，最終形成以金融控股公司為主導(dǎo)的金融集團(tuán)。2．日本銀行業(yè)在國(guó)際金融競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位多年來(lái)，日本國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)相對(duì)封閉，金融業(yè)嚴(yán)格實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)效率一直不高。歐美發(fā)達(dá)國(guó)家為了迎接經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)，紛紛放松金融管制，推動(dòng)了銀行業(yè)的重組，提高了銀行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。為此，日本主要銀行希望通過重組來(lái)達(dá)到削減機(jī)構(gòu)、更新服務(wù)設(shè)施、提高服務(wù)質(zhì)量的目的，以期重新贏得人們的信任。為了實(shí)現(xiàn)這一目的，銀行業(yè)重組勢(shì)在必行。這些新技術(shù)不僅使金融業(yè)的交易系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)得到了更新，也使銀行的經(jīng)營(yíng)方式和發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生了巨大的變化。1．19世紀(jì)末—20世紀(jì)初的銀行業(yè)重組1896年，日本政府頒布了《銀行合并法》，對(duì)銀行業(yè)的重組采取了鼓勵(lì)的政策。2．二戰(zhàn)后到90年代中期的銀行業(yè)重組1964年，日本第一銀行與旭日銀行合并為第一銀行；1971年，第一銀行與勸業(yè)銀行合并為第一勸業(yè)銀行；1973年，神戶銀行與太陽(yáng)神銀行合并為太陽(yáng)神戶銀行。的競(jìng)爭(zhēng)力。例如，第一銀行和勸業(yè)銀行合并為第一勸業(yè)銀行以后，其內(nèi)部的人事關(guān)系多年來(lái)一直沒有擺脫兩大派系的困擾，就足以說明這種磨合的長(zhǎng)期性和困難性。其后到新世紀(jì)初，日本銀行業(yè)連續(xù)滑落，在全球銀行業(yè)的排名也是逐年后退，大多數(shù)的銀行都陷入了虧損的境地。瑞穗金融控股公司的總資產(chǎn)達(dá)141萬(wàn)億日元，成為當(dāng)時(shí)世界資產(chǎn)規(guī)模最大的銀行集團(tuán)（見表31）。表32 日本四大金融集團(tuán)關(guān)系圖瑞穗集團(tuán)三井住友集團(tuán)東京三菱集團(tuán)日聯(lián)控股集團(tuán)銀行日本興業(yè)銀行第一