【正文】 固定樣本量抽樣矩陣及使用說明詳見附件13。4) CT 符合性(抽樣)測試 – 指對于控制執(zhí)行的有效性進行驗證的抽樣測試方法。通過觀察執(zhí)行的審計程序，應當編制觀察記錄，注明觀察的事項、內(nèi)容和結(jié)果等情況?？傮w評分機制及后續(xù)措施如下：表9總體質(zhì)量檢查評分機制 評分 1~5分評分說明 后續(xù)措施 4 ~ 5 工作質(zhì)量優(yōu)秀 無 3~ 4工作質(zhì)量良好 無 2~ 3工作質(zhì)量合格 需要完全補齊缺失文檔 = 2 工作質(zhì)量不合格 對所審計項目重新進行審計 表10定性及定量的的評分標準 評分定性評分標準說明定量評分標準說明（工作完成占比）1所檢查工作文檔內(nèi)容不完整60%2所檢查工文檔部分存在，但記錄混亂，言語不通；60%~75%3所檢查工作文檔基本完整，記錄晦澀繁雜；75%~85%4所檢查工作文檔完整，記錄基本清晰簡潔；85%~95%5所檢查工作文檔完整，記錄清晰簡潔，格式優(yōu)美，涉及支持性文檔齊備；95%100%表11及時性的評價標準 評分及時性評分標準說明1實際時間對比計劃時間推遲7天以上但無明確原因說明的2實際時間對比計劃時間推遲7天以上有明確原因說明的3實際時間對比計劃時間推遲37天并有明確原因說明的4實際時間對比計劃時間推遲13天并有明確原因說明的5根據(jù)計劃按時完成相關(guān)的項目時間節(jié)點3) 項目結(jié)果匯報階段a) 報告編制每月最后一個星期（28日前），支持組根據(jù)本月項目質(zhì)量檢查的總體狀況（包括總體檢查情況概述及評分）書寫質(zhì)檢簡報（詳見附件11《TDE011_質(zhì)檢簡報模板》）。內(nèi)部審計項目質(zhì)量檢查工作底稿及支持附件需要及時上傳至TeamMate系統(tǒng)進行存檔。 F類內(nèi)部審計項目質(zhì)量檢查工作程序1）項目計劃階段 質(zhì)檢項目主要經(jīng)由審計總監(jiān)確認需要進行質(zhì)量檢查的項目，項目計劃階段通過審計項目質(zhì)量檢查通知的形式告知被檢查內(nèi)審項目組相關(guān)檢查事宜。結(jié)論描述需要明確調(diào)查的最終調(diào)查報告屬于機密文件，需嚴格控制發(fā)送對象，發(fā)送對象由審計部總監(jiān)根據(jù)該調(diào)查事項的性質(zhì)及影響范圍確定。 ② 所有的錯誤、缺陷和異常情況都被詳細查清，列入文件，并且得到了妥善處理，或者引起了最高審計機關(guān)高層領導的注意。 b)計劃階段舞弊的考慮① 現(xiàn)狀分析 調(diào)查審計的現(xiàn)狀分析可以主要通過對財務狀況及運營情況的分析進行開展。③ 報告主要內(nèi)容包括：封面、特別說明（該咨詢意見不能代替后續(xù)審計的意見）、正文、附件（對方提供的制度、流程文件PDF版本）。項目歸檔程序同項目類型A的歸檔程序。3)項目報告階段a) 報告編制① 咨詢性項目實施完成后，項目負責人草擬咨詢項目的初期報告，并對相關(guān)問題和建議與被該咨詢范圍的負責人進行溝通。通過項目組成員與部門總監(jiān)進行討論，最終確定項目方案。項目組在下達整改建議書項目的缺陷前，需要與整改責任單位就缺陷認定、缺陷整改標準等事項進行充分溝通，以確保缺陷整改跟進的正常進行。主要應用于發(fā)布在其他審計項目或非審計項目中發(fā)現(xiàn)的非當前審計范圍內(nèi)的控制缺陷，要求相關(guān)責任單位進行整改。l 非電子類文件：非電子類文件，是指只有紙質(zhì)媒體無電子檔文件的檔案文件。 報告及相關(guān)附件的發(fā)送人員明細見表：表8報告發(fā)送人員對應表 審計類型審計簡報詳細審計報告缺陷匯總表財務類審計總裁、財務分管副總裁、集團財務總監(jiān)、集團及公司財務經(jīng)理財務分管副總裁、集團及城市公司財務經(jīng)理財務分管副總裁、集團及城市公司財務經(jīng)理業(yè)務流程類審計總裁、分管副總裁、業(yè)務公司總經(jīng)理業(yè)務公司總經(jīng)理、流程負責人、部門負責人業(yè)務公司總經(jīng)理、流程負責人、部門負責人人力資源類審計總裁、人力分管副總裁、集團人力資源總監(jiān)人力分管副總裁、集團人力資源總監(jiān)、集團及業(yè)務公司人力資源經(jīng)理人力分管副總裁、集團人力資源總監(jiān)、集團及業(yè)務公司人力資源經(jīng)理專項審計總裁、分管副總裁被審單位公司負責人、流程負責人、部門負責人被審計單位公司負責人、流程負責人、部門負責人4) 內(nèi)審項目自我評估機制 、項目歸檔程序及其它要點a) 內(nèi)部審計項目自我評估機制 – 審計項目結(jié)束后，審計項目負責人/審計項目經(jīng)理應統(tǒng)籌全部項目組人員對本項目的實施狀況進行自我評估及項目總結(jié)，旨在匯總項目實施過程中的優(yōu)點集不足，溫故知新，持續(xù)進步。綜合性流程審計報告、跨流程/單流程專項審計報告的審批層級為：審計主管編制—項目經(jīng)理復核—項目負責人審批—首席財務官審批；如編制人為項目經(jīng)理／項目負責人，則直接進入下一環(huán)節(jié)的審核或?qū)徟?。主要?nèi)容包括審計目標及背景，審計結(jié)果、影響、原因分析、建議。如有實質(zhì)的損失影響，需要對其進行量化描述。詳細審計報告 詳細審計報告是用以向被審計單位明確此次審計的缺陷和整改建議。對內(nèi)控狀況進行評價。如：項目數(shù)帶來的管理跨度、主要部門負責人對公司制度的熟悉程度、目前項目進度的原因分析，總體需要改善的管理內(nèi)容等；總體評價第二部分是此次審計各個領域的評價，包括按審計領域背景信息包括關(guān)鍵業(yè)務指標趨勢分析（如銷售去化率、存貨賬齡分析等）、流程評分及主要缺陷（此部分可以參考流程審計簡報的相關(guān)評價）。l 公司審計簡報 公司審計是對城市公司進行綜合審計后，對城市公司進行綜合審計的總體結(jié)果進行描述和評價，發(fā)送對象為總裁，抄送公司負責人。l 報告類型表6審計項目報告類型表項目類型報告代表字報告編號規(guī)則報告編號舉例是否需要缺陷跟蹤A綜項目號綜0X20140XA0XX綜01~綜50YA專項目號專0X20140XA0XX專01~專50YB建項目號建0X20140XB0XX建01~建50YC咨項目號咨0X20140XC0XX咨01~咨50ND建項目號建0X20140XD0XX建01~建50NE調(diào)項目號調(diào)0X20140XE0XX調(diào)01~調(diào)50N編號方式：審計通知書由項目組人員于公共盤指定文件中統(tǒng)一領?。窂剑篗:\審計部\　取號文檔：《文件檔案清單》，審計報告表單）綜合性流程審計報告 流程審計項目完成后，需要出具一份審計簡報及一份詳細審計報告。書寫標準：應寫明具體關(guān)閉缺陷所需要的文件名稱、數(shù)量、要求。建議標題對于審計建議的簡述。此處特指由舞弊事件的缺陷。要點：對問題產(chǎn)生的真正原因應進行充分調(diào)查后記錄在報告中；審計人員應與被審計業(yè)務相關(guān)人員進行充分地溝通和討論確保從被審計單位獲取所有可以澄清問題的信息缺陷影響缺陷的影響。⑤ 審計缺陷書寫標準及要點 內(nèi)部審計缺陷描述標準，旨在標準化內(nèi)部控制缺陷關(guān)鍵字段的描述。由項目負責人進行匯總，并向部門總監(jiān)進行溝通匯報。由審計小組長組織召開，參加人員：被審計單位部門負責人、流程負責人、公司負責人，會議內(nèi)容包括溝通本次審計發(fā)現(xiàn)的問題、產(chǎn)生的原因、影響及缺陷類型、缺陷等級，并由被審計單位流程負責人、公司負責人進行現(xiàn)場回應，確定后續(xù)的整改計劃、措施?，F(xiàn)場審計后期，需與被審計單位相關(guān)負責人確認審計發(fā)現(xiàn)，一般溝通對象包括風險責任單位的部門負責人、流程負責人、公司負責人等。執(zhí)行可以在非現(xiàn)場完成的審計程序。在審計方案確定后1個工作日內(nèi)編制完成。l 前期缺陷匯總表③ 審前分析成果 – 審審計經(jīng)理及審計主管需根據(jù)審前分析的結(jié)論與項目所有者進行溝通。 審計項目的項目主管需就項目主要的行政安排、聯(lián)絡溝通工作進行安排確認。 內(nèi)部審計項目通用工作程序 內(nèi)部審計項目實施包括項目計劃、項目實施、項目報告三個主要階段：1) 項目計劃階段主要由項目立項、審前分析兩部分工作組成；項目立項主要工作是:確定審計項目的目標、范圍、確定審計人員、時間安排；審前分析主要工作是:對項目進行初步分析資料224。及時審閱審計系統(tǒng)中的工作底稿并就需關(guān)注問題提出輔導注解，指定及監(jiān)督相關(guān)人員進行跟進；4) 指導/審閱項目執(zhí)行人員編寫審計方案；5) 項目實施過程中指導項目執(zhí)行人員實施審計工作；6) 參加首/末次溝通會，指導項目執(zhí)行人員確認審計流程的控制質(zhì)量評分、缺陷的判定及整改標準的認定進行復核；7) 與項目所有人報告項目總體進度及各重大主要缺陷情況；8) 審閱審計詳細報告初稿；根據(jù)與項目所有人的溝通，綜合各組審計人員的審計結(jié)果草擬及修訂審計工作大簡報（若需要）；9) 項目結(jié)束后進行項目實施狀況總結(jié)； 審計項目執(zhí)行管理分項負責人對應部門崗位行政職稱：審計主管審計項目角色匯報對象：審計項目經(jīng)理審計項目角色職責說明：1) 計劃階段進行項目總體控制環(huán)境分析、確認被審計單位聯(lián)絡人員及風控責任人；項目調(diào)研階段，負責與被審計單位聯(lián)絡人進行溝通接洽、發(fā)送審計通知書、組織安排項目組進駐項目現(xiàn)場進行審計；2) 項目現(xiàn)場階段，代表項目組與被審計單位進行行政、業(yè)務等方面的溝通，總體統(tǒng)籌項目組人員在項目現(xiàn)場的后勤安排；項目進行階段，總結(jié)各項目執(zhí)行人員工作情況，掌控現(xiàn)場項目的工作狀態(tài)，實時向項目經(jīng)理、項目負責人匯報工作狀態(tài)；3) 組織并參加首/末次溝通會，確保被審計單位相關(guān)負責人員準時到場。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應當回避；3）審計人員在執(zhí)行職務特別是做出審計評價、提出處理處罰意見時，應當做到實事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方；4）審計人員應當合理運用審計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未經(jīng)核清事實的、審計依據(jù)不當?shù)暮统綄徲嬄氊煼秶氖马棸l(fā)表審計意見；5） 審計人員對其執(zhí)行職務時知悉被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。內(nèi)部審計業(yè)務行政管理向集團總裁匯報；內(nèi)部審計業(yè)務成果向集團董事會審計委員會匯報； 隨著公司的業(yè)務發(fā)展和組織規(guī)模的變化，內(nèi)部審計組織將進行適時調(diào)整及優(yōu)化。如有必要并經(jīng)批準，可調(diào)整審計目標，擴大審計范圍，或進行追溯、延伸審計；在內(nèi)部審計實施過程中，除特別限定外，受委派的內(nèi)部審計項目組人員具有與委派其工作的集團審計部同等的審計權(quán)限； 在開展內(nèi)部審計工作時，內(nèi)部審計項目組有權(quán)實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物；有權(quán)進行工作流程測試；有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應當如實向內(nèi)部審計人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；口頭詢問應作筆錄，并由內(nèi)部審計人員和被詢問人員簽署； 進行內(nèi)部審計時，被審計單位應當按照集團審計部規(guī)定的期限和要求，向內(nèi)部審計項目組報送、提供與內(nèi)部審計內(nèi)容相關(guān)的電子文檔、原始文件資料或其復印件；受委派的內(nèi)部審計人員在其授權(quán)范圍內(nèi)可以不受限制地查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：1）規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料及應用系統(tǒng)信息；2）憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料及應用系統(tǒng)信息；3）簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應單位及人員信息檔案等資料及應用系統(tǒng)信息；4）年度生產(chǎn)計劃、月度生產(chǎn)計劃、采購訂單、采購合同、銷售合同、結(jié)算單等文件資料及應用系統(tǒng)信息；5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料及應用系統(tǒng)信息；6）其他與審計工作相關(guān)的資料及應用系統(tǒng)信息；，內(nèi)部審計人員對被審計單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進經(jīng)營管理及追究有關(guān)人員責任的建議，并報告公司董事會和管理層：1）阻撓、妨礙審計工作的行為；2）提供虛假信息、拒絕提供審計資料；3）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；4) 截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；5) 其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟利益的行為。 審計項目經(jīng)理　 審計項目執(zhí)行管理總體負責人對應部門崗位行政職稱：審計經(jīng)理/審計副經(jīng)理審計項目角色匯報對象：審計項目所有人審計項目角色職責說明：負責計劃管理及審計資源的分工，負責與業(yè)務人員溝通協(xié)調(diào)，確保項目按時完成，明確審計檢查人及審核人，負責與審計所有人及時溝通匯報項目進展及異常情況，保障審計項目按計劃有序?qū)嵤?。為便于審計質(zhì)量評價、缺陷跟蹤及風控責任考核，目前分為5個系統(tǒng)，13個領域及60個流程； 根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展及組織職責的變化，集團審計部每年會對內(nèi)部審計系統(tǒng)、領域及流程進行更新和維護；現(xiàn)階段內(nèi)部審計系統(tǒng)、領域及流程劃分如下：表1內(nèi)部審計系統(tǒng)、領域及流程審計系統(tǒng)審計領域?qū)徲嬃鞒?1公司層面001通用控制0001授權(quán)管理0002流程管理0003經(jīng)營計劃0004信息披露0005信息溝通0006危機管理0007審計0008訴訟管理0009合同審批002投資決策0010煤礦獲取0011兼并與收購0012法人事務0013船舶購置02財務資金003財務資金0014貨幣資金0015會計管理0016稅務管理 0017應收賬款0018預算管理0019付款管理0020關(guān)聯(lián)方交易0021對外擔保0022融資管理03人力行政004人力資源0023期權(quán)管理0024組織發(fā)展0025績效管理0026薪酬管理0027員工管理005行政事務0028固定資產(chǎn)0029行政采購0030檔案管理0031印章管理04 信息系統(tǒng)006信息技術(shù)0032 IT戰(zhàn)略及規(guī)劃0033應用系統(tǒng)采購、開發(fā)及實施0034備份管理和機房管理0035數(shù)據(jù)安全及網(wǎng)絡監(jiān)控0036系統(tǒng)配置及關(guān)鍵數(shù)據(jù)維護0037系統(tǒng)賬號權(quán)限管理05 運營系統(tǒng)007營銷策劃0038營銷管理0039價格管理008生產(chǎn)管理0040煤炭生產(chǎn)、0041選煤管理、0042安全管理009 煤站管理0043入庫管理、0044出庫管理（裝運）、0045業(yè)務核算、0046場務管理010 港務管理0047進港管理、0048出庫管理、0049倉儲管理、0050卸船管理、0051配煤管理、