【正文】 六、會后事項： 主管財務(wù)的副總經(jīng) 理總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負責(zé)人； 全面預(yù)算管理辦法 14 財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報； 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。 分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。 如果公司章程中沒有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過董事會批準，則預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理） 有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責(zé)任人進行獎懲。報總經(jīng)理／預(yù)算委員會批準。經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門 和下屬公司。 第二十六條 公司采取自上而下、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。 固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制， 分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。 現(xiàn)金預(yù)算特指一個預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用 長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預(yù)算． 預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。 長 期債權(quán)投資預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需求計劃和公司的融資能力編制。 項目子公司預(yù)算主要包括：分解到項目公司的目 標利潤、項目銷售預(yù)算（由 公司提供）、項目銷售費用預(yù)算（由 公司提供）、開發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。 第十七條 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第七條 全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長期，由此編制的預(yù)算分為短期全面預(yù)算管理辦法 3 預(yù)算和長期預(yù)算。 預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約： 通過全面預(yù)算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預(yù)算的要求。它包括經(jīng)營預(yù)算（如成本預(yù)算、開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、采購預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等）和財務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等）。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標及達成戰(zhàn)略目標的可行步驟。 預(yù)算與風(fēng)險控制： 全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與 預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。 第四條 預(yù)算編制的范圍： 公司 實行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。 如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請董事會批準，則按公司章程的規(guī)定辦理。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達預(yù)算指標，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。 第十九條 本公司以目標利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。 第二十三條 預(yù)算編制流程見附圖。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。 資金需求計劃由預(yù)算合同部及財務(wù)部門共同編制。 各部門編制的除人員成本以外的管理費用預(yù)算分費用項目詳細填列。每年 12 月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預(yù)算 ( 包括編制說明 )上報公司財務(wù)部。 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標期望；主管財務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財務(wù)目標并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財務(wù)副總經(jīng)理 總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會。 第三十五條 在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項目由部門經(jīng)理、總經(jīng)理進行控制，預(yù)算合同部、財務(wù)部進行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。 第四十一條 當(dāng)一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努 力的效果。 三、召開時間：季度考核的時 間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。 第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 第四十九條 季度 /年度業(yè)績考核會細則： 一、會議準備：財務(wù)部在季度次月初完成上季度預(yù)算完成情況表，在會前一周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各單位提前 3 天做出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施。 財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，改正錯記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計劃財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)． 第四十四條 預(yù)算差異 分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容： 預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 對差異額進行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 項目管理：以預(yù)算