【正文】 司 非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預(yù)算 ● 人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算 ● 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 ● 租賃收入預(yù)算 ● ● 租賃成本費(fèi)用預(yù)算 ● ● 勞務(wù)費(fèi)收支預(yù)算 資金使用費(fèi)收入預(yù)算 ● 短期投資預(yù)算 ● 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算 ● 子公司資金需求計(jì)劃 ● 長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算 ● 現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 全面預(yù)算管理辦法 7 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ● 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ● ■：表示輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說(shuō)明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制 租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：辦公室、廠房的租賃成本費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及物業(yè)公司提供的市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和租物使用狀況等資料編制。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。 第三十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。 第三十六條 各部門（包括財(cái)務(wù)部、預(yù)算合同部）都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 第四十六條 預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。 第七章 附則 第五十一條 本辦法由 西北永康醫(yī)藥股份 有限公司財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月 5 日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。 金額管理 ：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷售數(shù)量、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn) /利潤(rùn)率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門及下屬子公司。其中不包括固 定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。 協(xié)助預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。 預(yù)算與資源分配： 全面預(yù)算管理辦法 2 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 第十條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。公司通過(guò)季度 /年終業(yè)績(jī)考核會(huì)，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況。 長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。其中公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過(guò)母公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。 第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 第四十九條 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則： 一、會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部在季度次月初完成上季度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前 3 天做出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施。 三、召開時(shí)間：季度考核的時(shí) 間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天。 第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；最后總經(jīng)理宣布閉會(huì)。 各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。 第十九條 本公司以目標(biāo)利潤(rùn)為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。 如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制： 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果