中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)大題補(bǔ)充講座-免費(fèi)閱讀
【正文】 [解答 ] （ 1）根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書； （ 2）《稅收征管法》明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并且有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的 商品、收入的跡象，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以對(duì)其采取稅受保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。 （ 3）對(duì)于甲企業(yè)簽發(fā)空頭支票的行為，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，應(yīng)該按票面金額對(duì)其處 5%、但不低于 1000 元的罰款；同時(shí)處票面金額 2%的賠償金，賠償收款人。 要求：根據(jù)《票據(jù)法律制度》的規(guī)定，分析回答以下問題 （ 1）甲企業(yè)在出票時(shí)未記載支票金額即將該支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效并說明理由。（注意，在計(jì)算聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)需要補(bǔ)稅的數(shù)額時(shí)，可以用還原后的收入直接乘以稅 率差來計(jì)算） 第四項(xiàng)錯(cuò)誤：按實(shí)發(fā)工資在稅前扣除不符合規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 萬(wàn)元（ ）。 銷項(xiàng)稅： 234/（ 1+17％） *17％ +300*17％ +10/（ 1+17％） *17％ +100*（ 1+10％） /（ 18％） *17％＝ 進(jìn)項(xiàng)稅：〔 17+（ 8+2） *7％〕 *60％ +（ 100+20） *17％＝ 應(yīng)納稅額： ＝ 消費(fèi)稅： 234/（ 1+17％） *8％ +300*8％ +10/（ 1+17％） *8％ +100*（ 1+10％）/（ 18％） *8％＝ 所得稅綜合題： 某國(guó)有工業(yè)企業(yè) 20xx年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1．產(chǎn)品銷售收入 4600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 400萬(wàn)元； 此資料來自企業(yè) 2．成品銷售成本 3800 萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅 61 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅 14 萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 6 萬(wàn)元；（注意此處繳納的增值稅是不得從應(yīng)納稅所得中扣除的） 3．營(yíng)業(yè)費(fèi)用 120 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 28 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 232 萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元）； 4．營(yíng)業(yè)外支出 100 萬(wàn)元，其中包括向主管部門捐款 70 萬(wàn)元，通過當(dāng)?shù)孛裾块T向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款 20萬(wàn)元，向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款 10萬(wàn)元；（當(dāng)題目中出現(xiàn)“其中”字樣時(shí)，一般都表示這項(xiàng)支出中有的能夠稅前扣除，而有的則不能稅前扣除） 5．從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn) 17萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用 15%的所得 稅稅率； 6．該企業(yè)全年實(shí)發(fā)的職工工資總額為 320萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為 ，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 56萬(wàn)元；（用計(jì)稅工資計(jì)算“三費(fèi)”的扣除限額） 截止 20xx年底，企業(yè)已預(yù)繳所得稅 200萬(wàn)元，該企業(yè)適用 33%的所得稅稅率。 （ 2）計(jì)算公司 3月份應(yīng)納增值稅稅額。 （ 4）采取直接收款方式向銷售小汽車一批，已收到全部車價(jià)款（含增值稅） 234萬(wàn)元，給購(gòu)車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購(gòu)車方自行提貨。 銷項(xiàng)稅額：（ 50*8000+5*8000+6000（ 1+10％） *20） *17％） =97240 此資料來自企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)稅額： 70000[（ 50*1000+50*200+20*800） ]*17％＝ 57080 9724057080＝ 40160 例：某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。 例：某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20xx 年 2 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）銷售 A產(chǎn)品 50臺(tái)，不含稅單價(jià) 8000元，貨款收到后向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給對(duì)方，月底對(duì)方尚未提貨。 （ 5） B銀行可否要求解除借款合同 ?并說明理由。 （ 2）根據(jù)上述提示內(nèi)容， A公司應(yīng)當(dāng)如何向 B銀行支付利息 ? 答案： 依《合同法》的規(guī)定借款期間為 1年以上的，每屆滿 1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。 20xx 年 4月 5日， B銀行從 A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn) A 公司將借款資金挪作他用，遂要求 A 公司予以糾正 ， A 公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。 借款利息的支付。 （ 4） D公司是否要承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由。（考察表見代理）， 99年 11月 1日 A公司向 B公司交付 60％的原材料， B公司完成 6000件并交付 A公司，A 公司按標(biāo)的總額的 60%予以結(jié)算。 3125 200=80（萬(wàn)元） 合同法新增三類合同，承攬合同可出主觀題，買賣合同和借款合同是重點(diǎn)內(nèi)容，主要關(guān)注主觀題。 （ 3）分公司私分財(cái)產(chǎn)應(yīng)納入甲公司的破產(chǎn)程序清理。得出可分配的數(shù)，算出清償率。 （ 2）甲公司 所欠丙公司的貨款是否屬于破產(chǎn)債權(quán)？并說明理由。（考察分支機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)予追回） （ 3）甲公司 20xx年 4 月 26日為戊公司向城市商業(yè)銀行貸款 70萬(wàn)元（貸款期限為 18個(gè)月）提供擔(dān)保，并與城市商業(yè)銀行簽訂了保證合同。 ② 短期借款 500萬(wàn)元。 答： 有不規(guī)范的地方。 答： 1）會(huì)議決定于 20xx年 7月 8日舉行股份有限公司 20xx年度股東大會(huì)不符合規(guī)定。 （ 3）根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次會(huì)議的董事討論并一致同意聘請(qǐng)張某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定給予其年薪 10萬(wàn)；董事會(huì)會(huì)議通過了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案，表決時(shí)除董事 B反對(duì)外，均表示同意。 答： 可以回購(gòu)。 答： 發(fā)起人的人數(shù)不符合規(guī)定。 （ 1）甲公司在 98年 1月 1日由 A、 B等四家企業(yè)作為發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立，成立時(shí)股本總額為 8000萬(wàn)元，每股面值一元（上市公司發(fā)起人數(shù)）。對(duì)某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的 表決，如股東會(huì)對(duì)公司增加注冊(cè)資本作出決議時(shí)，必須經(jīng)代表 2/3以上表決權(quán)的股東通過。 （ 3）光中公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法？說明理由。對(duì)方以光中公司為海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔(dān)違約責(zé)任（分公司的法律地位、責(zé)任承擔(dān)――教材的新增內(nèi)容）。 1996年 3月，光中公司依法登記成立，注冊(cè)資本為 1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資（出資比例規(guī)定），協(xié)議作價(jià)金額 120 萬(wàn)元；乙出資 1400 萬(wàn)元，是出資最多的股東（“出資最多”會(huì)聯(lián)想到什么？）。因?yàn)榘凑展痉ǖ囊?guī)定，解散公司的決議，必須由股東大會(huì)作出。 合營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的組成人數(shù)不符合法律規(guī)定。公司法并沒有要求有限責(zé)任公司成立時(shí)進(jìn)行公告，所以本 此資料來自企業(yè) 案中甲認(rèn)為應(yīng)當(dāng)公告的觀點(diǎn)不正確。 98年 5月經(jīng)光華公司董事會(huì)決定，公司將資金 50萬(wàn)以公司財(cái)務(wù)人員王某的名義開立帳戶。委托甲辦理設(shè)立公司的申請(qǐng)登記手續(xù)，甲到當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭稚暾?qǐng)?jiān)O(shè)立登記時(shí)，工商局指出了申請(qǐng)人在公司名稱、出資方式等方面的不合法之處。甲與乙、丙協(xié)商后決定予以糾正。 10 月光華公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，經(jīng)公司董事會(huì)研究并一致通過，決定解散公司（董事會(huì)決議類型）。 （ 3）光華公司成立的日期是哪一天？ 答： 光華公司成立的日期應(yīng)當(dāng)為公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日 94年 10月 10日。因?yàn)楹蠣I(yíng)企業(yè)的董事會(huì) 成員不得少于 3人――本題只有 2個(gè)人。――要注意區(qū)分光華公司和后來設(shè)立的合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的性質(zhì)不同，帶來的法律規(guī)定的不同。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會(huì)會(huì)議，設(shè)立了董事會(huì)。 問題： （ 1）光中公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時(shí)股東會(huì)議的規(guī)定有哪些不合法之處？說明理由。 答： 光中公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容合法。本題中對(duì)增資決議表決時(shí)，只有 ％的表決權(quán)同意，沒有達(dá)到 2/3，所以不能通過。 20xx年 3月，甲公司獲準(zhǔn)首次發(fā)
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