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某集團公司財務(wù)分析-免費閱讀

2025-07-11 17:54 上一頁面

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【正文】 19總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 四、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為:%,%看,企業(yè)的全部資產(chǎn)運用效率很高。12存貨 2003年與2001年的4,%,達到9,,關(guān)注:上期存貨較多,大幅增長原因不明,應(yīng)當(dāng)注意存貨會增大風(fēng)險和管理成本。需要進一步對銷售規(guī)模、應(yīng)收帳款回收、帳齡分析。從評估值計算公司可以看出,此模型流動比率越高越好,而資本結(jié)構(gòu)比率越低越好。擴大銷售具有重要意義,首先有利于提高銷售利潤率,同時它也是提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的必要前提。KPA公司杜邦財務(wù)分析各項指標(biāo) 序指標(biāo)(值)2002年2001年2003年01權(quán)益凈利率%%%02權(quán)益乘數(shù)%%%03資產(chǎn)負債率%%%04資產(chǎn)凈利率%%%05銷售凈利率%%%06總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%%%07凈利潤4,2,6,08主營業(yè)務(wù)成本20,11,43,09資產(chǎn)總額66,29,76,10流動資產(chǎn)40,20,46,一、權(quán)益凈利率 權(quán)益乘數(shù)主要受資產(chǎn)負債率影響。 五、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為:%,%看,在一定的銷售收入情況下,平均占用的固定資產(chǎn)很少,一定數(shù)量的固定資產(chǎn)能夠創(chuàng)造的銷售收入很多,企業(yè)固定資產(chǎn)利用率很高。 三、速動比率為:%,從處于同行業(yè)的中上水平(%—%)看,企業(yè)未來的償債能力有保障,速動資產(chǎn)相對于流動負債較多,說明現(xiàn)金持有較多。盈利水平、經(jīng)營管理水平在同業(yè)內(nèi)都比較理想。二、投資活動現(xiàn)金流量分析 投資活動現(xiàn)金流量流入(14,)比現(xiàn)金流量流出(20,)少5,,說明企業(yè)可能開始擴大對外投資,實施了擴張戰(zhàn)略,也可能購置了長期資產(chǎn)。 2003年與2001年比較:收入總計增長了41,;其中主要是:收入總計增加了41,,收入總計增加了41,,主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了41,;。 2003年與2001年的5,%,達到9,,從應(yīng)收帳款的大幅增長來看,嚴重關(guān)注:應(yīng)收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加大,需要關(guān)注其壞帳的風(fēng)險性。 2003年與2001年比較:權(quán)益總計增長了46,;其中主要是:權(quán)益總計增加了46,,所有者權(quán)益合計增加了44,,資本公積增加了33,;而短期借款減少了5,,長期負債合計減少了3,,長期借款減少了3,。單位:萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年01貨幣資金21,3,22,100171041001760102短期投資------03短期投資跌價準備------04短期投資凈值------05應(yīng)收票據(jù)-----706應(yīng)收股利------07應(yīng)收利息100001000-08應(yīng)收賬款7,5,9,100761371007618009減:壞賬準備10098981009810010應(yīng)收賬款凈額8,8,10,100981191009812211預(yù)付賬款1,2,1,1002221691002227612應(yīng)收補貼款2,1,3,100511361005126513其他應(yīng)收費2,3,100173481001732814存貨7,4,9,100601311006021915減:存貨跌價準備100282731002897516存貨變現(xiàn)損失------17存貨凈額7,4,8,100611251006120318待攤費用100661361006620619一年內(nèi)到期的長期債券投資1001440100144020待處理流動資金凈損失------21其他流動資產(chǎn)------22流動資產(chǎn)合計40,20,46,100501151005022823長期股權(quán)投資5,100011000-24長期債券投資3,100001000-25長期投資合計8,100001000-26減:長期投資減值準備------27合并價差8,100001000-28長期投資凈額1,------29固定資產(chǎn)原值11,9,27,100882441008827830減:累計折舊2,2,3,100851321008515531固定資產(chǎn)凈值8,7,24,100882801008831732固定資產(chǎn)清理-----033工程物資------34在建工程6,4,10014771001456535待處理固定資產(chǎn)凈損失------36固定資產(chǎn)合計14,8,28,100571941005733837無形資產(chǎn)2,10030321003010838開辦費------39長期待攤費用10010613910010613040遞延資產(chǎn)------41無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計2,1,10035391003511342其他長期資產(chǎn)------43遞延稅款借項------44資產(chǎn)總計66,29,76,1004511410045255 2003年與2002年比較:資產(chǎn)總額增長了9,;其中主要是:固定資產(chǎn)原值增加了16,,固定資產(chǎn)凈值增加了15,,固定資產(chǎn)合計增加了13,;而長期投資合計減少了8,,合并價差減少了8,,長期股權(quán)投資減少了5,。 2003年應(yīng)收帳款(9,)占流動資產(chǎn)(46,)%,%分析,嚴重關(guān)注:應(yīng)收帳款太多,可能有大量的壞帳風(fēng)險。單位:萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年03主營業(yè)務(wù)收入凈額30,16,58,14投資收益15補貼收入16營業(yè)外收入22所得稅返還收入總計30,17,59,100100100 2002年收入總計:30,;2001年收入總計:17,;2003年收入總計:59,;單位:萬元行項目2002年2001年2003年2002年2001年2003年02折扣與折讓04主營業(yè)務(wù)成本20,11,43,05主營業(yè)務(wù)稅金及附加08存貨跌價準備09營業(yè)費用(銷售費用)1,1,2,10管理費用2,1,4,11財務(wù)費用12進貨費用17營業(yè)外支出18以前年度損益調(diào)整20所得稅1,1,21少數(shù)股東損益23分給外單位利潤支出總計25,14,52,100100100 2002年支出總計:25,;2001年支出總計:14,;2003年支出總計:52,;單位:萬元行項目2002年2001年2003年定比分析環(huán)比分析2002年2001年2003年2002年2001年2003年01主營業(yè)務(wù)收入30,16,58,100561921005634402折扣與折讓------03主營業(yè)務(wù)收入凈額30,16,58,100561921005634404主營業(yè)務(wù)成本20,11,43,100542141005439605主營業(yè)務(wù)稅金及附加10049741004915306主營業(yè)務(wù)利潤9,5,14,100601511006025107其他業(yè)務(wù)利潤100465210041747608存貨跌價準備10027010027009營業(yè)費用(銷售費用)1,1,2,100621811006229110管理費用2,1,4,100492101004942511財務(wù)費用100100211001002112進貨費用------13營業(yè)利潤5,3,7,100611321006121614投資收益10006191000-15補貼收入-----3816營業(yè)外收入10081951008232917營業(yè)外支出100191861001999418以前年度損益調(diào)整------19利潤總額5,4,7,100721401007219320所得稅1,1,1001291131001298721少數(shù)股東損益------22所得稅返還------23分給外單位利潤------24凈利潤4,2,6,100611381006122525年初未分配利潤1,100693591006952026盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)------27可供分配的利潤4,2,8,100602041006033828提取法定公積金100611341006121829提取法定公益金100611341006121830提取職工獎勵福利基金------31可供股東分
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