【正文】 第五十九條 采購計劃；控制采購成本及采購費用；認(rèn)真審定各類采購申請單的報價及推薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo) 意見上報，督促、檢查各類采購項目的執(zhí)行情況；加強與度假村各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。采購部要急人所急，以最快速度擇商報價，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。 第五十條 國 外進口采購項目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財務(wù)部辦理付款事宜。 第四十六條 驗收合格但未付款的采購項目由收貨部開具收貨單經(jīng)交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結(jié)算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報上交財務(wù) 部，第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆?，第三?lián)交使用部門。然后由采購部經(jīng)理根據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。 第三十六條 準(zhǔn)確地填制報關(guān)手續(xù)。 第三十二條 對于期貨或供需雙方認(rèn)為必須簽約的經(jīng)濟活動，首先要與供應(yīng)廠、商認(rèn)真洽談有關(guān)業(yè)務(wù)的細節(jié)，向財務(wù)部經(jīng)理請示匯報；在達成協(xié)議 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 29 后，按財務(wù)管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后方能生效。 2. 金額在 2萬元以上 10 萬元以下（含 10 萬元） 經(jīng)辦單位提出申請、預(yù)算 度假村財務(wù)部 度假村第一負責(zé)人地區(qū)公司審核部 3. 金額在 10 萬元以上 經(jīng)辦單位提出申請、預(yù)算 度假村財務(wù)部 度假村第一負責(zé)人地區(qū)公司財務(wù)部 地區(qū)公司審核部 集團公司財務(wù)管理中心，所有采購項目須經(jīng)審批成為有效訂單后，方能實施購買。 第二十六條 廚房每日市場訂單： 1. 由授權(quán)廚師長簽字并完成報價后，經(jīng)采購部 主管 簽字后即為有效訂單。 第十九條 確屬疑難采購項目，采購部和使用部門雙方必須及時聯(lián)系溝通或上報上級部門，研究對策。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報送采購部主管，由其具體負責(zé)落實采購人員報價后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十條 所有采購項目的申請要加強計劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 第六條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。 報告要求詳細分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進行比較；對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐 廳收款員根據(jù)實際銷售制作收入報表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報表和本月累計報告。 2. 財務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進行統(tǒng)計，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時對銷售價格進行調(diào)整。 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 22 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù) 算管理制。 1. 固定資產(chǎn)盤點表 使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實際盤點數(shù)并與移交數(shù)量比較。 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時，由財產(chǎn)使用部門財產(chǎn)保管員開出“賠償單”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng) 發(fā)憑證。 第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。 4. 庫房物品不準(zhǔn)出售 給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財務(wù)部辦理交接款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責(zé)管理。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務(wù)會討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財務(wù)收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。 4. 采購員必須遵守 國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。 4. 負責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務(wù)和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調(diào)整和處理。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。 第六條 基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原 則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 第二章 財產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好度假村經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。 第四十七條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 第九節(jié) 會計報表 第四十條 會計報表是按周、月、年度等會計報告期，正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表，它是度假村在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。電腦記帳要求會計科目必須用 9 位數(shù)字代碼來代替，所以，度假村會計科目中只有一級會計科目，而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。 2. 度假村會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；費用的核算與控制 1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用； 3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無法直接控制的費用。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。 第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要 求，及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 3. 財務(wù)部對付款審核實行二級負責(zé)，屬于 度假村 審核權(quán)限的付款審核由 度假村 會計進行一級審核， 度假村 財務(wù)負責(zé)人進行二級審核；屬于集團審核權(quán)限的付款由 度假村 財務(wù)部進行一級審核，集團財務(wù)管理部進行二級審核。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 . 財務(wù)負責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。 500 元以下（含 500 元）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。 第十四條 固定資金管理 1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。 第十條 記賬本位幣為人民幣。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。 第二條 度假村財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制計劃等。（ 77） 第八章 附 則（ 74） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 73） 稅務(wù)檢查（ 69） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 65） 第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（ 49） 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算 （ 47） 總 則（ 44） 資金支付的反饋（ 36） 年度資金計劃（ 26） 此資料來自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第四節(jié) 審批程序（ 24） 第二節(jié) 采購項目的擇商、確認(rèn)和報價（ 20） 第三章 餐飲成本控制制度（ 14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 （ 1） 第一章 財務(wù)管理制度 （ 1） 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 （ 6） 第六節(jié) 臺賬的管理（ 10） 第二章 財產(chǎn)管理制度 （ 30） 第九節(jié) 結(jié)算工作 （ 35） 總 則（ 36） 月度資金計劃（ 44） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 67） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（ 70） 稅務(wù)管理（ 71） 財政、稅務(wù)登記及年審（ 74） 發(fā)票的開具 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和溫泉董事會的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場客源、價格，成本 .費用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報集團總部和溫泉董事會批準(zhǔn)；度假村財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團總部批準(zhǔn)。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。度假村支付 500 元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。 ， 按時計提度假村資金（利潤）。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20 萬元以下款項最后審批人為天津地區(qū)公司財務(wù)管理部。 第二十四條 嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后向銀行 購買。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同能夠請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。財務(wù)記賬是通過集團采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑 證則以度假村內(nèi)部編號入賬。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進行匯總。 第四十一條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。 第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。堅持勤儉辦度假村的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。 2. 要獎懲分明，對一貫愛護度假村財產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞度假村財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。必須專門保管與核算。此類 物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。 5. 保管好財產(chǎn)賬簿、憑證、報表等 檔案資料，分期裝訂備查。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級財務(wù)部門對帳目，以保證帳帳相符。 第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定 第十三條 固定資產(chǎn)請購計劃的編制 財產(chǎn)專職會計要根據(jù)酒店的經(jīng)營情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請購計劃，交度假村財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理審批后報度假村管理層討論通過后列入年（季、月）度計劃，經(jīng)董事會報集團總部審批后，由度假村財務(wù)部具體安排執(zhí)行。報帳要及時，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財產(chǎn)劃分填寫入庫單，送庫房管理簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù)部報帳。低值易耗品成批處理變賣，須報溫泉董事會審批。憑入庫 、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)