燃?xì)夤?內(nèi)部審計工作管理制度-免費閱讀
【正文】 本制度自發(fā)布之日起試行。 審計建議處罰的種類有： 警告、通報批評； 罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）； 沒收違法所得； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 20 頁 依法采取的其他處罰。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。 通知被審計單位 審計項目實施方案被批準(zhǔn)后，審計室提前 3 日向被審計單位下達(dá)“審 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 20 頁 計通知書”。 當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計項目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)、人事等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與，組成審計組。 專項工程和大、中修理項目的計劃、概算、預(yù)算和決算的合理性、合法性。 有權(quán)提出制止、糾正違反集團公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見。 根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，擬定集團的內(nèi)部審計制度及實施細(xì)則并在頒布后負(fù)責(zé)組織實施。 內(nèi)部審計工作必須依據(jù)國家的法律 、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團公司發(fā)布的各項規(guī)章制度；以圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實為根據(jù)，客觀、公正地反映、分析、鑒證各經(jīng)營單位的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。 內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)圖： 督察委員會 督察委員會主席 督察委員會副主席 總督察 集團董事會 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 20 頁 3 審計機構(gòu)的職權(quán) 內(nèi)部審 計機構(gòu)的主要職責(zé)： 檢查集團公司及各成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。 有權(quán)檢查、審核集團公司及各成員企業(yè)的會計帳目、憑證、帳薄、審 計 室 計 室 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 20 頁 業(yè)務(wù)記錄、報表和其它有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務(wù)會計電算化軟件。 4 內(nèi)部審計工作的范圍 內(nèi)部審計工作的范圍 集團公司和各成員企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況。集團公司根據(jù)發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求及需要，配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團內(nèi)部審計隊伍。審計調(diào)查時，審計人員不得少于 2 人。 重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團督委會審計室。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結(jié)束后，審計室應(yīng)對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查?，F(xiàn)將審計報告意見稿送閱，請按照 xx 集團股份有限公司《內(nèi)部審計工作管理制度》（試行 ）和相關(guān)審計規(guī)范中的有關(guān)規(guī)定，在收到審計報告七日內(nèi)提出書面意見并及時送回，逾期則視為同意。 對被審計單位提出的申訴。如報告經(jīng)確認(rèn)確有不實之處，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。 組織實 施審計項目 依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達(dá)審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。對審計人員
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1