【正文】 合作社項目本省就是帶動農(nóng)民共同進入市場、參與市場競爭的有效途徑，通過合作社的利益再分配、盈余返還制度等可以保證農(nóng)民獲取流通領(lǐng)域的利潤成果。合作社的產(chǎn)品直接來自于這兩大基地的養(yǎng)蜂農(nóng)戶500多戶，帶動我省北部、西部山區(qū)15個縣的養(yǎng)蜂專業(yè)戶，1000多萬畝的蜜源植物蜂場。我省養(yǎng)蜂業(yè)更是落后于其他省市，在我省12家出口或蜂蜜加工廠中，我省至今沒有一家蜂蜜加工廠產(chǎn)值超過一億元。盈虧平衡點（BEP）=固定成本/（銷售收入可變成本稅金附加）=56%經(jīng)營安全率=156%=44%以上結(jié)果表明，處理能力達到44%，項目可保本，由此可見項目具有一定的抗風險能力 敏感性分析考慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本作了增加和減少10％的單因素變化對財務(wù)內(nèi)部收益凈現(xiàn)值影響的敏感性分析。 經(jīng)營成本估算表 94 總成本及利潤測算匯總表（萬元）序號項 目合計金額一總銷售收入3520二總成本費用其中：折舊攤銷三總銷售費用四財務(wù)費用五銷售稅金0六管理費用43七利潤總額 財務(wù)效益分析 盈利能力分析(1)財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)內(nèi)部收益率，是指項目在計算期各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，用以考察項目所占用資金盈利率。 目單價（元/MT）金額（萬元）一、產(chǎn)品銷售收入250002000二、產(chǎn)品銷售成本180001440原材料125001000包裝物4600368燃料及動力40032工資及福利費110修理費40折舊費35028三、稅金00四、產(chǎn)品銷售費用1500120五、利潤5500440六、財務(wù)費用65052七、管理費用30024八、凈利潤4550364注：按照銷售800噸測算產(chǎn)品成本按照瓶裝蜂蜜生產(chǎn)成本，銷售價格按照市場平均價格。其中主要設(shè)備有蜂蜜灌裝機、攪拌機、溶化設(shè)備、雙聯(lián)過濾器；蜂王漿過濾器、研磨機、攪拌機、粉碎機；蜂花粉篩選機、滅菌機、蜜膏乳化機、攪拌機；蜂膠雙級過濾器、重金屬濾清器、蜂膠提取設(shè)備以及加工公用設(shè)備磁感應(yīng)封口機、噴碼機、容器烘干消毒機、貼標機、打包機等。 地方財政配套資金 本項目申請地方財政配套資金20萬元。（2）建筑工程：按照當?shù)卦靸r水平估算。（3）廠區(qū)通暢，確保食品安全。（2）各車間采光、通風良好，符合國家標準。 技術(shù)培訓首先對基地農(nóng)戶進行蜜蜂飼養(yǎng)撫育技術(shù)的培訓，由技術(shù)顧問負責，采取集中與現(xiàn)場指導相結(jié)合進行培訓。 生產(chǎn)管理從原料收購開始把關(guān)，提前介入規(guī)范農(nóng)戶前期蜜蜂用藥管理，蜂場衛(wèi)生管理，人員健康狀況管理，采蜜期管理，按照歐盟對我國出口蜂產(chǎn)品的質(zhì)量可追溯體系，建立從蜂場到餐桌的全程控制體系，化驗人員提前介入收購工作，對原料來源、蜂農(nóng)生產(chǎn)基本情況、養(yǎng)蜂日志、生產(chǎn)數(shù)量做到有原始記錄可查；收購人員根據(jù)化驗結(jié)果定級收購；原料部門按照收購原始單據(jù)分清批次、來源、等級、標示清楚入庫。對參與建設(shè)的單位和直接責任人實行終身追究制度。生產(chǎn)排出的水經(jīng)過下水道排放，經(jīng)過環(huán)境評價，對環(huán)境無任何污染。本項目是在原有基礎(chǔ)上為提高生產(chǎn)能力而擴建的項目，不改變原有建筑設(shè)施，原有建筑設(shè)施、辦公室、化驗室完全可以利用，減少了建設(shè)的重復(fù)性。蜂蜜加工損耗率控制在5%8%左右。 主要技術(shù)參數(shù)蜂蜜是一種高度復(fù)雜的糖類混合物，主要成分是糖類，它占蜂蜜總量的四分之三以上，其中有單糖、雙糖和多糖、但這些糖分的含量比例對于各種蜂蜜來說，有一個一致的特征，即果糖和葡萄糖的總和占蜂蜜糖分的85％～95%，而目幾乎在大多數(shù)蜂蜜種類中，主旋糖（果糖）都占優(yōu)勢，例如荊條蜜、棗花蜜和刺槐蜜等、部分蜜種如棉花蜜、野壩子蜜則右旋糖（葡萄糖）的含量比主旋糖多。過濾可以采用傳統(tǒng)的濾網(wǎng)既可以解決，溶化可以采用水溫溶化，工藝簡單。合作社社員擁有20000群蜜蜂，可以利用河南豐富的蜜源條件生產(chǎn)充足的原材料。同時利用自有渠道，回籠現(xiàn)金，減少資金占壓。商場超市拖延結(jié)算時間、經(jīng)營不善倒閉，是主要風險。市場上目前的蜂蜜90%以上是用蜂蜜原料經(jīng)過機器濃縮去除水分來加工生產(chǎn)的，這樣的蜂蜜，口感差、營養(yǎng)低、活性成分含量少。僅日本，每年從中國進口蜂蜜4萬噸左右，美國每年進口我國蜂蜜2萬噸左右。目前合作社與中國農(nóng)業(yè)科學院蜜蜂研究所、河南科技學院建立了良好技術(shù)合作關(guān)系，能夠得到這些科研院所的技術(shù)指導和支持。 ，北臨黃河，西依嵩山，東南為廣闊的黃淮平原。 建設(shè)條件 自然條件項目地點位于鄭州市惠濟區(qū)，位于河南省中部偏北，東經(jīng)112176。 （四）能夠加大對養(yǎng)蜂業(yè)的科技投入，完善現(xiàn)代企業(yè)制度近年來，隨著蜂產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量的擴大，而由于科技服務(wù)體系滯后，在農(nóng)民的種、養(yǎng)殖過程中，科技含量不高，優(yōu)質(zhì)蜂產(chǎn)品比例偏低，養(yǎng)殖經(jīng)營過程中的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后配套不完善，產(chǎn)業(yè)鏈短，也嚴重影響了蜂產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。為此，根據(jù)當前乃至世界蜂業(yè)發(fā)展方向，提出以開發(fā)有機蜂產(chǎn)品，帶動全省養(yǎng)蜂業(yè)健康發(fā)展、向高端有機農(nóng)業(yè)發(fā)展具有相當?shù)谋匾?。久而久之，造成蜂產(chǎn)品整體質(zhì)量下降，難以形成品牌效應(yīng)。蜂蜜是純天然食品，不需任何添加物質(zhì)，而國內(nèi)市場上出現(xiàn)了大量摻入其他物質(zhì)的蜂蜜和“蜜”產(chǎn)品，嚴重誤導消費者。能夠有效的提高惠濟區(qū)當?shù)剞r(nóng)民經(jīng)濟收入及完善農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過示范帶動，本項目采用“合作社+養(yǎng)蜂基地+農(nóng)戶”的運作模式，帶動我省北部和西部山區(qū)15個縣的養(yǎng)蜂專業(yè)戶近500多戶養(yǎng)蜂農(nóng)戶。 建設(shè)期限一年項目總投資1400萬元，其中建設(shè)投資400萬元，用于廠房建設(shè)、設(shè)備購買等。蜂膠：利用蜂膠溶于乙醇的特點，提取蜂膠液。法人代表無破產(chǎn)、無銀行欠資，在本行業(yè)和社會上具有較好形象和信用。2009年5月通過有機蜂蜜認證。全社現(xiàn)有社員195戶，專職員工30多人，其中技術(shù)人員10人。合作社前身為中原蜂業(yè)聯(lián)合會，是河南省養(yǎng)蜂專業(yè)戶自發(fā)成立的互助合作組織。建立了培訓機制和產(chǎn)品檢驗室，已通過了生產(chǎn)許可證（QS）驗收。1990年開始從事中國蜂產(chǎn)品的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)至今，第一批外經(jīng)貿(mào)部考核合格的外銷員。蜂王漿：鮮王漿在潔凈車間直接包裝成不同規(guī)格的小包裝。該工藝技術(shù)簡單，來源于我國蜂蜜、蜂王漿、花粉的出口加工工藝，是從日本引進，我國改進的技術(shù)方案，目前國內(nèi)有專門研究機構(gòu)設(shè)計安裝，已經(jīng)過多年實踐，切實可行。按照國家規(guī)定，合作社生產(chǎn)企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工不繳納增值稅和企業(yè)所得稅。據(jù)有關(guān)專家介紹，蜂產(chǎn)品已經(jīng)走進了醫(yī)藥保健、化妝、美容等領(lǐng)域，成為國內(nèi)外市場上的搶手俏貨，市場供求缺口逐年加大，價格連年上漲，漲幅每年平均在15%左右 ，市場潛力極大。 本行業(yè)及關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 中國是蜂產(chǎn)品生產(chǎn)大國，蜜蜂飼養(yǎng)量、蜂制品產(chǎn)量和出口量均居世界第一位。同時，競爭無序，陷入“誰正規(guī)誰吃虧”怪圈。 項目建設(shè)的必要性（一）帶動全省養(yǎng)蜂業(yè)發(fā)展、向高端有機農(nóng)業(yè)發(fā)展我省在蜂蜜的出口中，歷年來居我國前列，最多年份達16000噸，但是有機的出口確是空白，遠遠落后于浙江、黑龍江等省份。（三）提高蜜源植物利用率，提高農(nóng)作物產(chǎn)量我省具有悠久的養(yǎng)蜂歷史，自然蜜源植物豐富，每年從3月到8月有油菜、槐花、荊條、棗花、山花、椿樹、柿樹、榆樹等主要蜜源，每年春夏秋三季，各種蜜源植物次第開放、百花盛開，為養(yǎng)蜂業(yè)創(chuàng)造了良好的自然條件。有機蜂蜜生產(chǎn)基地位于濟源王屋山、太行山腳下，當?shù)剞r(nóng)民有養(yǎng)蜂傳統(tǒng)。 1639。一個農(nóng)戶一年的養(yǎng)蜂收益是農(nóng)業(yè)作物收益的35倍。 第四章 市場分析與銷售方案第四章 市場分析與銷售方案 市場分析 市場供求現(xiàn)狀及前景分析蜂產(chǎn)品作為健康食品，在我國一直以來以出口為導向。80年代后期以來，蜂王漿和蜂花粉的開發(fā)利用為養(yǎng)蜂生產(chǎn)開辟了新的產(chǎn)品市場；國內(nèi)市場巨大，蜂產(chǎn)品作為食品行業(yè)，面對的是中國13億人口的大市場，蜂蜜男女老幼均可食用；蜂王漿、花粉、蜂膠面對的是中國8000億的成熟保健品市場，隨著我國老齡化社會來臨，健康產(chǎn)業(yè)是一項朝陽產(chǎn)業(yè)。以“面向大眾、服務(wù)百姓”的理念，為人們提供優(yōu)質(zhì)健康的蜂產(chǎn)品，通過宣傳教育消費，使消費者認知蜂產(chǎn)品，了解蜂產(chǎn)品的同時，實施品牌戰(zhàn)略，聘請專門營銷策劃公司提供市場營銷策略和計劃實施，前期以市場占有率為主，逐步占領(lǐng)市場。充分調(diào)研，選擇信譽好的商家合作。本項目為擴建工程，項目建設(shè)必須考慮到原有建設(shè)內(nèi)容。C左右的干燥箱內(nèi)干燥1個小時左右，干燥后進行分裝，分裝后即成成品。蜂膠工藝技術(shù)：采用乙醇提取法，從原蜂膠中提取蜂膠，然后回收乙醇，提取的蜂膠液作為原料使用。氨基酸含量平均 0. 00476％，％％、蛋白質(zhì)是生命代謝過程中的特殊介質(zhì)．是所有器官和組織的基本物質(zhì)。設(shè)備來源：采用國產(chǎn)設(shè)備，從國內(nèi)專業(yè)設(shè)備工廠購進安裝。有機蜂蜜從采蜜到加工，其本質(zhì)要求就是天然無污染，其實就是一個生態(tài)環(huán)境的改善過程。（2）工程監(jiān)理制度。勞動定員40人。合作社將根據(jù)年度銷售目標測算確定營銷責利掛鉤比例，充分調(diào)動營銷人員的積極性。制定培訓計劃和培訓制度，保障培訓工作。（7）加強職工安全教育，進行上崗前培訓，考核合格后上崗。（8）定期、不定期將產(chǎn)品送法定檢驗機構(gòu)檢驗。Φ2200X1100N=不銹鋼臺236成品泵附電機Q=6 m179。廠房使用鋼架結(jié)構(gòu)大棚（含倉庫）。、營業(yè)稅金和附加估算有機蜂蜜營業(yè)收入見表91：表91 有機蜂蜜營業(yè)收入項 目單價（元/kg）金額（萬元）一、產(chǎn)品銷售收入560840二、產(chǎn)品銷售成本435原材料400600包裝物5燃料及動力1工資及福利費69修理費3折舊費2030三、稅金00四、產(chǎn)品銷售費用15五、利稅總額110165六、財務(wù)費用25七、管理費用69八、利潤79注:產(chǎn)品成本及銷售價含制成含片的平均價格。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算有機蜂蜜生產(chǎn)成本1668萬元，王漿、花粉生產(chǎn)成本370萬元。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點（BEP）分析項目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。無論社會效益、經(jīng)濟效益、農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、及解決就業(yè)都是很好的項目，切實可行。合作社將社員產(chǎn)品統(tǒng)一按照合同形式收購，年底實行利益盈余分配，實現(xiàn)利潤返還，使農(nóng)民享受流通領(lǐng)域利潤成果。通過示范作用，可以帶動當?shù)剞r(nóng)戶5000人通過發(fā)展養(yǎng)蜂提高收入60%以上。 對比分析建設(shè)前建設(shè)后項目區(qū)非項目區(qū)農(nóng)民增收年均年均5萬元年均5萬元年均1萬元農(nóng)業(yè)增效沒有顯著效果可以提高農(nóng)業(yè)作物單產(chǎn)35%可以提高農(nóng)業(yè)作物單產(chǎn)35%沒有顯著效果。 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析農(nóng)民生產(chǎn)的蜂蜜以高于市場價格10%銷售給合作社，實現(xiàn)直接增收，其產(chǎn)品來源于蜜蜂采集自然植物花蜜，每年每戶投資50箱蜜蜂，投入2萬元，經(jīng)過半年的繁殖可以達到100箱，按照箱單產(chǎn)100公斤計算，年可生產(chǎn)蜂蜜10噸，可以收入10萬元，除去運輸、生產(chǎn)投入費用2萬元，可以實現(xiàn)6萬元凈收入。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制分析通過示范帶動，采用“合作社+基地+農(nóng)戶”的運作模式，向農(nóng)戶提供優(yōu)良蜂種、標準蜂箱，提供技術(shù)，進行國際標準的蜂產(chǎn)品生產(chǎn)培訓，按照市場價格與農(nóng)戶簽定收購合同、向農(nóng)戶收購蜂蜜原料，統(tǒng)一加工、統(tǒng)一品牌、統(tǒng)一銷售，利益共享。 財務(wù)評價結(jié)論通過以上財務(wù)分析，每年可實現(xiàn)銷售收入3520萬元，由于合作社按照國家規(guī)定免稅，可以帶動1000戶蜂農(nóng)脫貧致富，可以解決農(nóng)村剩余勞動力50008000人。經(jīng)計算項目財務(wù)凈現(xiàn)值（稅前）。（2）我國現(xiàn)行的財稅制度和有關(guān)行業(yè)標準。 財政資金的使用范圍本項目擬申請財政資金100萬，主要用于生產(chǎn)車間、加工設(shè)備及配套的供水供電設(shè)施、質(zhì)量檢驗設(shè)施和對農(nóng)戶進行培訓。單位：萬元序號 項目土建