內部控制復習思考題-免費閱讀
【正文】 第九章 內部控制評價。？書上p195中“三、研究與開發(fā)業(yè)務的關鍵風險點及控制措施”，哪些不相容崗位應分離？ 可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學。（二）控制措施（太多了，就在書155頁，請自行看）？相應的控制措施是什么？書P159?P161？（1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書面溝通、口頭溝通？（1）明確的職責和有效的控制；（2）內部溝通與交流。②系統分析環(huán)節(jié)：，對信息系統提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合業(yè)務處理和控制的需要；、經濟上成本效益倒掛，或與國家有關法規(guī)制度存在沖突；、不完整，未能真實、全面的表達企業(yè)需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述錯誤等問題。（2）傳遞原則：①及時有效性原則；②反饋性原則；③預測性原則；④真實準確性原則；⑤安全保密性原則；⑥成本效益原則？（1）建立內部報告和指標體系風險點：①未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導設計內部報告及指標體系； ②內部報告體系或者指標體系不完整或者過于復雜； ③指標體系缺乏調整機制； ④指標信息難以獲得或者成本過高。（2）作用：①企業(yè)實施內部控制、防范風險的重要手段與措施；②企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的有效方法和工具；③有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益；④有利于實現制約和激勵。（2）內容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行財產保管、財產保管與會計記錄。局限①由于受讓人能力限制，操作和面臨損失時，存在一定的不確定性；②有關法律許可的限制；③合同條文理解的差異，有時會引起經營效率與效果的問題。因此，風險分析中，定量分析與定性分析技術的結合是必要的，兩者可以互補其不足。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經營管理過程，將會發(fā)生風險的概率。：是一個動態(tài)過程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。（4）營運環(huán)境：企業(yè)的內部運作過程也是產生風險及不確定性的來源。第四章 風險評估？SMART基本原則（1）S(Specific)代表具體，不能籠統；（2）M(Measurable)代表可計量，可以量化并可被驗證；（3）A(Attainable)代表可行，可以達到；（4）R(Relevant)代表相關性，實實在在，可以證明和觀察；（5）T(Timebased)代表時限，具有明確的期限。（重要性）？（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現；（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)機密和國家機密泄露；（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（2）合謀串通：串通的結果完全破壞了內部牽制的設想，削弱了制度的約束力，使內部控制制度無效。，戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯系的終極目標；、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化與具體化，是內部控制的核心目標；；；。指內部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內開展經營活動，嚴禁違法經營。（2）變化的內容包括：；；；、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例。第一章 總論？每一階段都有什么特點？（1）；； ；（2）特點：：是起步階段——行為人層面的控制點。（5）擴展了控制環(huán)境的內涵，強調風險管理概念和董事會的獨立性。（2）內部控制是一種全面控制，指內部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)，而且還要體現多重控制目標的要求。它是內部控制要達到的最直接也是最根本的目標。，是自上而下的單項檢查，是對內部控制的質量進行評價的過程；；，盡量避免風險的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；、溝通內外的關鍵地位。？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動準則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內部控制的最高目標。？（1）人的道德價值觀影響著人的行為。？(1)自然環(huán)境：這是企業(yè)面臨的最基本的風險來源，自然環(huán)境的改變不可避免地會對許多行業(yè)帶來重大影響。：它迫使工作人員熟悉主體運作中技術層面上的問題，可以將復雜的生產過程或業(yè)務流程簡單化，從而使他們增加發(fā)現公司中一些特殊問題的可能。（5）保單對照法；。（3）關系：定性分析法與定量分析法相互補充，相輔相成。優(yōu)點：積極改善風險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機會（3）風險分擔：分為財務型非保險轉移、控制型非保險轉移和保險轉移。首先，不相容職務分離控制和授權審批控制貫穿于其他六項控制活動，是
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