金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 借：同業(yè)拆入 —建行 1000 利息支出 2 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1002 2022/6/4 53 （四）異地同業(yè)拆借的核算 三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)，未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行融通資金的行為。 2022/6/4 33 ? 1）提出借方票據(jù)（接受收款人委托，向其他銀行收取款項(xiàng)） 借：清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) （ 存款單位 ） 2）提出貸方票據(jù)（接受付款人委托可直接扣 款） 借：吸收存款 ——付款人 貸：清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 NEW 2022/6/4 34 3） 提入借方票據(jù) （ 人家是 “ 收 ” ， 我們是 “ 付 ” ） 借：吸收存款 ——付款人 貸：清算資金往來(lái) —提入交換票據(jù)應(yīng)付款 4） 提入貸方票據(jù) （ 人家是 “ 付 ” ， 我們是 “ 收 ” ） 借：清算資金往來(lái) ——提入交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 35 ? 5） 交換終了 ， 軋計(jì)差額 ， 向人民銀行清算資金 ? 借：清算資金往來(lái) ——提出交換票據(jù)應(yīng)付 ? 款 ——提入交換票據(jù)應(yīng)付款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：清算資金往來(lái) ——提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ——提入交換票據(jù)應(yīng)收款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) ? 按照其差額 ， 借記或貸記：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 36 ?6） 對(duì)提出的借方票據(jù) ， 在沒有收到退票之后 ， 為客戶辦理入賬 。 （ 一般存款準(zhǔn)備金通過本系統(tǒng)匯出 ） 2022/6/4 20 ? 應(yīng)繳一般性存款準(zhǔn)備金 =（ 1000+2022+500） 16%=560（ 萬(wàn)元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =560150=410（ 萬(wàn)元 ） 應(yīng)繳財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 =800（ 萬(wàn)元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =800600=200（ 萬(wàn)元 ） 2022/6/4 21 ? 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 1800000 ? 貸；存放中央銀行款項(xiàng) 1800000 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 2022/6/4 22 ? 2. 5月 27日 ， 該行資金籌集到位 ， 補(bǔ)繳欠繳的財(cái)政性存款 ， 同時(shí)收到央行的罰款通知 ， 金額 120元 。 包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金 2022/6/4 11 ? 3. 繳存范圍和比例 （ 補(bǔ)充 ） 項(xiàng)目 種類 范 圍 比 例 繳存方式 時(shí) 間 繳存財(cái)政性存款 集中上繳中央財(cái)政資金 、 地方財(cái)政資金 、 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 、 代收個(gè)人及單位購(gòu)買國(guó)庫(kù)券款項(xiàng) 、 代收國(guó)家其他債券款項(xiàng) 100% 由經(jīng)辦行劃交 當(dāng)?shù)匮胄? 市行每旬調(diào)整一次，旬后 5日內(nèi)辦理；縣行每月調(diào)整一次，旬后 8日內(nèi)辦理； 繳存一般性存款 企業(yè)存款 、 儲(chǔ)蓄存款 、 基建單位存款 、農(nóng)村存款 、 機(jī)關(guān)團(tuán)體單位存款 、 財(cái)政預(yù)算外存款 、 委托存款減委托貸款后的差額 （目前是20%） 由商業(yè)銀行 法人 統(tǒng)一繳存，分支行逐級(jí)向上級(jí)行繳存 同上 2022/6/4 12 ?： （ 1） 繳存財(cái)政性存款 “ 存放中央銀行財(cái)政性存款 ” ：核算商業(yè)銀行繳納的財(cái)政性存款 2022/6/4 13 首次繳存的核算 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) A. 2022/6/4 14 ? ： ? 商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)政性存款的余額每旬要調(diào)整應(yīng)上繳央行的準(zhǔn)備金金額 。 調(diào)增或調(diào)減 。 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 202200 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 202200 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 1 借：營(yíng)業(yè)外支出 120 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 120 2022/6/4 23 ? ? 借：法定存款準(zhǔn)備金 4100000 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —上存省行備付金 4100
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